今お伝えしたのはあくまでも一般的な節税メリットです。弊社では保険の商品の機能をうまく活用して、個々の企業の状況に応じて適切な提案をしておりましたので、通達以前の法人向け保険商品を活用した節税対策では、かなりフレキシブルに対応できていたと自負しております。(―さすが日本のトップセールスマン。安心・安定感が違います...!)Q2:法人向け保険でもう節税ができなくなったって、本当ですか?Aさん:厳密には「節税ができなくなった」というよりも「保険の解約金を損金(経費)とした節税対策ができなくなった」ということです。ここで、バレンタイン・ショック後の「新ルール」について言及する前に、従来の節税スキームについて簡単におさらいしておきましょう。仮に、この状態が20年間続いたとします。2020年3月期には累積で600万円×20年=1.2億円の税引後利益となるため、ここで役員退任する場合は、この1.2億円が役員退職金の原資となります。節税保険に加入していた場合はどうなるでしょうか。2000年3月期に返戻率90%の全損保険(節税保険)に1,000万円入ったとします。すると2000年3月期~2019年3月期は利益がゼロ(税金もゼロ)となります。20年間その状態を続けた後、2020年3月期に生命保険を解約し1.8億円(1,000万円×20年×90%)の返戻金(益金)を得たとすると、2020年3月期までの累積利益が保険返戻と同額の1.8億円となり、この保険返戻金1.8億円がそのまま役員退職金の原資となります。このように、解約返戻率の高い保険を利用して節税した上で、将来の役員退職金に備えるケースは多々見受けられたと思います。先述したような法人向けの保険商品は、解約返戻率が高く、毎月の保険料を法人で「損金(経費)」として計上できました。新ルール案においては、「定期保険」について、保険料の損金算入割合を、解約返戻金のピーク時の返戻率に応じて決めるものとしています。併せて、「各保険商品の実態を踏まえつつ、現行の取扱と整合性のとれた資産計上ルールとすべき」と書いてあるため、基本的な考え方を変えたわけではない」と明記されています。従来のルールと新ルール案の大きな違いは、「保険期間の長さではなく解約返戻金の返戻率に着目し、計算方法をきめ細かくした」という点でしょう。具体的な変更内容は、次の通りです。解約時に受け取った金額すべてを経費計上できないという点が、最大のデメリットと言えるでしょう。「解約返戻金が大きい保険については、保険料を損金として計上できる金額を減らし、資産計上する割合を増やす。これにより、例えば「毎期の法人税を減らす」という効果は確実に薄れることになります。企業は保険料の支払いで利益を圧縮することで、法人税を減らすことができます。利益を上げて税金を払うよりも、保険に入って返戻金を受け取った方が手元にお金が残ります。返戻金は課税されないように「役員退職金」などの経費に充てます。このような節税メリットは、「保険期間の長さではなく解約返戻金の返戻率に着目した」新ルール案においては、適用されなくなってしまいました。従来のルールにおいて「損金効果を利用して実現できていたメリット」が享受できなくなったと言えるでしょう。今回のルール改正が、業界にとっても、お客様にとっても大打撃を受けたのは間違いありませんね。(※2019年2月13日以前に契約した法人保険は、従来のルールが適応されます。)感度の高い経営者の方は、私に直接相談に来られましたね。「本当に、これで終わりなのか。何か、他に妙案はないのか・・・?」と。新ルール案によって、法人保険による節税メリットが享受できなくなるであろうことが判明しました。本日は貴重なお時間をありがとうございましt・・・Aさん:あ、でも、ちょっとお待ちください!実は、今回の通達に影響しない「福利厚生として適用できる保険」があるんですよ。Table)・・・世界中の生命保険・金融サービス専門職の毎年トップクラスのメンバーで構成される「卓越した生命保険・金融プロフェッショナル集団」。生命保険と金融サービス業界の最高水準として世界中で認知されている。世界中の生命保険の営業マンのトップ5%と言われている。Table)・・・MDRTの6倍の成績基準TwitterFacebookLINEビジネス担当:N某会社の経営に携わっています。仕事術やマネーに関するコアな情報を、お伝えしていきます。まゆりこんにちは、日々育児に奮闘中のまゆりです。「妊娠・出産の時にやっておくべき手続きともらえるお金」シリーズの第12弾です。まゆりこんにちは、日々育児に奮闘中のまゆりです。「妊娠・出産の時にやっておくべき手続きともらえるお金」シリーズの第12弾です。まゆりこんにちは、日々育児に奮闘中のまゆりです。「妊娠・出産の時にやっておくべき手続きともらえるお金」シリーズの第9弾です。前回まででご紹介した制度は8つになりました。まゆりこんにちは、日々育児に奮闘中のまゆりです。