そもそも資金繰りを意識しているか資金繰りに関しては、ほとんどの企業が資金不足に陥らない限りあまり気にしていないのが現状ではないだろうか。大口の入金等に関しては多少意識しているかもしれないが、全体の資金の推移に関しては見ていないというのが実態であろう。これは、経営者のみならず企業の経理・財務の担当者も充分に把握できていないというのが、これまでいくつもの中堅・中小企業を見てきての感想である。したがって、実際に資金不足が想定され資金調達が必要となってもいつ・いくら必要なのかがよくわからないという状態で、金融機関から資金繰り表の提出を求められはじめて慌てて作成をしてみるが、結局どんぶりでほとんど資金繰りの体をなしていないというのが実情である。経営者は資金繰りだけ見ろ資金繰り表には経営に必要なあらゆる情報が詰まっている。購入や売却など、資金繰り表を見るだけで会社の動きをかなり把握することが出来る。売上は予定通り入金されているのか、仕入は売上とバランスがとれているのか、経費支払は適正か、現金・預金は適正水準を確保しているのかなど、予定と実績の差異、昨年度実績と今年度実績の差異、今後の見通し等を見ることで会社経営に必要な情報はまずそこで確認することができる。その上で、さらに必要なことに関して掘り下げて見ていけばよい。企業活動の結果はお金に換算されていくので、資金繰り表にあらゆる情報が集約されているのは当然のことである。資金繰り表を作成する資金繰り表を作成するには、資金の入出金の実績と入出金の予測の情報が必要となる。資金の出入りは1営業収支、2投資等収支、3財務収支の3つで作成していく。実績と予測の明細を作成して、それを資金繰り表に落とし込んでいく。ここで最も重要なことは実際に入金・出金になる日で作成していくということである。手形に関しては手形交換所を通して資金化されるため、入金が1日、2日がずれることあるので注意が必要である。2投資等収支に関しては、投資による入出金や資産購入や資産売却による入出金実績と予測をもとに作成していく。3資金調達に関しては、借入や返済、社債の発行や償還、利息の支払い等の入出金の実績と予測をもとに作成していく。行うことが必要となる。資金繰り表には日繰りと月繰りがある。日繰りは日々の資金繰りを把握するためのもので、日別の管理となっている。資金繰り表のベースはこの日繰りで、短期的な資金繰りを管理するために使用される。通常時においては、財務担当が日々の資金繰りを管理するために使用する。月繰りは月次での資金繰りを管理するもので、中・長期的な資金繰りを管理するために使用される。経営層は一時的には月繰りを見て、必要に応じて日繰りを見ていくということになる。古い資金繰りは意味がない資金繰りは定期的に情報を洗い替え更新していかなければならない。古い資金繰りは新しい情報が織り込まれていないため、逆に判断を誤ってしまう可能性があり全く意味がない。財務収支に関しても変化に応じて、最新版にデータを変更しながら、今後の資金繰りを作成していく必要がある。資金繰り表を戦略的に活用し、最適な企業経営を実施していくためには、常に最新の情報に洗い替えられた資金繰り表を作成していかなければならないのである。ことならマキシアまで。ECサイト、マッチングサイトならパルムゲートにおまかせ!起業・開業する人へ。税務、労務のお得なオールインワン。2015/01/30コラム投稿は自由です。