昨今、米国に進出する日系企業の皆様より、州税に関するお問い合わせを多くいただいております。州に絞って州所得税の比較を要約して記させて頂きます。予備知識:各州税についてご説明させて頂く前に、知っておいて頂きたい何点かの項目を以下に示します。対する州税について説明いたします。charter)を各州当局に提出し、各州法に基づいて設立されます。企業は創立総会及び株式の発行およびその保持などについて州法を遵守しなければなりません。個人、企業、そして非企業事業体が、資金や資産との交換に株を取得することにより、株主になります。株主数に制限はなく、株主の種類や株主数の変更は、企業の存在に影響を与えることはありません。企業の負債に対する株主の責任は、会社の資本への投資の範囲に制限されています。集中化、および経済の規模」などの要素が一定の基準を満たした企業をユニタリー・グループ(単一企業体)と分類します。単一企業体と認められた場合は、そのユニタリー企業から稼得された所得を合算して申告することを義務付ける州が多くあります。formula)を用いて算出された会社の収入の一部に課税することが出来ます。ネクサスとは、納税者(すなわち企業)と税務管轄(すなわち州)との間で税務管轄が税法に従って納税者へ課税権が生じることです。会社の課税所得はパイのようなもので、ネクサスがある州はその州における配賦率により、スライスを決定し課税権が発生すると考えることができます。ネクサスの定義は州によりそれぞれ違いがありますが、主に下記を満たした場合、その州にネクサスがあると判断されます。持つために発生するネクサス。州内でビジネスをおこない、所得はあるが物質的な所在のない州外の企業に対して発生するネクサス。州所得税の計算方法には、それぞれの州において独自の規定があります。一般的には連邦所得計算を基礎としており、その連邦課税所得額に対して、州独自の調整項目を加減算し州に対する課税対象額を算出します。複数の州で事業活動をする企業は、それぞれの州課税対象額を算出し、州配賦方式で算出した配賦率を使用し事業所得が州に配分されます。–カリフォルニア州法人税法は、すべての企業、企業のような事業体、および銀行を含む金融法人に適用されます。Election)を選択した場合は、米国外法人を除き米国内にある単一事業体に対して合算申告をすることになります。年終了後に更新をしない場合は、外国法人を含む全世界関連企業をベースにカリフォルニア州の配賦方式に基づいて配分された収益にたいして課税されます。全ての法人に課されます。納税は必要となります。以上になった場合、電子納税による納税が必須となっています。ヶ月半以内に提出を義務付けています。ヶ月の延長が可能です。100%を納税をする必要があります。州税:ニューヨーク州で事業をおこなっている、資産がある、リースをしている、または事務所を所持している全ての州内外の企業は、特別な免除がされない限り、フランチャイズ税の対象となります。年以降の税務申告において、50%以上の資本関係がある企業グループは水際選択の合算申告が適用されるようになりました。%が基本税率となりましたが、固定最低税および資本ベース税との比較により、最終的に納税額の高い税金を納めることになります。対して適用税が割り当てられており、資産税はニューヨーク州に所有している資産を基に課税されます。その他、製造業、新興テクノロジー企業などは減税などの特典があります。ニューヨーク州では全て電子納税が必須となっています。申告書を提出する必要があります。28%が課せられます。税は州税と一緒に納めます。ニューヨーク市税:ニューヨーク市で事業をおこなっている、資産がある、リースをしている、または事務所を所持している全ての州内外の企業は、ニューヨーク市税の対象にもなります。8.85%の税率で納税額を決定します。そのほかに州同様の資本ベース税、固定最低税を考慮し、それらの最も高い税金を納税することになります。ニューヨーク市では全て電子納税が必須となっています。ヶ月半以内の提出を義務付けています。100%を納税をする必要があります。Entity)を含む、企業及び企業形態をとっていない事業体になります。納税をするよう義務付けられています。合算申告上で関連企業間の売上げを控除することは出来ません。合算申告書を提出する代表企業以外からの別申告書提出要請を申し出て許可された場合は、その企業が別申告書を提出することができます。日までに申告書を提出します。日が提出期限となります。売上げ額により税額が設定されており、電子納税が必須となっています。テキサス州で事業を展開している事業体かテキサスで登記、設立された事業体または単一事業体に属する関連会社に課されます。80%以上の資産および給与を米国外に所有する場合は合算には含めません。対しては、低減税率の特典があります。日までの延長が認められます。90%を納税することになります。以上になった場合、電子納税が必須となっています。別添エクセル:州ごとの比較をしております。Disclaimer。