他人の目がきびしい大企業であればいざしらず。小規模零細企業にとって、役員報酬の金額は「社長の意のまま」というのが実態です。銀行もそれは知っています。ゆえに、評価の対象である「利益」と「役員報酬」との関係性には気を配っています。銀行は、融資先の「役員報酬」と「利益」の関係性を銀行はどう評価しているか、についてお話をしていきます。利益が出ている場合と、利益が出ていない場合とに分けて見ていくことにしましょう。スポンサードサーチ「利益が出ている場合」の役員報酬・利益の評価まずは、利益が出ている場合、つまり、黒字の場合について。「黒字、かつ、役員報酬が多い」ケースと「黒字、かつ、役員報酬が少ない」ケースとに分けてお話しします。役員報酬が多い黒字、かつ、役員報酬が多い。この場合、「役員報酬が多い」に対する銀行の評価は、基本的に「プラス」です。500万円どちらの会社に対する銀行の評価が高いか、と言えば。それは、「A社」だということです。銀行は、「社長が役員報酬をたくさん取っているのに利益が出ていてスゴい!」と考えるからです。稼ぐチカラが大きく、返済力がある会社だと考えます。役員報酬が多い会社は、いざというとき(売上不振など)には役員報酬を下げることで利益を確保できる、という「余力」もあります。潰れにくく、返済力が安定した会社です。よって、同じ利益であっても、B社よりさらに役員報酬が多いA社のほうを、銀行は高く評価するというわけです。役員報酬少ない黒字、かつ、役員報酬が少ない。この場合、「役員報酬が少ない」に対する銀行の評価は、「マイナス」の可能性があります。利益が出ていること自体は「プラス」です。それが「役員報酬が少ない」を理由にするものだと、ハナシは少し変わってきます。100万円どちらの会社に対する銀行の評価が高いか、と言えば「C社」です。逆に、評価が低くなる恐れがあるのが「D社」になります。D社の役員報酬が「低すぎる」。100万円の役員報酬で生活をすることは困難です。100万円だということは、「無理やり利益を出しているだけ」ではないのか、と銀行は考えます。したがって、100万円を納得させることができる事情(社長には他に不動産収入があるとか、配偶者が外で働いているとか)があるのであれば、銀行に説明をすべきです。◯◯万円くらいないとダメだろう」と見繕って、利益額を下方修正していることを覚えておきましょう。続いて、利益が出ていない場合、つまり、赤字の場合について。「赤字、かつ、役員報酬が多い」ケースと「赤字、かつ、役員報酬が少ない」ケースとに分けてお話しします。役員報酬が多い赤字、かつ、役員報酬が多い。この場合、「役員報酬が多い」に対する銀行の評価は、基本的に「マイナス」です。▲500万円どちらの会社に対する銀行の評価が高いか、と言えば当然「E社」です。2,000万円の役員報酬を取りながらも黒字なのですから。逆に、評価が低くなるのは「F社」になります。多額の役員報酬のうえに赤字なのですから、「役員報酬多すぎだろ」と銀行は考えます。したがって、F社のような会社が融資を申込む、リスケ(返済額の減額など)を申込む場合、「まずは役員報酬下げなさいよ」というのが銀行の本音です。多すぎる役員報酬を引き下げることで、比較的容易に黒字転換できる「余力」のある会社である、という評価もできるでしょう。同じ赤字ではありますが、一般に黒字転換をしやすいのはF社のほうです。1,000万円)、他を考えることなく黒字転換が可能です。それに対してG社には、社長がお給料を我慢できる余地があまりありません。したがって、売上アップや仕入・経費の見直しなどを必要とします。黒字化の難易度は上がります。「赤字、かつ、役員報酬が多い」には、「基本、マイナス評価」と「黒字転換力がある」という二面がある。いうのがポイントです。役員報酬少ない赤字、かつ、役員報酬が少ない。この場合、「役員報酬が少ない」に対する銀行の評価は、「マイナス」です。そもそも「赤字」である時点で、返済力が無いと見られます。役員報酬が少ないことについては「あたりまえ」です。赤字なのですから社長もお給料が取れないよね、と。役員報酬が極端に少ない(たとえばゼロ)うえに赤字であれば、本来あるべき役員報酬を加味した「ほんとうの赤字」はもっと大きい、と銀行は考えるでしょう。したがって、そのような会社の赤字は、「見た目以上に赤字」だという評価をされることになります。スポンサードサーチまとめ「役員報酬」と「利益」の関係性を銀行はどう評価しているか、についてお話をしてきました。小規模零細企業にとって、役員報酬の金額は「社長の意のまま」という実態から、銀行は「役員報酬と利益」を表面の金額だけでは見ていません。「役員報酬と利益」の大小によって、銀行の異なる見方があることを押さえておきましょう。「コンサルティング」ご案内ページ************きょうの執筆後記************ブログには書けない・書きにくいことその他。きょうの「執筆後記」は毎日メルマガでお届け中です。銀行融資の『よくある間違い・勘違い』を3つ言うRECOMMENDこちらの記事も人気です。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。