2017年12月12日ファクタリングとは自社の売上債権をファクタリング会社へ売却することで、本来であれば支払い期日まで待たなければならない売上債権の資金化を早期に資金化する手段です。まとめ仕分けとは?そもそも仕分けとはどのようなものでしょうか?仕分けとは発生した取引を貸借の勘定科目に分類する複式簿記での会計処理を指します。仕分けでは、資産と費用を借方、負債と収益を貸方に分類し仕分帳に記録します。・取引が発生した都度記録する仕分けは取引が発生した都度行います。毎日仕分けを行うことにより、勘定科目に取引が蓄積されていきますので「今売上がどのくらいか」「今、仕入れはどのくらいか」「現金や売掛金はどのくらいか」などを把握することができます。日々の仕分けを行った結果、1年分の資産と負債の情報が蓄積されたものが「貸借対照表(バランスシート)」で、収益と費用が蓄積されその期間の利益または損失がどの程度あるのかを計算したものが「損益計算書」となります。勘定科目には「売上」や「仕入れ」などがありますが、今は会計ソフトが無料で取得できるような時代になりましたので、細かい簿記の知識がなくても簡単にパソコンやスマホから仕分けを行うことが可能です。参考までに簡単な仕分けの例としては以下のようになります。現金(資産の減少)5万円このように、取引を行った都度、借方と貸方の勘定科目に分けて仕分けを行います。いの掛けで商品100万円を販売した。売掛金は、後日お金を払ってもらえると約束した債権ですので、資産です。このため、仕分けでは100万円の収益を売掛金という資産を増加させることで得たということになります。売掛金は後日入金になると約束した債権ですので、この時点ではこの売上取引に現金は発生しません。した掛売上の代金100万円が入金となった。売掛金が決済された時には売掛金という資産が現金に代わるだけです。売掛金とは後日入金になると約束した債権ですので、売掛金のままでは自社で支払いなどを行うことができません。そこで、売掛金の入金期日前に費用を支払って売掛金を業者へ売却して早期に現金化する手段がファクタリングです。銀行で売上債権を担保として融資を受けた際の会計処理ファクタリングに似た融資の制度は銀行にもあります。銀行は売掛金などの売上債権を担保にしてその金額の何割かを融資するという売掛債権担保融資(ABL)という融資を行っています。この場合の仕分処理はどのようになるのでしょうか?・ABLの仕分け売上債権100万円を担保にして銀行から70万円の借入れを行った。売上債権を担保として融資を受けても、売上債権を売却するわけではないため、実は売掛金に対する会計処理は全く行いません。担保ですので、自社の売上債権であることには変わりがないためです。70万円の借入金という負債を増やして現金70万円という資産を増やしたということになります。・借入金が増える銀行から売上債権を担保として融資を受けた場合には、上記のように、負債を増やして資産を増やしたということになります。資産も70万円、負債も70万円増えることになりますので、貸借対照表のボリュームは借方も貸方も増えてしまいます。100万円を掛け目20%(ファクタリング会社の手数料)でファクタリングを行った。売掛金(資産の減少)100万円ファクタリングを行った時点ではまだ現金がファクタリング会社から入金となってきていませんので、「未収金」という勘定科目を作成することが一般的です。言った費用の勘定科目で処理するのが一般的です。ファクタリングはABLなどとの借入金と異なり、あくまでも資産である売掛金を手数料を支払って売却する取引です。このため、売掛金を売却して未収金という資産と交換するという考え方になります。未収金はファクタリング会社の手数料である売掛債権売却損を売掛金の額面金額から差し引いた金額となります。・ファクタリング会社からの入金時ファクタリングを行った後はファクタリング会社へ請求書を送付すると、代金が振り込まれるのが一般的です。代金が振り込まれた際の仕分けはどのようになるのでしょうか?ファクタリング会社から現金80万円が振り込まれた。未収金という資産の勘定科目が現金という資産に代わったことになります。ファクタリングの実行時にすでに費用として計上しているためここでは関係ありません。会計ソフトで会社の経理を行っている場合には、取引の都度該当する勘定科目を選択して仕分けを行っていることが多いかと思います。いう勘定科目がない場合があります。その際には「その他雑支出」という費用の勘定科目で仕分けを行っておけば問題ありません。売掛金100万円を掛け目20%(ファクタリング会社の手数料)でファクタリングを行った。上記の損益計算書と貸借対照表から一目瞭然であるのが、ファクタリングを実行すれ貸借対照表が軽くなりますが、その分費用が発生することになり、これによって収益を圧迫するということです。今の経営のトレンドはできる限り資産も負債も少なくしてスマートに経営を行うために、貸借対象表を軽くする「資産のオフバランス化」という方向に向かっています。企業がコストがかかる自動車などの資産の保有という方向性から、管理コストがかからないリースなどに切り替えているのはそのためです。手数料を支払って貸借対照表のオフバランス化を図るという役割もあることが分かります。まとめファクタリングの仕分けは売上債権売却損という費用を払って、売掛債権という資産を現金または未収金という資産へ交換するという考えになりますので、仕分けの際に負債は一切関与しません。これがお金を借りるという行為との最大の違いです。仕分けの実例によってわかるように、ファクタリングを行うことによって資産が軽くなりますのでファクタリングによって、資産のオフバランス化を図れます。売上債権を保有していると、期末に貸倒引当金を計上しなければなりませんが、ファクタリングは償還請求権をファクタリング会社が持つため、貸倒のリスクがなく貸倒引当金を計上する必要もありませんので、期末の際の会計処理の軽減を図ることもできます。会計ソフトによっては、売上債権売却損というようなファクタリングにかかる手数料に該当する勘定科目がない場合もありますが、そのような際にはその他雑損失などの科目を使用して処理を行えばファクタリングを行う際の会計処理はそれほど難しくありません。資金繰ラウンジ編集長のこくもち(黒餅)当ブログでは金融機関に勤務経験のある方(現在及び過去含む)やファイナンシャルプランナーなど専門的な知識・知見を持っている人に一部記事の執筆・監修をお願いしておりますが、最終的な文責は運営者にあります。当サイト内の広告に上記の方々は関与しておりません。急ぎの資金繰りに使える<安全安心な会社>特集ビジネクストノンバンクというとピンからキリまでありますが、ビジネクストは東証一部上場アイフルのグループ会社なので安心感が抜群。※ただしノンバンクから借入すると銀行や信用金庫といった金融機関はどのように見るかということは、経営者・事業主として理解しておく必要があります。→融資の審査へ進むJ.Score(ジェイスコア)J.Score(ジェイスコア)は、みずほ銀行とソフトバンクが共同出資した話題のフィンテック企業で、融資審査にAIを活用したAIスコア・レンディングを行なう会社です。下記の特集ページへ↓どうぞ。金利が年0.8%~12.0%と、個人向けカードローンの中(金利一覧表)では最低金利だけでなく上限金利も低いのが魅力。個人事業主は表立っては言いませんが、実はいざという時に個人向け融資のキャッシングやカードローンで凌ぐ人は多い。急ぎでも使える即日融資ありなJ.Score(ジェイスコア)は使い勝手が良い。JAPANのユーザーが個人向けカードローンの借入を考えているなら、J.Score(ジェイスコア)を最初に選ぶべき。ユーザー情報を連携させれば貸付利率(実質年率)がさらに0.1%引下げ。AIスコアが良ければ最大0.3%引下げの可能性もあって、他のカードローンと比べてもともと低金利志向だったのが更に金利が下がるというこの利点を見逃すのはもったいないからです。しての計上利用はできません。