特例」とは相続税の特例のひとつで、被相続人(亡くなられた人)が住んでいた土地や事業をしていた土地について、一定の要件を満たせば、80%又は50%まで評価額を減額してあげます、との特例です。特例のしくみ特例を使える方2つある期間の要件とは特例の対象になる宅地まとめ小規模宅地等の特例のしくみ名前だけ聞くと、何か難しい制度のようなイメージがありますが、実は内容はシンプルなのです。逆に知らないと損する特例なのです。要は、亡くなられた方の住んでいたご自宅を、その後誰が住むのかが、大きなポイントです。その上でポイントをまとめます。当然といえば当然ですが、夫婦で住んでいたご自宅ですので、仮にご主人が亡くなり、奥様が自宅を相続した場合は、無条件で、この特例を使う事ができます。未婚の息子、娘、あるいは孫になります。ここで勘違いが多いのは、この特例を使う為に、住民票だけを同居していたケースです。税務署は、形式ではなく、実態を見ます。?税金を80%減額するわけですから、要件は当然厳しくなります。本年の4月1日から、制度改正されたのが「亡くなった方と別居していて、かつ3年以上自分の持家に住んでいない親族」、いわゆる「家なき子」です。この特例使う為には、更なる要件があります。下記の2人が存在しない事です。1配偶者2同居している相続人ですので、想定できるのは、既に配偶者を亡くされ、1人暮らしの方が亡くなった場合。2次相続が前提になります。厳しい要件があります。特例を使う方が賃貸マンションに住んでいて、持家がない場合は問題ありませんが、例えば、「私は不動産は持ってませんが、主人が所有している持家に住んでいます」この場合は、残念ながら、特例は使えません。この持家の判定は、夫婦で行うことになるからです。2つある期間の要件とは1.3年以上、自分の家に住んでいないことつまり、相続が発生する3年以上前から、自己所有の家がなく、賃貸アパートや借家に住んでいるという事になります。2.相続が発生してから10ヶ月間は所有し続けること仮に、相続が発生した日から、10ヶ月以内に、自宅を売却してしまう場合は、この特例は使えません。ちなみに、この10ヶ月という期間は、相続税の申告納税期限になります。*ちなみに、配偶者には、この要件は対象外です。基本的には「居住用宅地」と「事業用宅地」があります。減額が80%になるケースと50%になるケースがあります。200m2まとめ実は、この特例は、何度も改正が行われております。?80%の減額は非常に大きな特例になりますので、本来の趣旨から外れたやり方で、特例を使おうとする方がいる為に、厳格にせざる得ないのです。『抜け道は許さない』とのメッセージが出るのです。本年の改正のポイントは「家なき子」のケースです。実質、自分の自宅を所有しておきながら、名義を一旦子供名義に変更し、相続で特例を使ってから、名義を子供から自分名義に戻すような、悪質な事例が出てしますのです。これは、本来の『小規模宅地等の特例』の趣旨から大きく外れたやり方です。いずれにせよ、相続が発生する前に、専門家に相談する事が一番です。相談したいが、「誰に相談していいか分からない」、「士業の先生は仕切りが高い」と思われている方は「相続診断協会」の無料相談を活用してみて下さい。今、全国のほとんどの地域で「相続診断士」によるアドバイスを受ける事はできます。楽しい仲間が、笑顔で迎えてくれますよ。生命保険の非課税枠には大きく2つの効果があります。1つ目が節税対策、2つ目が遺産分割対策です。生命保険は入ればいい、というものではありません。契約形態が重要になります。誰が契約者で、被保険者で、受取人か、これを間違うと、相続対策にはなりません。その事を理解して、相続が起きる前から対策をする事が重要です。誰にでもできる代償分割方法について学びませんか。亡くなる前に知っておくべき事!相続の実務は、生涯の中で、何度も経験できるものではありません。以外と知られていない現実があります。銀行実務10年の経験談をご紹介させて頂きます。相続は、長い人生の中でも、何度も経験できるものではありません。いざ相続が発生すると、何をしなければいけないのか、分からない方が多いです。ポイントを整理しました。費用がかからず、手軽にできる遺言ではありますが、要件を満たさない場合等、無効になる可能性も高いのです。遺言を作成する前に、どの手段が一番いいのか、比較検討する事が大事です。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください。:プロフイールファイナンシャルプランナー。1966年札幌生まれ。ローン、資産運用等の実務経験を重ねたが、1997年11月に銀行経営破綻により、1998年3月に自主退職。実務経験を重ね、2004年12月に恵庭市で独立開業。2010年6月に現在の会社に合流。その間2009年にAFPの資格を取得し、以降様々な資格の研鑽を重ねながら、最近はマネーセミナー、個別相談で日々奮闘しております。2018年10月30日より金融商品仲介業として証券業務を開始しました。米国ゼロクーポン債に関する疑問・相談・申込を承ります。今、世界が注目する金融商品。金融機関が紹介しない、教えてくれない。気になる、魅力な金融商品・・・。米国ゼロクーポン債に関する疑問・相談・申込を承ります。今、世界が注目する金融商品。金融機関が紹介しない、教えてくれない。気になる、魅力な金融商品・・・。2017年10月ブログをメールで購読メールアドレスを記入して購読すれば、更新をメールで受信できます。高橋信之:プロフイールファイナンシャルプランナー。1966年札幌生まれ。ローン、資産運用等の実務経験を重ねたが、1997年11月に銀行経営破綻により、1998年3月に自主退職。実務経験を重ね、2004年12月に恵庭市で独立開業。2010年6月に現在の会社に合流。その間2009年にAFPの資格を取得し、以降様々な資格の研鑽を重ねながら、最近はマネーセミナー、個別相談で日々奮闘しております。2018年10月30日より金融商品仲介業として証券業務を開始しました。米国ゼロクーポン債に関する疑問・相談・申込を承ります。今、世界が注目する金融商品。金融機関が紹介しない、教えてくれない。気になる、魅力な金融商品・・・。米国ゼロクーポン債に関する疑問・相談・申込を承ります。今、世界が注目する金融商品。金融機関が紹介しない、教えてくれない。気になる、魅力な金融商品・・・。2017年10月ブログをメールで購読メールアドレスを記入して購読すれば、更新をメールで受信できます。公式FaceBookFacebookスポンサーリンク。