税理士たちへの辛口ブログセミナー・研修会メルマガの登録はこちらお問合せ会社案内2017/11/04033-2続)社長たちにとっての資金繰り社長方に質問です。(質問1)前月の会社の預金残高は1000万円でした。当月末は3000万円になっていました。社長であるあなたは、1.喜ぶ2.悲しむ3.わからない4.その他いかがでしょうか?前回のブログの続編です。講義のなかで、社長方に質問を投げかけます。「2.悲しむ」を選ぶ人は一人もいませんでした。経営のアドバイスをする立場の税理士やコンサルタントの方たちに質問です。)の合計は3000万円でした。期末ではそれが8000万円に増えていました。このような状況では会社のキャッシュフローは、1.良くなる2.悪くなる3.変わらない4.その他(わからないを含む)(質問3)期首の買掛金残高は1000万円でした。期末の買掛金残高は2000万円に増えていました。この場合、会社のキャッシュフローは、1.良くなる2.悪くなる3.変わらない4.その他(わからないを含む)年に2回だけ行っている「社長のためのキャッシュフロー」セミナーの冒頭で行う質問です。教科書でキャッシュフローを学んできた税理士やコンサルタントは、この質問に対して模範的な解答をします。ここでいう「模範解答」とは、実践では役に立たないという意味です。そもそもキャッシュフロー計算書は、何ために作るのでしょうか。何の目的で学ぶのでしょうか。多くの税理士、コンサルタントは、この答えに、なぜ、疑問を持たないのでしょうか。それは、「キャッシュフロー」の本には「模範解答とそれらしい解説」が載っているからです。多くの税理士やコンサルタントは、その先を考えません。「どうしてそうなるのか!」という疑問をもつことからすべてがはじまります。偉大な発見や大きな気づきにつながるからです。・業者への支払時にはいつも頭が痛い・毎月の借入返済が重くのしかかってくる・ボーナス支給直前にいつも悩む・仕入先にいつも待ってもらっている・とりあえず手形を割り引いてしのいでいる・銀行はこれ以上貸してくれない「根本から改善できる特効薬」などありません。社長は、ほんとうに「ほっ」とします。根本の解決にはなりません。売上を増やすか原価や経費を下げるか、そればかりです。社長たちと「まともな経営の話」ができない税理士が多すぎます。・なぜ、資金繰りが苦しいのか・何が根本的な問題なのか・どうすれば根本的な解決につながるのかそれがわかるような資料や情報を、税理士は提供していないからです。決算書を作るためのたんなるデータとしか見てないからです。トンチンカンで噛み合わない会話を平気でしてしまうのです。身近に接していて一番わかるはず。それに対して真剣に向き合わない。的はずれな話しかできない。教科書的な対応しかできない。その先、どうしたらいいのか考えられない。誰かがもっともらしいことを言い出すと手法だけを身につけようとし、安易に取り入れようとする。このままではいかん!とは思わないのだろうか。経営のアドバイスをする立場の税理士やコンサルタントの方たちに、再度質問です。(質問1)前月の会社の預金残高は1000万円でした。当月末は3000万円になっていました。多くの社長たちは「1.喜ぶ」を選びます。たしかに通帳の残高が毎月増えていれば安心だし余裕が生まれます。会計の本を見ると次のように書いてあります。会計でいうフローとストックは、経済学の話だそうです。フローを直訳すると”流れ”、ストックは”蓄積”。「一定期間に流動する値の合計」。いう勘定科目はB/Sに表示されます。「預金はストック」ということになってしまいます。月末の預金残高だけに注目すれば、多いほうが良いと思いがちです。増えたのか、なぜ減ったのか、理由があるはずです。(質問1)では、前月末の預金ストックは1000万円です。それが当月末では3000万円になっていました。その差2000万円は、ストックだけを比較すればたしかに増加しています。入金額が出金額を2000万円上回ったという事実だけです。問題は、入金と出金それぞれの【中身】です。前期が1000万円、当期が3000万円。「キャッシュフロー計算書」を使って理由を明らかにしようと分析や解説をはじめます。分析に使う「キャッシュフロー計算書」が問題です。キャッシュフロー計算書の多くは【間接法】で作られているからです。以前、私が訪問した企業の社長から質問がありました。依頼している税理士から、キャッシュフロー計算書の説明を聞いた直後の質問でした。利益に減価償却費を足し込むのでしょうか?なぜ、売掛金や在庫そして買掛金などの増減を調整するのでしょうか?そもそも、キャッシュフロー計算書を作成する目的は何なのでしょうか?会計人やコンサルタントは、もっと社長に寄り添って考えてもらいたいと思います。