そのあと数万人&上場で経理をした感想をまとめてみるところこの広告は、90日以上更新していないブログに表示しています。第150回試験より(2)前回は1問目だけで終わってしまったので、2問目ー4問目。損益勘定に振り替えた。818,000実務上、損益勘定は使われないので、全く気にすることはない。教えてgooとかを見るとよく考えている人がいて驚く。https://oshiete.goo.ne.jp/qa/4442566.htmlとりあえず、PLの科目に計上されたものを、簿記では損益勘定にまとめて繰越利益剰余金に振り返るが会計ソフトでは、PLのリセットと利益剰余金への反映が自動で行われるので意識することがない、ということか。記入が漏れていることが判明した。雑益または雑損で処理することにした。2,000現金過不足というのは、小売業でもない限りほぼ起こらないのではないかと思う。日々顧客と現金のやり取りをするわけでもなく、社内で小口現金を渡すとかなら、必ず申請書+上司のハンコを押し、経理の人も確認したうえで渡し、それがスーパーマーケットのように捌きまくるわけでもないので、起こり得ないというか、起こっていたら内部統制がうまくいっていない、とすぐ問題になる。(誰かがお金を抜いているのではないか、等・・・ただ1人でお金を管理する時点でおかしい)そもそも支払手数料や旅費の支払いは、申請書を送って経理で確認してしかも銀行振込でしかやらない。問題のような事態が起こるのはかなり小さい会社でないとあり得ないと思う。月末に支払うことにした。2,000,000例えば、本社ビルの改修だろうか?壁を塗り替えたりするだけなら修繕費としてその年度の費用となるが、新たに食堂をオシャレに作り変えたとか、エレベーターを増やしたとかすると、建物の価値自体が変わるのだから建物として計上し、減価償却によってちょっとずつ費用を出すべし、という話で、そんな話を簿記3級で急に聞いても丸暗記するしかないような気がする。固定資産をメインに担当したことはないが、実務上この資本的支出の判定が結構難しいイメージがある。国税庁のHPで詳しく判定方法が書かれているが、当然改修工事といえば総務部が中心になって進め、どの部分が資本的支出か、じっくり考える総務部担当の方が少ないと思う。(総務が経理を兼ねる会社くらいになると、連携しやすいと思うが・・・)https://www.nta.go.jp/m/taxanswer/5402.htm総務と経理の連携が割とうまくいっている会社だったとしても、正しく資本的支出として計上しているかの確認(また、それで税務調査で問題にならないかの確認)は経理がやることになるので、総務部に、建物の改修にかかった費用の明細や改修内容を共有してもらい、その中から本当に資産計上すべきものが資産計上されているかチェックすることになる。思ったら総務担当と話して、決めていく。費用計上か資産計上かが変わると、予算計画的にも変わるので、会社にもよるが改修計画とともに逐次確認していくことになるだろう。税務調査を受けると、「将来に減価償却で費用とすべきものが、まとめて修繕費として当期の費用になっていて、不当に課税所得を減らしていないか」をかなり見てくることが多い。多くの会社で、「よく見たらこの部分も資本的支出じゃないですか?」は言われるだろう。迷ったら、早めに顧問税理士等に相談すべき、ということだと思う。第150回試験より(1)ひとつの会社で、「経理は任せろ!」と言えるためには、何を知ればいいのか?このまま、言われた範囲の仕事だけしていて、本当に1人で仕事を回せるようになるのだろうか?「簿記検定を持っているかよりも、実務経験が大事」、じゃあ実務で新たに知ったことは何なのか?その答えとして思いついたのが、「簿記検定で出てくる仕訳は、実務でどういった流れを経て切られるものか」を人ととおり説明できるようになれば良い、ということ。試しに、過去問から、日商簿記3級を取り上げる。・売上帳やら仕入帳といった補助簿の記入問題→実際は売上管理ソフト等で管理するので使わない・勘定科目があって、そこに相手科目と金額を入れる問題&試算表&BSPLを埋める問題→仕訳が分かればそれを足していくだけなので関係ないので、無視する。(売上管理ソフトや実務上のBS,PLがどうできるかは、別途まとめる。知らない部分も多いので、妄想が激しい部分は(?)をふることにする。出して仲介業者に支払い、土地の代金は翌月末に支払うこととした。(当座預金)250,000(未払金)5,000,000実際にある取引なのかも知れないが、以下のような疑問はある。・今更、小切手なんて面倒なものを使うのか?(銀行ならデータのやり取りで済むし、小切手の紙があると、不正を防ぐために金庫にしまっておいて、上司の承認を得ないとウンタラカンタラ、というルールが必要になる)・仲介手数料だけ分けて払うものなのか?ともかく、この事象が起こる流れを想像してみる。大丈夫そうなら購入の手続きを進める。伴う部品在庫保管のため、倉庫用土地を取得したく、以下の通り申請いたしますのでご承認のほどお願い申し上げます。住所:xx見積購入価格:500万円(ただし、諸経費として仲介手数料250,000円)現土地所有者:引き渡し日:売買契約書については、添付の通りとなります(法務部確認済み)建設予定となる倉庫の設計仕様についても、ご参考として添付しております。承認をもらった時の↑の申請書を証憑(エビデンスとかいう会社も?)をまとめる。経理から、支払いが必要な時用の申請フォーマットが用意されているので、それに記入する。稟議承認番号:xxxxxx本当はもう少しいろいろあった気がするが・・・5:経理部門は、支払依頼書と証憑をチェックし、未払金台帳(といっても、エクセルやシステム管理で、何日にどこにいくら振込するのかのデータ)に登録し仕訳を入れる。いうか、未払金台帳に今月登録したものを、月末に相手科目ごとに集計してまとめて仕訳することもある。し、仕訳を入れるときに同時に振込日などもインプットして、自動連携で未払金台帳ができたりするケースもあろう。6:経理部門の現金出納の担当者は、5、10日や月末になると、その日に支払うものを未払金台帳から抽出し、FBデータを作成し、上司の承認を得たうえで振込処理を行う。以下のサイトにあるようなデータを作成し銀行に送ると振込できる・・・個人でもネットで振込処理ができたりするが、その処理が土地とか以外にもたくさんの商談の仕入れ代金など大量にあるので、それも含めて未払金台帳のようなものに集約し、まとめてデータを作って処理することが多い)https://jobcanwf.zendesk.com/hc/ja/articles/218994978-%E5%87%BA%E5%8A%9B%E3%81%97%E3%81%9FFB%E3%83%87%E3%83%BC%E3%82%BF%E5%86%85%E3%81%AE%E6%95%B0%E5%AD%97%E3%81%AF%E4%BD%95%E3%82%92%E6%84%8F%E5%91%B3%E3%81%97%E3%81%A6%E3%81%84%E3%81%BE%E3%81%99%E3%81%8B-経理部門の現金出納の担当者は、FBデータを銀行に送信するとともに、払った金額分(未払金)xx(現預金)xxの仕訳を入れる・・・と思ったがこれは問題の事象の範囲外だった。7:小切手については、小切手にいろいろ書いて(?)不動産会社に渡す。支払依頼書に書いてあった計上科目ごとに集計し、まとめて(土地)xx(未払金)xxの仕訳を入れる。等、何行もあるだろう。会計システムには、「部門コード」といったものを入れることで、部門ごとにいくら経費を使ったか集計する機能もあるので部門ごとにデータを入れるとなおさら100行を楽勝で超える会社も多いだろう。仕訳問題は一度の試験に5個出るが1つで疲れたので、また残りは今度書こうと思う。第150回試験より(1)Tweet広告を非表示にするもっと読むコメントを書く2019-02-19経理部以外(財務会計以外)の人にとって、簿記は必要か?決算をやる人以外にも、会社の数値にかかわる仕事をする人はたくさんいる。20代であっても、特に経営企画系で中期計画や予算管理の手伝いをする、事業部の損益管理などをやる場合である。万人単位の人数になってくる大企業であれば、会計がわかる人を採るなりして、各事業の収益管理部門的なのを用意していたりするが特に数千人未満の会社では、あまりそういうバックグランドの人は多くないイメージがある。いうか、経理部でも簿記検定を受けたことのない人がたくさんいる。その人から、会計ってちゃんと勉強した方がいいのか?と聞かれたので、まとめておく。知らなくても全然問題ないと思う。ほとんどPLしか見ないと思うが、売上がどうで、どんな費用があって、営業利益はいくらでした、とぱっと見れば、よっぽど算数が苦手でない限り儲かったかどうかは分かる。減価償却費がどうやって計算されて出たのか、なんか知らなくても、どのビジネス、どの製品で売上が増えて、利益がどうだったか、の結果くらいはわかるし、予算編成のエクセルくらいは足し算引き算ができれば一応は作れるのではないか。(ただし、いろんな人との調整は本当に大変と思う・・・)・経理のいち担当としても、簿記3級くらいか、あまりいらない簿記検定、あるいは会計士試験ともなると、大量の会計基準をインプットすることになる。意識が高くない限りそこだけ勉強すれば十分に思える。前にまとめた通り、実務上は、仕訳を入れるよりも、仕訳を金額いくらで入れるのか集計するのにかかる時間が9割である。一つの仕訳を入れるまでに様々な集計、コミュニケーション、確認の手間がかかるので、1人で多様な仕訳を入れることは大きめの企業では少ない。管理会計(というか、損益のレポート等)をする場合はなおさら損益しか見ない。子会社の設立や売却)があると、周りの誰もどういう処理をすればいいか分からないので、一通り勉強したことがないとなかなかゴールが見えにくい。利益剰余金が動くケース、など・・・ある程度どことどこがリンクして動くか、というのは、なかなか簿記なしでは分かりづらいような気がする・経営層と壁があったり、組織が大きくても、決算書や帳簿を見てある程度なにが起こっているか分かる決算を見て、売上を見て、営業利益を見て。ああ、今回も去年と同じくらいかーフーン、、、これで状況が去年より悪くなっていない、と納得するのでは面白くない。無理して利益を出す、というと、何となくは簿記を知らなくてもあり得そうとは思うかもしれないが、なかなか一通り知らないと、どのポイントで利益が変わるのか、は分からない。会計基準は、見積もりによって作るものなので、いろいろなところで、費用を計上するかどうかの判断がある。売上を何とか増やすために、得意先に値引きして期末にたくさん買ってもらいました、に加え貸倒引当金をどれくらい計上しておくか?(将来、どれくらい貸倒があるかを見積もる)製品保証引当金をどれくらい計上しておくか?(将来、どれくらい保証対応があるかを見積もる)将来起きそうな費用を、今根拠がはっきりしていると考えて計上するのかどうか?借入金を見たら増えているが、なぜか?新しい会社ができたが、なぜか?決算レポートの内容がちょっと変わったが、なぜか?経営者が、どこかで何とかして(会計マジックで)利益を増やそうとしているのかな?お金が足りないのかな?新しくこういうことをしようとしているのかな?社外に対して、ここは見られたくないところなのかな?ここは、アピールしたいところなのかな?「今までの状況が変わらないのなら、ここで、これくらい数値が基本出るはずだ」が想像できれば、いろいろなところで気づきが出てくる、と思う。22:50経理部以外(財務会計以外)の人にとって、簿記は必要か?Tweet広告を非表示にするもっと読むコメントを書く2019-02-171-5年目経理経験のまとめ41ヶ月の流れと1年の流れ(単体決算編)1ヶ月の間に何をするか?をまとめてみる。日々の請求入金等の業務はよく知らない・・・「決算する人」か。数百人〜数万人の会社について概ね以下のような流れになっていると思う。<月末付近>営業や開発、製造、サービス部門であれば、期末までに顧客の求めるものを作りきり、完了させ、出荷納品し、なんとか検収をもらえるようにする。経理では、月末付近になると、月末に支払うべき未払買掛の確認、月末までの入金と売掛未収の突き合わせ、仮払仮受で残っている案件の内容確認と正しい計上先科目の確認、月中に取得した固定資産の情報収集などを行う。(倉庫の入出庫終わり)、固定資産の取得廃却等も確定、経費も確定、となってくるため、以下のような担当者が忙しくなってくる。あたりが分かってくる会社が多い。デカイ会社だと第二営業日の原価計算とか経費の計算を夜間にサーバーがバッチ処理で行なったりするので+1日などというケースも多そう。・計算した製品やプロジェクトやサービスごとの売上・損益をチェックして、変なところがないか確認する。・利益が決まるところは決まるが、第二営業日の作業がどっか変とか言い出してやり直す。・予定原価で粗利はだいたいわかってはいるが、原価差額とか、予定との差分みたいな損益をガンガン確定させて伝票を入れていく・第二営業日で一旦計算したものについて、各製品やビジネスの状況を管理している人たちがその結果を見て、「自分の成績がこんな感じか」「この案件て何でこんなに利益出るんだっけ・・・あ!あの経費はここの原価だ」などといって計算し直す。見て、今月はこんな感じで経営層に報告していくか・・・(やっぱあのビジネスはまずいな・・・)(この数値本当にあってんのかな。機械的に計算してるだけであいつはちゃんと分かって決算しているのか?)などと考えている。・税引前利益まで確定した会社については、税金費用の計算に入る。(未払賞与や退職給付引当金といった一時差異の調整をしたり、交際費や役員報酬といった損金不算入項目を確認し課税所得を計算➡︎法人税と法人税等調整額の仕訳を入れる)・連結子会社のある会社(数が少ない連結グループの場合)では、連結子会社にいくら在庫が残っているかによって未実現損益が発生し、営業利益に影響してくるため、在庫数だけでももらうことが多い。早い会社は営業利益が出ているので、会社数の少ないグループであればこのあたりで連結の営業利益が分かってくる<第四営業日>・第三営業日までの作業が終わっていなければ、続きをやる。規模の大きい会社では第三営業日までで確定はほぼ無理。・純利益まで全ての仕訳が入りきるので、損益計算書を出して、端数調整という死にたくなる作業をして上司に提出する。BS項目の振替が残っていて、仕訳を入れる。・時々あの費用の計上が漏れていました!というのが発生し、入れるか来月にするかで迷いつつやはり入れる。部長は「え、変わるの??も〜。」と言いながら、経営層へ仮の数値として出していたものを差し替えたり説明の口上を練り直す。・PL,BSなどの資料を作っていく。前年比較のPLといった社内的なフォーマットで普通作っていてどんどん上に報告されていく。同時に、ビジネスごとや製品ごとの売上、損益といった資料も作られ、大まかなものがどんどん細かいところまで確定になっていく。製品のやビジネスの売上・損益にコミットしている人たちもいるのでこのあたりで原価の間違いなどがあるとまあまあ睨まれる。・連結子会社のある会社(数が少ない連結グループの場合)では、子会社の単体決算が送られてくるため、(第四営業日までにもらえるケースももちろん多い)内部取引消去仕訳や未実現損益仕訳を入れて決算書を作る。基本的に未実現損益でしか利益は動かないため、基本的には昨日の通りの利益だよな、と確認される。<第五営業日>・数値をまとめた資料は大概出来上がる。・大抵の馬鹿でかい大企業グループにおいて、単体決算書の連結親会社への提出期限がこのあたりでやってくるため、親会社への決算データを入力していく。(某大手電機メーカー等は第五営業日を締め切りとしている。1、2日などさらに遅い会社も多いようだ)・決算数値の変更はよほど重要でないとこの辺りでは行わなくなってくる。<第六営業日以降>・役員等の決算確認(経営会議、等)のための資料を作成し、説明を準備する会社やその規模にもよるが、第10営業日くらいでさっさと出すべき会社もあるし、下旬になる会社もよくある。そのグループ会社であれば金商法開示資料の作成などがある。棚卸資産なら、滞留しているものの確認、その他、追加の分析や、経理システムの変更を含めた改善の検討などをやっている、、、と思う。20:261-5年目経理経験のまとめ41ヶ月の流れと1年の流れ(単体決算編)Tweet広告を非表示にするもっと読むコメントを書く2018-11-131−5年目経理経験のまとめ3会計システム(売掛金)100(売上)100(現預金)100(売掛金)100この単純な計上をするために、営業担当が受注売上登録したデータや、それに対応して経理が管理する債権管理データベースから大量のデータを持ってきて集計する、、というのが、2の基幹システムの話になる。おさらいになるが、もともとは得意先別にいっぱい売上があって、売掛があって、銀行口座のオンラインバンキングで振込元と金額のリストを見て、どの売掛がもう入金されたか確認したりして、いくら2つ目の仕訳を入れるのか集計している。経理として配属されて初めの方に説明されるのは、そうやって集めてきたデータをエクセルにまとめ、それを元にさあ、会計ソフトにはこうやって入れるんだ、という話になるのかなと思う。)などという分け方が想像できる。この、集計後の値を会計ソフトに入れていくが、例として以下。いうメニューをたどることに気づく。対応できるソフトならおそらく出てくる。サービス株式会社、などといったグループ会社の事務をまとめて行う会社あるいは部門が多いため、仕訳を入れたり試算表を見たりする会社を選ぶプロセスが入る。〇〇有限公司といった感じで割り振られたコードをある程度覚えることになる。これらのコードは、初めはあるていど秩序建てて順番に数値を振っていくのだろうが、どのみち閉鎖したり合併したり設立したりしてどんどんバラバラになっていくので、覚えやすくはならない。知識があれば、科目コード(10010001が現金で1002001が売掛金だとか)というのが色々設定されていて、計上日と科目と金額を入力すればいいことが大体わかる。見たときは、「何を入れればいいのか?全部埋めないと!」という気持ちになったが、実際にその会社でどういう集計を後でしたいか?によって使われたり使われなかったり様々であるが、特にニーズの多い項目が上述のように実装されていると思えば良い。外貨:仕訳金額は全て円建てだが、ドルだといくらだったか?等をおそらくかなりの会社で入力しているのではないかと思う。外貨取引だと消費税とかも変わったりするし、後で決算日ごとに評価替えするときとか、海外の子会社がいくらで払ってきたっけ?とか色々みる機会が多そう。税区分:主に売上とか仕入れで入れる。土地の取引だから非課税とか、海外との取引だから不課税とか、最近だとこれは8%消費税でこれは5%消費税とかを入れる。100売上に対して仮払消費税ちゃんと8計上したっけ?とか、後で確定申告するときに、非課税取引の売上どんだけ計上したっけ?8%の分はどんだけ?とか確認するのに使うんだったと思う。支払先コード:買掛未払あたりに入れてたと思う。書くことになり、確定申告でもそれを提出するし、監査でも残高確認がくることもあるし、連結グループ間の取引かをこの項目で判定し内部取引消去に使う。摘要:”◯年度××見積もり計上””XX社広告費支払い”等の適当な説明をかく例がほとんどと思われる。会社や部署によっては、「売上の仕訳入れるときはその売上部署の番号を入れましょう」といった独自ルールを決めて、後で元帳をCSVで出して集計するとか何か処理に使う例もあるみたい。部門コード:給与とか旅費交通費とかの経費系を入れるとき、部門コードを入れて、のちに配賦計算に使う。(簿記2級の部門別計算のところ)プロジェクト:使っているのは今のところ見たことがないが、色々な経費について同じ部門でもプロジェクトごとに費用を集計したいとかいう場合に使うと想像。