2018/01/19居酒屋どのような規模の飲食店であろうと、お店を事業として経営している以上、必ずしなければならないのが確定申告とその後の納税です。独立したてであったり脱サラして初めて確定申告を行う人の場合、どのように準備をすればよいのか分からず、不安もあるかもしれません。確定申告は期間中に正しい金額と計算方法で行わないと、あとで思わぬ出費につながる可能性もあります。そこで今回は、確定申告を行う直前に慌てないための準備にスポットを当てながら、確定申告の基本情報についてご紹介します。確定申告はいつから準備すればいい?確定申告についてご紹介する前に、まずはいつまでに確定申告を終える必要があるのかについてご説明します。確定申告においては、申告の期限を守るということが重要度の3割を占めるからです。確定申告は、その年の1月1日から12月31日までの期間の所得が対象です。それをもとに、翌年の2月16日から3月15日に申告を行います。曜日によっては日がずれる可能性もありますので、国税庁のサイトなどで確認しましょう。確定申告によって算出された所得税は3月15日までに、消費税は4月2日までに納付をします。確定申告に関するスケジュールは以上がすべてですから、これだけを頭に入れておきましょう。1月にはスタートを確定申告の準備はいつからすればよいのでしょうか。何度も確定申告の経験があり、なおかつ、毎月の締めや領収証の管理をきちんとしている場合は、2月に入ってからでも十分に間に合うでしょう。確定申告にまだ慣れていない人、確定申告にむけた毎月の整理ができていない人は、確定申告のための申告書を作成し始めると、必ずと言っていいほど不明点が噴出するでしょう。そのため、税務署に不明点を一つひとつ問合せながら進めることになります。したことを想定すると、1月中には準備を始めたほうがよいでしょう。後でご紹介しますが、申告内容によってはあらかじめ年内に手続きが必要なものもありますので、要注意です。確定申告の準備はなにがある?確定申告のための詳しいスケジュールを分かったところで、いよいよ確定申告のための準備に関する話に移りましょう。確定申告とは?基本のおさらいとして、確定申告とはどういうことをすることなのかについて確認しておきましょう。確定申告を行うためには、まずは売上を計算します。売上から営業上かかった経費を差し引き利益を求めます。これを「所得」といいます。納付するというところまでが確定申告です。したがって、適切に確定申告するには、売上と経費を正しく把握するための施策を考えることが準備となります。普段から売上管理をしっかりするでは、準備の1つとして売上の把握をしましょう。一般企業であれば、売上、つまり取引の結果に伴う金銭のやり取りは、銀行振込や手形など形に残るもので行うことが多いですから、売上が漏れるということは非常に少ないです。飲食店の場合、現金による取引、つまりお客様が代金を現金で払うということが多いので、売上の漏れが非常に起こりやすくなります。現金取引でかつレジを使っていない場合、意図的に10回に1回の頻度で売上をなかったことにしてしまえば、その分所得が減りますから、納める税金も減ります。簡単に脱税できてしまうのです。税務署はこうした脱税方法についてよく知っていますから、特に飲食店の確定申告については、売上が正しいかどうかを入念にチェックします。飲食店における売上管理の基本は、1日の営業が終了した段階で、手元にある現金の合計金額と、その日の伝票の売上合計が一致しているかどうかを毎日チェックすることです。レジを使っている場合は、レジペーパーの金額と現金の合計金額が一致しているかどうかの確認です。確認後、万が一売上額と現金の額が一致していなければ、売上が漏れているか、お釣りを渡し損ねているかなどが考えられます。した違いは、しっかりとその日の内に正さなくてはなりません。言え、伝票が正しくお釣りが間違っている場合は、お客様を追いかけて訂正するわけにはいきませんので、不明金として管理をしておきましょう。以上のような業務を毎日していない場合は、1年分をさかのぼってこの作業を行う必要があります。365日分のチェックを一度に行うことは大変です。そこで、まずは毎月の伝票の金額を合計して、正確に売上を算出しましょう。支払った経費を仕訳しておく次は経費についてです。税務署は経費の細かい内訳までは見ないことが多いとされますが、個人的に使った経費まで売上から差し引いていると、それも税金を少なくする「脱税」になります。そのため、税務署は「脱税」をしやすい経費については、しっかりチェックしてきます。これとは反対に、経費として差し引けるはずの費用を差し引いていないと、税金を本来の額よりも多く納めてしまうことになり、損をすることになります。した状況を税務署が仮に発見したとしても、わざわざ税金が減るようなことは親切に教えてくれません。自分でしっかり正しく計上することが重要です。そのために必要なことは、かかった経費をその内容によって分類し、計上することです。家計簿でも使ったお金を食費や学費などに分類して書くことがありますが、それをもっとルールに則って行うイメージです。これを「仕訳」と言います。仕訳る内訳については細かい基準がありますので、以下簡便にご紹介しておきます。左が仕訳名で右がその内容です。雑費:以上のどれにも当てはまらない必要経費レシートや伝票は保管しておこう経費を正しく計上するためには、払った費用の記録としてレシートや領収証、仕入伝票などを必ず保管しておきましょう。それらは確定申告の際に提出する必要はありませんが、書類に不備などがあった場合には必要になることもあります。法律上では7年間の保管が義務付けられています。確定申告の準備のポイントは?以上が確定申告の基本的な手順となります。上記までにご紹介した内容に加えて、飲食店を経営する個人事業主が気をつけたほうがよいポイントについてご紹介します。売上と収入の計上漏れがないように上記でもご説明しましたが、売上の漏れがないように気をつけましょう。計上漏れをしないために気をつけることは、以下の3つです。クレジットカード決済をしている場合クレジットカードでの支払いを受け入れている場合、売上の計上は自分の口座にクレジット金額が入金された日ではなく、お客様が利用した日で行います。12月31日にクレジットで支払った代金は、当然入金は翌年になりますが、売上計上は今年分に入るということです。従業員への賄いに対して代金を受け取ったら、売上として計上します。受け取った場合は、売上ではありません。収入ではありますので、「雑収入」として計上する必要があります。以上すべてが正しく処理されていないと、売上の漏れになってしまいます。税務署は売上部分についてはしっかりチェックするので、気をつけましょう。故意ではなくても公私混同がないように「公私混同」についても、税務署は厳しくチェックします。仕入れた食材の一部を自宅で使った場合、その分は仕入れから差し引く必要があります。店で自分のために調理をして食事をとる場合もあるでしょうが、その食材費も「自家消費」として差し引かなければなりません。その金額は「一般的に売られている金額」「仕入れた金額」「売られている金額の7割」のどれかで計上すればいいので、1番高い金額を選びましょう。そのほか、自宅用、自分用に使った経費を売上から差し引いていると、税務署から指摘されることがあります。以下の基準からその費用が必要経費かどうかを判断し、公私混同がないようにしましょう。賄い代を従業員からもらわない場合、それは従業員の利益になります。したがって、賄い代金を従業員の給与に加え、従業員が給料に対する所得税を納めることになります。従業員が食材費の半額以上を負担していることお店の負担額が月額3,500円以下であることの両方に該当する場合は、給与ではなく福利厚生費で処理をしてもよいので、従業員は税金を払わなくて済みます。残業時に出した賄い代に関しては、代金をもらわなくてもそれは店の都合による賄いにあたるため、給与ではなく福利厚生費になります。競合店や他業態での繁盛店に試食に行った場合の飲食代も、「調査費」の名目で経費になります。日時や試食したことを証明できる視察メモは記録として残しておかないと、経費として認められませんから注意しましょう。自家用車を使って市場に仕入れに行ったり、産地まで視察に行った場合、その往復に使ったガソリン代や高速代も「自動車費」として経費になります。視察はその往復距離を燃費で割ってガソリン単価をかければガソリン代は出ます。毎日の仕入れのために使ったガソリン代を計算することは非常に煩雑で、現実的ではありません。その場合は、毎月の合計のガソリン代から、1ヶ月の走行距離のうち仕入れのために走った距離の割合で算出しましょう。このように、認められる経費をしっかり計上することは脱税ではなく「節税」となりますので、しっかり申告するようにしましょう。厨房機器は複数年に分けて経費化するお店を開業した際に、改装したり高額の厨房機器を購入した場合、それは固定資産として「減価償却費」として計上することができます。減価償却費とは、代金を1回で経費化せずに「減価償却費」として複数年に分けて計上することです。複数年とは何年かというと、厨房機器は8年、改装費用はおおよそ15~18年、3年以内で取替える可能性があるものは3年となります。機器のうちどれが「固定資産」に該当するかは、おおむね10万円以上がひとつの基準となります。まとめいかがでしょうか?確定申告は、定められた期間内に正しい金額で行う必要があります。そのためには、売上を正しく把握することと、経費も正しく把握したうえで営業用に使ったと認められるものだけを計上することが重要です。ミスなく確定申告を行うためには、毎月の締めの処理が重要となります。確定申告の直前に慌てることがないよう、上記でご紹介した準備を日頃から行うようにしましょう。