民法改正で18歳成人になったら相続税への影響は?2018年9月2日スポンサーリンクおはようございます、京都の所属税理士takasago(@co_develop)です。先日、民法の改正が成立しました。相続税と民法は密接に関係していまして、相続税への影響も多大です。成人年齢が18歳になったらどんな影響が相続税に影響しそうかまとめました。まとめ成人年齢が18歳になったら現行の民法では成人年齢は20歳です。20歳になったらできること、として以下のことがあります。飲酒ができる喫煙ができる公営競技(競馬など)の投票券を購入できる法律行為(契約を結ぶこと)を親の同意なしにできる国民年金への加入義務が生じる親の同意なく結婚できる養親として養子縁組ができる有効期間10年のパスポートが作れるこんなところでしょうか。2016年には公職選挙法の改正により選挙権が20歳から18歳へと引き下げられました。改正民法が施工されて成人年齢が18歳になっても飲酒や喫煙、公営競技の投票券を購入したりはできません。競馬については競馬法に、それぞれ未成年者についての規定があります。この規定については必要に応じて20歳未満と改正される予定です。「未成年」のままだと民法と連動して18歳になってしまうからです。いった法律はこちらのサイトで見ることができます。↓http://elaws.e-gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0100/電子政府の総合窓口e-Govというサイトで法令検索ができます。法令の中身も確認することができます。ぼくも初めて競馬法を見てみたのですが非常に興味深く読むことができました。理論サブノートや理論マスターはこれらの法律をある程度読みやすくしたものでもあるので、興味があれば覗いてみてください。税法初学者の方は、これからバンバン法律用語というか見たことない用語がいっぱい出てきます。定義の部分に目を通しておくことをオススメします。相続又は遺贈により財産を取得した場合で、その財産を取得した者が原則日本に居住しており、20歳未満で法定相続人であれば相続税額を控除することができます。(20歳-12歳)×10万円=80万円となります。これが18歳に達するまでの年数になる可能性があります。控除額が減少する可能性です。納税者不利に働きますね。直系尊属(父母・祖父母など)から、その贈与があった年の1月1日の時点において20歳以上の者に贈与があった場合には、一般税率よりも優遇された税率を用いて贈与税額を計算します。20歳以上の者が18歳以上の者に引き下げられる可能性がありそうなると早い段階で特例税率を利用できる可能性があります。早い段階での特例贈与税率が促進されるので納税者有利です。贈与の年の1月1日において、60歳以上の父母又は祖父母から、その年の1月1日において、20歳以上の子又は孫へと贈与する場合に選択できる贈与の制度です。20歳が18歳になれば、これも前述と同じく早い段階での相続時精算課税の選択ができる可能性があります。この制度は2,500万円まで非課税で財産を贈与できるのですが、この制度の名前通り、相続の時に精算(相続財産に足し戻し)するものなのであくまで繰延の性質が強く、これでお得になるケースは少ないです。精算課税制度は課税の繰り延べ性質が強くかつ一度選択すると撤回できないので、慎重な判断が必要です。民法の改正に則した相続税法の改正は今から検討に入ります。民法で規定したことを相続税の計算に落とし込むための改正です。個人的には20歳が18歳へと一律で変更になるのではと思っています。いうと何度も言うように相続税法は民法とセットだからです。まとめ未成年の相続人がいるとまた別の問題(特別代理人と法定相続分)があるのでそのあたりとの関係をしっかりと注視していく必要もあります。税金は税法=法律に規定されており、法律は常に改正の議論がなされます。課税実務上のトレンドや取り扱いも変更になることがあるので情報を収集し、整理し、実務で困らないように税理士になっても勉強を継続する必要があります。試験勉強とは違って興味深いモノばかりですよ。仕事・作業の「効率化」は「手抜き」ではないサイト内検索はこちらこのブログを書いているひとジンノユーイチひとり税理士として独立開業した京都在住の税理士です。ひとり税理士としてチャレンジしていること、考えていることなどを発信していきます。10〜12月編...税理士試験の社会人受験生へ送る、朝100分勉強法の...ぼくが通信講座をオススメする理由...会計事務所の人手不足感が深刻というハナシ...自分の独立を行動計画まで落とし込む試み...開業前でも領収書を集めよう!開業費ってご存知ですか...税理士試験のインプット(=理論暗記)...新しい地図を描こう。52人気記事トップ5(total)所属税理士の悲哀。