「父が亡くなる直前に生前贈与したのに、相続対策にならなくて...」。「父が亡くなる直前に生前贈与したのに、相続対策にならなくて...」。「父が亡くなる直前に生前贈与したのに、相続対策にならなくて...」。相続税対策としての生前贈与の落とし穴と共に、2015年の相続大増税で変わったこと、注意点、得する方法と損する方法を合わせて解説します。親や祖父母の相続税対策を考えている方は、有益な情報が盛りだくさんです。:Precious.jp編集部SHARE:人生100年時代とはいえ、そろそろ親や祖父母世代が、終活を始めているかもしれません。子として気になることのひとつが、相続のこと。「生前贈与」は相続税の節税になると耳にするため、親が健在なうちに贈与してもらおうと考えることもあるでしょう。簡単なものではなく、落とし穴もあるのです。今回は、大手税理士法人での豊富な経験と広範な見識を有する、相続のプロフェッショナル、税理士の井口麻里子さんに、ある40代女性のエピソードを交えて贈与や相続の落とし穴と共に、今後どのようにするのが得なのかを解説いただきます。亡くなる直前の「贈与」は相続税の節税にはならない!?亡くなる前3年以内にした贈与は相続税の計算の対象に【ケーススタディ】40代のナオコさんは、今年の8月に父を亡くしました。父はまだ73歳と若かったのですが、2年前に見つかった癌のせいで入退院を数回繰り返し、ついにこの8月に息を引き取りました。ナオコさんの実家は東京都目黒区です。父は目黒区という地価の高い場所に自宅を持っていたうえ、ある程度の預貯金、投資信託などもあったため、相続税がかかるのは必至、ということで、癌が発見されてからは次々と、ナオコさんたちに贈与をしてくれていました。ナオコさんは、兄、姉、ナオコさんの3人兄弟なので、ひとり500万円ずつ、2年に分けて、もらいました。贈与税の申告や納付はきちんと手続きしました。贈与」という、贈与税が非課税になる制度を使って、700万円の贈与を受けました。姉のミヨコさんは小学生の子どもがひとりいますので、「教育資金の一括贈与」という贈与税の非課税制度を使って、子どもに対し1,500万円の贈与を受けました。ナオコさんは非課税の制度を使うのが面倒だったので、子どもふたりと夫へ、贈与税のかからない程度に100万円ずつ、2年に分けて贈与を受けました。合計5,800万円を子どもや孫へ贈与し、父は亡くなりました。父の相続財産は、かなり小さくできたでしょう。思って、税理士さんに相続税の申告を依頼してビックリ!なんと、亡くなる前3年以内にした贈与は、相続財産にもち戻して、相続税の計算の対象となるというのです。ナオコさん3兄弟が2年に分けて受けた、贈与500万円×3人×2回=3,000万円は、相続税の計算の対象となってしまったのです。相続人ではない孫への贈与や、非課税制度の贈与はセーフ!非課税制度の贈与はセーフにただし、この規定は「相続に際し財産をもらう人」に対する贈与のみ、となっているため、ナオコさんの子どもふたりと夫が受けた贈与は、相続財産にもち戻さなくてもよいという結果になりました。父にとっての孫や娘の夫は相続人ではないため、遺言で孫や夫に財産を残すと指定されていない以上、この「相続に際し財産をもらう」ことはないからです。兄のツヨシさん、姉のミヨコさんが受けた非課税制度の贈与については、亡くなる前3年以内にした贈与でも相続財産にもち戻さなくてもよい、特別の制度でした。それ以外の贈与は相続税の計算の対象になってしまいました。5,800万円減らせたと思った父の財産が、3,000万円戻され、結局2,800万円しか減らせなかったため、相続税は想定よりずっと大きくなってしまったのです。贈与でもらうなら、時間をかけて小まめに行い、確実な相続対策を慌てず小まめに贈与を「亡くなる直前に慌てて相続対策しても、ダメってことね」とナオコさんは友人のユミさんにこぼしました。実はユミさんの父は、10年も前から相続対策として、子どもたちへ贈与を繰り返しているそうです。贈与は、ゆったりと時間をかけて小まめに行えば、とても確実な相続対策となるのです。国の方針には、『上の世代から下の世代へどんどんお金を流して、お金が必要な世代にどんどんお金を使ってもらい、経済を活性化させたい』という強い意志があるため、相続税を重く、贈与税を軽くする方向性にあるのです。これからはこの政府の意図に乗って、相続まで待つのではなく、生きている間にどんどん下の世代へ贈与してもらいましょう。上の世代は感謝され、下の世代はとても助かる、とても効果的な相続対策になります。基礎控除額を超えた人です。基礎控除額は「3,000万円+600万円×法定相続人の数」で表されます。これを超えるか超えないか、我が家を、実家を振り返って、これだけは確認しておいてください。これを超えたら、申告は必要。相続税の特例をフル活用すれば、納付する税金は0(ゼロ)、という結果になる可能性もあります。首都圏にご自宅をおもちで、ある程度の老後資金を蓄えておられる方は、軒並み相続税のことを考慮しなければならない時代となりました。親や祖父母へ贈与を提案してみよう2015年改正で相続税はぐっと増税になりましたが、反面、贈与税がぐっと優遇されたことは、実はあまり知られていません。非課税で贈与できる制度を上手に利用して贈与税が優遇された具体例としては、非課税で贈与できる制度が増えたことがあります。住宅取得等資金の贈与は、消費税増税で買い控えが生じないよう、増税のタイミングで親や祖父母から、子や孫へマイホーム取得のための資金を贈与したら、期間限定ではありますが、最高で3,000万円もの非課税枠が設けられたのです。この非課税枠は、もらう人ひとりあたり3,000万円ですから、夫と妻がそれぞれの親や祖父母から3,000万円ずつもらえば、合計6,000万円、一切税金がかからずにもらえてしまうのです。それだけあれば、豪勢なマイホームを手にできますね!20歳以上の子や孫へは、新たな優遇税率が適応に!また、贈与税の制度が変わり、ふたつの税率ができました。これまでは、誰から誰に贈与しても同じ税率表を使って、贈与税が計算されていました。ところが、この2015年改正で、ふたつの税率表ができたのです。親や祖父母から、20歳以上の子や孫への贈与については、「特例贈与」といって、特別に優遇された税率が使えるようになったのです。これまた、政府の意図がはっきり見えます。小さい子どもへの贈与ではなく、20歳以上という、お金を活発に使う世代への贈与が優遇税率の対象なのです。贈与によって、親、祖父母の財産を減らすことは、最も確実な、そして素敵な相続対策です。あげる側は感謝され、もらう側は助かるし、嬉しい。プラスで相続対策にもなっているというわけですから。子や孫として、遠慮なく親や祖父母に「改正で贈与税が優遇されたから、相続対策として贈与してほしいな」と提案してみましょう。知識があるのとないのとでは大きく変わります。相続対策を考えているなら、ぜひ参考にしてみてくださいね。富裕層の大規模な相続から、一般家庭のミニマムな相続、さらには国際相続まであらゆるケースに精通した相続・贈与・遺言のエキスパート。近年はあらかじめ作成すれば、要らぬトラブルを避けられる遺言の啓蒙に力を入れている。:Precious.jp編集部Precious.jp編集部は、使える実用的なラグジュアリー情報をお届けするデジタル&エディトリアル集団です。ファッション、美容、お出かけ、ライフスタイル、カルチャー、ブランドなどの厳選された情報を、ていねいな解説と上質で美しいビジュアルでお伝えします。何をやっても絶好調な日です。何かをスタートするのに最適な日。思いついたことはその日のうちになんらかの...牡羊座あなたの琴線に触れるものに出合いそうな日です。KEYWORDS親子LINEでPrecious.jpがもっと身近に。スマホでいつでもラグジュアリー体験。美容、グルメ、お出かけなど、厳選情報をお届けします。「春ベージュ」の上品オーラで透明感のある女に!詳しくはこちら>>※Precious本誌ならびにPrecious.jpに関するお問い合わせはこちら。■Precious3月号「ドラマ「SUITS/スーツ」な女の1か月コーディネート」に掲載した商品の価格に2か所、間違いがありました。シェルビーノのロングジャケットの価格は、正しくは¥313,000(税抜)です。2103ページの3月12日分のコーディネートに使用したマックスマーラーのバッグの価格は、正しくは¥191,000(税抜)です。■Precious3月号「春のおしゃれ計画は、ここから!大人が輝くトレンド速報」124ページに掲載した、デルヴォーのベージュのバケツ型バッグの価格表記に間違いがありました。正しくは¥255,000(税抜)です。本サイトに掲載している2019年9月30日以前の記事の税込価格は、当時のものです。!26人の色男と妄想を楽しむ写真集『悪い男』...2020.1.28クロエから限定カラーのバッグ&カードホルダーが登場!新作フレグランスも先行発売プレシャス(Precious.jp)は、使える実用的なラグジュアリー情報をお届けするメディアサイトです。ファッション、美容、お出かけ、ライフスタイル、カルチャー、ブランドなどの厳選された情報を、ていねいな解説と上質で美しいビジュアルでお伝えします。permission.掲載の記事・写真・イラスト等のすべてのコンテンツの無断複写・転載を禁じます。