予測貸借対照表の作り方は銀行融資の役にも立つツイートシェアはてブLINEPocketスポンサードリンク予測損益計算書をつくることはできる。予測貸借対照表はどうやってつくるの?と、悩んでいませんか。いうわけで、予測貸借対照表の作り方についてのお話です。来期の「数字」を予測をする(計画を立てる)ということがあるでしょう。予測貸借対照表はどうやってつくるの?」と悩んでしまう会社は少なくないようです。提示を要求されることもありえます。このあとは、予測貸借対照表の作り方のお話です。スポンサードサーチ予測貸借対照表の作り方とあるA社が予測貸借対照表をつくろうとしている、という例で説明を進めることにします。↓これを元にして、来期末の予測貸借対照表をつくるわけですが。左上から順番に見ていきますが、現金預金はひとまず飛ばして「売掛金」からです。45日×(100×1.1倍)=4,950というわけで、まずは「当期の1日あたり売上高(100)」から、「当期の売掛金回転期間(45日)」を計算です。45日分」が売掛金の金額になることがわかります。45日だ、ということです。45日分」が来期末の売掛金の金額になります。4,950が来期末の売掛金である。いうのが上記の計算です。【参考】入金サイトが変わったら?もし、来期はA社の入金サイトに変化があるというのなら。考え方は同じもし、受取手形があるのなら。考え方は売掛金と同じです。前述した計算手順のうち、売掛金を受取手形に読み替えて計算してみましょう。続いて、たな卸資産(商品、製品など)です。30日×(100×1.1倍)=3,300お気づきのとおり、上記計算の流れは、さきほどの売掛金と同じです。売掛金をたな卸資産に読み替えているだけ。30日分の在庫を抱えている。30日で売れる、ということです。上記のとおり、来期末の固定資産は、当期末の固定資産から「来期の減価償却費」分だけ減少する、という考え方です。来期あらたに固定資産を購入すれば金額は増加します。逆に売却する固定資産があれば金額は減少します。=5,400A社の例では「固定資産をひとまとめ」にしていますが。考え方は同じもし、繰延資産があるのなら。考え方は固定資産と同じです。前述した計算手順のうち、固定資産を繰延資産に読み替えて計算してみましょう。貸借対照表の左側(=資産の部)、さいごは「その他の資産」について。これまで見てきた資産以外のものです。ここでは、そもそも貸借対照表のうち占める割合が小さく、金額が毎期大きく変化をしないような資産を「その他の資産」と考えます。よって、その他の資産については、基本的に当期末の金額と来期末の金額は変わらない。1,000途中経過のまとめこれで、現金預金を除いて貸借対照表の左側の予測が済みました。↓ここからもうひとふんばり。右側、まずは買掛金です。30日×(100×1.1倍)=3,300お気づきのとおり、上記計算の流れは、前述した売掛金と同じです。売掛金を買掛金に読み替えているだけ。30日分」が買掛金の金額になることがわかります。30日だ、ということです。【参考】支払サイトが変わったら?もし、来期はA社の支払サイトに変化があるというのなら。考え方は同じもし、支払手形があるのなら。考え方は買掛金と同じです。いて、未払法人税等です。税金は、決算日から2ヶ月以内に支払うため、決算書には「未払法人税等」として掲載されることになります。4,000でした)に税率を掛け算して計算です。1,200ただし、予定納税(税金の前払い制度による納税)がある場合には、その金額を差し引くことになります。差し引かないと二重に納税することになってしまうので。続いて、未払消費税等です。消費税の計算方法については話すと長くなりますので省略です。よって、「来期の年間消費税額」は、来期の予測損益計算書から計算済みという前提とします。上記算式で、「来期の年間消費税額」から「来期の予定納税額」を引き算しているのは、さきほどの法人税等と同じですね。予定納税は税金の前払い制度ですから、二重に納税をしないように引き算をしています。上記のとおり、考え方としてはとくに難しいことはありません。当期末の借入金の残高に対して、来期のあいだに返済を予定している金額を引き算する。来期のあいだに新規借入を予定している金額を足し算する。これで来期末の借入金は計算できます。来期の借入金返済額は、銀行から受け取っている返済予定表などを参考に計算しましょう。1,000だとすると。貸借対照表の右側のうち負債のさいご、「その他の負債」について。これまで見てきた負債以外のものです。ここでは、そもそも貸借対照表のうち占める割合が小さく、金額が毎期大きく変化をしないような資産を「その他の負債」と考えます。よって、その他の負債については、基本的に当期末の金額と来期末の金額は変わらない。続いて、貸借対照表の右側のうち「純資産」。その純資産のうちの「資本金」について。増資や減資など、資本金に増減がなければ、「来期末の資本金」は「当期末の資本金」と同じ金額になります。端的に言うと「過去の税引後利益の積み上げ」です。当期末の利益剰余金+来期の税引後利益というわけで、税引後利益がプラス(黒字)であれば、利益剰余金は増加をしていきます。逆に税引後利益がマイナス(赤字)であれば、利益剰余金は減少をしていきます。A社の「来期の税引後利益」は、2,800です。2,800総まとめこれで、予測貸借対照表の右側の数字も出揃いました。上記のとおり、あと残っているのは「現金預金」のみです。その現金預金は、貸借対照表の左右の差額で求めます。22,200で計算が済んでいる。22,200にならなくてはいけない。7,550これで、予測貸借対照表の完成です!スポンサードサーチ銀行は予測貸借対照表のどこを見るか?さきほど完成した予測貸借対照表。これを銀行に提示するという場合、銀行は予測貸借対照表のどこを見ているのでしょうか。債務超過ではないかどうか?銀行が決算書を見るときに注目すべきポイントはいろいろあります。そのなかでもひときわ注目をあびるもののひとつが「債務超過ではないか?」です。債務超過とは、貸借対照表について資産よりも負債が大きい状態を言います。そのような会社は実質破たん状態であり、銀行としては「危ない会社」と見るのです。上図の「資産の合計(青色部分)」と「負債の合計(オレンジ色部分)」とどちらの金額が大きいか。7,800大きくなります。ゆえに債務超過ではないのでOKです。ちなみに、7,800というのは「資本金+利益剰余金」の金額でもあります。債務超過ではない会社というのは「資本金+利益剰余金」がプラス。いっぽうで、債務超過の会社は「資本金+利益剰余金」がマイナスになる。言えることを覚えておくとよいでしょう。利益剰余金とは「過去の税引後利益の積み上げ」だとお話をしましたよね。いうことは、税引後利益がマイナス(赤字)であれば、利益剰余金もマイナスになっていきます。したがって、債務超過というのは「赤字が続いた会社の成れの果て」だということです。債務超過の会社はどうすれば?もし、自社が債務超過だという場合。すればいいかと言えば、税引後利益をしっかりプラス(黒字)にして、債務超過の解消につとめることです。いま現在は債務超過(「資本金+利益剰余金」がマイナス)だとしても、毎期の税引後利益を積み上げていけば利益剰余金は増加して、債務超過を脱することができます(「資本金+利益剰余金」がプラスになる)。この点で、銀行は債務超過の会社について、「どれくらいで債務超過を脱することができるのか」を見ています。税引後利益(実績あるいは予測)上記の算式で計算した結果。1年以内に脱することができそうであれば「まぁ良し」と見ます。1年はムリだけど3年以内くらいであれば脱することができそうであれば「やや危険」。5年を超えてしまいそうであれば「超危険」と見ます。危険度が高いほど、融資は受けにくくなります。債務超過にならないようにするためにも、債務超過を脱するためにも。利益をしっかりと出すことがいちばんであることを押さえておきましょう。銀行融資のご相談はこちらスポンサードサーチまとめ予測貸借対照表の作り方についてお話をしてきました。予測損益計算書に比べると、ちょっと難易度が上がるのが予測貸借対照表です。作り方を押さえておきましょう。予測貸借対照表を銀行に提示するのであれば。債務超過の有無、債務超過がある場合にはその解消までの期間に注目していることを覚えておきましょう。ご相談、コンサル・セミナー・執筆・取材のご依頼などご依頼・ご相談を受付中!受付フォームはこちら融資先の決算書、銀行はここを見る!5つのポイント総まとめ銀行担当者を困らせてしまいそうな社長の何気ない一言5選RECOMMENDこちらの記事も人気です。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。