ジュニアISAから自動移管(18歳以上)。前政権のチャイルド・トラスト・ファンドは廃止されます。政府からの給付をなくし、各自の資金による資産形成を奨励することを目的とした制度として、ジュニアISAが始まる。2011年11月から税制優遇のついた子供のための個人貯蓄口座。英国在住の18歳未満の子供。対象の子供が18歳になるまで引き出すことができません。口座の管理16歳になるまでは子供の保護者それ以降は子供本人が管理を行う。毎年3,600ポンドまで両親、親戚、友人などによる積み立てが可能。高等教育(大学、大学院等)の教育費用に限定していない。子供たちが18歳時点で自らの金融資産を保有している。金融システムの理解を意図しているらしい。資金を積立・運用する制度。内国歳入法529条に基ずき税制優遇が付与されているので529プランと呼ばれている。大学・大学院などの高等教育を受けるための資金を積立てる際に税制上の優遇措置が受けられるもの。連邦政府が認可し、すべての州とワシントンD.Cで導入されている。拠出金は州税上の所得控除が認められているところが多い。運用益は連邦税が非課税、州税は多くの州で非課税。子の親族でなくても拠出できる。年間一定額まで個人口座で積立て、投資信託などで運用する制度。授業料や寮費などあらかじめ定められた用途に限定。税制優遇措置も継続できる。オバマ米国大統領自身も二人の娘のために利用している。贈与税の年次控除の前倒し贈与者1人あたり年間1.3万ドルまで年次控除として贈与税の対象外529プランの拠出については5年分の年次控除の前倒しで適用可能。米国の贈与税は、贈与者に課税。あげた人に贈与税がかかる。(日本はもらった人に贈与税がかかる。:CTF)英国の労働党政権(1997年-2010年)が2005年4月から実施していた2002年9月以降に英国で生まれた全児童を対象にした(将来における大学等の教育費の捻出を念頭においた)非課税貯蓄システムでした。子供の誕生及び7歳到達時の2回に渡り、政府が扶養義務者に250ポンドの小切手を送付します。(年間所得が13,480ポンド未満の世帯の子供には250ポンドが上乗せ)総額500ポンドが支給されます。(2005年の段階では1ポンド=200円前後です)扶養義務者はその小切手によって子ども名義の口座を開設します。運用益は非課税となります。対象の子供が18歳になるまで引き出すことができません。大学等の高等教育機関の授業料を賄える額が想定されています。財政健全化を目指し、前政権のチャイルド・トラスト・ファンドは廃止されます。チャイルド・トラスト・ファンドは2011年11月から政府からの給付のないジュニアISA制度に移行されました。CTF口座保有者(2002年9月1日から2011年1月3日までに生まれた英国在住の子供)はジュニアISA利用対象から除かれる。投資判断は自己責任でお願いします。当ブログ内容の無断転載を禁じます。FC2ブログのテンプレート。