銀行から借入するには「いろいろ工面しているんですが、来月末の決済にはどうしても1,000万円ほど資金が足りません。それで、ご返済は8月からですね。前回と同じように100万円ずつ10回の返済でなんとかお願いします。「最近他社との競争が厳しくなっているので、どうしても利幅が少なくなっていて・・・。「それで、この7月の受注というのは確実なんですか。「おそらく大丈夫だと思います。「前回の案件の際、審査部から申し送りがついています。今後の受注予定先の一覧を出してもらえますか。帰ってからすぐにファックスします。」これは私が銀行員時代に融資担当者として融資の申込みのあった取引先と交わしていた会話です。あなたも資金繰り表を見せながら、銀行の支店でこのような会話をされたご経験があるかもしれませんね。銀行に融資を申込む際、決算書や試算表の他に必ずと言っていいほど提出を求められるのが資金繰り表です。資金繰り表は資金管理を行うための代表的なもの。銀行員から提出を求められるため、面倒だと思いつつ、毎回作成されていることと思います。決算書や試算表はある程度フォーマットが決まっているため、誰が作成しても出来上がりは一緒です。決算書は顧問税理士にお任せという先もあるかと思いますが、自社で作成される場合であっても、最近は弥生会計を始め、非常に使い勝手の良い会計ソフトが普及したおかげで、昔に比べれば経理事務も大幅に省力化された感があります。帳簿を基に資金繰り表を作成しようと思っても少し面倒です。来月の売上高の入金という2回の取引が発生します。利益や税金を計算する上で、大事なのは前者の売上高の計上ですが、資金繰りとしてポイントとなるのは後者の売上高の入金です。このように会計とお金の動きには時間的なズレがあるため、資金繰り表の作成は慣れていないとちょっとやっかいかもしれませんね。資金繰り表からスタート私が最初に銀行に入ったのは今から約30年前。その頃見ていた資金繰り表は銀行所定の用紙に手書きで数字が書かれたものが大半でした。銀行から提出するよう言われて電卓を叩きつつ、経営者や経理責任者の方が作成されたのだと思います。(冒頭の会話も手書きベースの資金繰り表を見ながら交わしていたものです。)その後、ITの発達により、優れた会計ソフトが数多く普及し、決算書の作成や毎月の試算表の作成は格段に簡単になりました。資金繰り表も手書きからワープロへ、ワープロからエクセルへと進化し、見栄えは格段によくなり、表の縦と横の数字が合わないといった単純ミスも減りました。この四半世紀で見た場合、これだけ会計ソフトが進化したのに比べると、資金繰り表の作成方法の歩みは驚くべきほど遅い・・・。資金繰り表で使うのは、基本的には収入と支出の足し算、引き算の組合せにすぎないことを勘案すると、単に電卓での計算がエクセルでの計算に置き換わっただけなのかもしれません。一方で、現実問題として多くの会社が資金繰り表の作り方のところで悩まれています。資金繰り表の作成に関する本も数多く出版されていますが、問題解決には至っていないことが見受けられます。会社にとって決算書の作成は管理部門の最大と仕事と言えるかもしれませんが、ある意味、日々の業務の中で、経営者にとってより大事なのは、決算書よりも資金繰り表。本来資金繰り表は単に銀行に提出するために作る資料ではありません。資金繰り表は会社が自社の資金状況を把握し、経営者が必要な時に的確な手段を講じるために使う資料なのです。決算書はいわば過去の成績表。過去の成績が悪いと、資金調達の時に不利になる、会社の信用を落とすといった問題はあります。決算を締めた時点から現在、そして将来に向けて成績の改善傾向が見られるなら充分に挽回は可能です。一方で、いくら数ヶ月前の成績表が良くても、手元のお金がきちんと回っていなければ、会社は事業を続けていくことができません。そのお金の動きをチェックするのが資金繰り表です。会社の数字と言えば、まず決算書に目が行きます。会社を続けていくという観点から注目すべきは資金繰り表。資金繰り表を作ることが当たり前の世の中になれば、会社の倒産はもっと減るのではと私は考えています。キャッシュフロー経営実践講座2018.12.28考える場作りで、現状を変えていくこれからの時代、自分が主体的に問いを立て、自分の頭で考えるという習慣がないと、新たな価値を生み出せません。ヒーズ株式会社の岩井徹朗です。今日で仕事納めという方も多いのでしょうか。今年一...2018.12.14平成最後の年末に、平成の次のトレンドを予測する昭和を「集団」が力を発揮した時代と捉えると、平成は「個」が台頭してきた時代です。次は、「個」が新たな連携を模索する時代になるのではないかと私は予測しています。ヒーズ株式会社の岩井徹朗...2018.12.07負債40億円から経営再建した経営者が乗り越えた苦渋の決断いくら立派な経営理念を掲げても、資金繰りが回らず会社が立ち行かなくなると、きれいごとを言っていられません。その時、経営者は多くの批判や非難の目にさらされますが、そこを耐え抜く覚悟があるかどうかが...2018.11.30業務改善が一歩前進した3つの要因とは?業務改善が進まないのは、社員に意欲がないのではなく、経営者にその意欲を引き出す工夫が足りないからだと自覚できれば、改善は必ず前に進みます。ヒーズ株式会社の岩井徹朗です。業務改善に積極的に...2018.11.16数字で単純評価するのではなく、一手間かけて多面的に評価する評価の一手間を省くことで、難しい課題には一切手を出さない失敗を恐れ、できる範囲の仕事しかしない社員が増えてしまっては、元も子もありません。華麗な守備の裏には残念な失策があるように果敢な挑戦の裏に...2018.11.09事業承継で苦労しないために経営者に一番求められる能力とは?メタ認知能力を養って、一つのことを点ではなく、高い視点から多面的に捉えること、そして、その認識を基に、目の前の課題に対応し、将来の課題にも備えることが、経営者が経営力を発揮するために必要です。...2018.10.26創業328年の老舗企業が今も進化し続けている理由とは?100年、200年と会社が長く事業を続けていくためには、小手先のテクニックに走るのではなく、少なくとも50年先を見据え、今何をやるべきかを考えて粛々と実行する取組みが必要です。売上や利益を増やすのは、優秀な社長とその指示を着実に実行できる社員がいれば、実現できます。売上や利益を増やし続けるためには、自ら考え、時には社長に代わって他の社員を巻き込める社員の存在が...★定期的に資金繰りに関する情報を無料で入手したい方は「こちら」をご覧下さい。