>ファクタリングとは?契約形態と種類(2社間3社間)ファクタリング契約の手数料や掛け目、実際の売買金額について2018年6月27日ファクタリング契約の手数料や掛け目とファクタリングの会計処理(仕訳・勘定科目)ファクタリング契約の手数料ファクタリング契約に係る手数料は売掛債権金額の3%~30%程度と考えられています。パーセンテージに幅があるのは、契約形態やファクタリング会社が負うリスクの範囲に違いがあるためです。ファクタリング会社から売掛債権譲渡代金が入金される際には、この手数料が差し引かれるのが一般的です。手数料の金額は下記の要因等によって決定されています。手数料は低いに越したことがありませんが、ファクタリング会社から受けられるサービス(申込~入金までのスピード、事務代行など)にも影響します。サービス内容や入金までの必要期間等を複数社で比較し、条件に合うファクタリング会社を選ぶことが望ましいでしょう。一口に手数料と言っても、ファクタリング会社で負担している印紙代や登記報酬がある場合にはそういった経費も控除されます。登記報酬は一回で8万程になるため、ファクタリングを行う売掛債権の金額が少ない場合には大きな負担となります。掛け目とはファクタリング会社から入金される売掛債権譲渡代金から目減りされる債権評価割合のことです。80%~90%が相場と言われていますが、業者によって割合の設定やその取扱い(返還有無)は異なります。掛け目が低い(割合が低い)ということは、売掛債権譲渡時の入金額が少なくなるということです。400万この目減りした金額(上記の例1は50万、例2は100万)は、ファクタリング会社への預け金として扱われ、ファクタリング会社が売掛債権を回収すれば返還してもらえるのが一般的です。ファクタリング会社からすれば売掛債権回収不能リスク軽減のための制度と言えるでしょう。ファクタリング手数料と掛け目という言葉の扱いは混同されがちであり、ファクタリング手数料(変換されない部分)を掛け目という言葉で説明される場合もあるため注意が必要です。いずれにしても手数料負担と預け金としての掛け目の取扱いは契約書で事前に入念に確認しましょう。掛け目を考慮した実際の売掛債権譲渡金額は下記のようになります。手数料と掛け目でキャッシュフローが全く違うものとなるため契約書を基にシミュレーションすることが大切です。3億まで可能!安心で誠実なファクタリング会社の紹介は資金調達プロファクタリングの会計処理ファクタリング取引を利用する際の会計処理は、事業主によって異なります。簡単な会計処理の場合は下記の通りです。50債権譲渡時に売掛債権(売掛金・受取手形)から未収金に科目を振り返るのは、代金の回収先が譲渡の時点で顧客⇒ファクタリング会社へ変更となるためです。ファクタリング会社との取引は売上請求ではないため未収金科目で処理を行います。上記のうち、売掛債権譲渡損に関しては勘定科目設定がない場合があります。その場合にも、売掛債権の譲渡取引は売上や仕入といった営業活動の範囲外で行われる取引のため、営業外費用(雑損失)として処理することが妥当です(中小企業の会計に関する指針より)。中小零細企業の実務的には支払利息や支払手数料として処理されていることが多く見受けられます。2社間ファクタリングの場合は、上記に加え売掛債権の回収金額が事業主を通過(入出金)します。500また、ファクタリング契約の中にはお金の流れが上記と同じでも、売掛債権の譲渡ではない契約もあります。その際には売掛債権の貸倒リスクを事業主が負ったまま(償還請求権が有と同様)ですので、実質的には売掛債権の割引(短期の借入)を受けていると同様の効果となります。450ファクタリングの税法上の取扱い消費税の取扱いファクタリングに伴う手数料は、消費税上は「金銭債権の譲渡」に伴う手数料として非課税取引(消費税の課税対象外取引)となります。そのため、ファクタリング手数料には消費税が含まれておりません。明確に区分されていれば課税対象となる部分もあるため、税理士等にご確認ください。法人税・所得税の取扱い法人税・所得税に置いてファクタリング手数料は全額が経費(損金、必要経費)となります。ファクタリングの最大のメリットはなんといっても「売掛債権の早期現金化」です。銀行借入を行うことが困難な中小零細企業にとって、売掛債権をすぎに資金化できるファクタリングは非常に有効な資金調達手法です。ファクタリングは申込~契約締結をすることから始まります。ファクタリングの種類や形態によって契約書の内容を異なりますが、大まかな流れは下記図の通りです。