53ppTweetCheck前回の損益計算書(P/L)に続いて、貸借対照表(B/S)の方も計画を立ててみます。貸借対照表で最も重要なことは現預金がマイナスにならないことです。事業継続が危険にさらされている状態と考えられます。資産と負債・資本のバランスを示すことになります。バランスが崩れていると、出したお金が戻ってこないことにもなりかねません。今それがどういう形で残っているかを記載したものです。右側は資金の調達方法を示し、負債・資本の部と呼ぶんでしたね。B/Sの計算ができると、CF(キャッシュフロー)計算もできます。B/Sの計画もP/Lと同様に前回決算を元に計画を作ります。P/Lの際と同じで売上に連動した科目を抽出します。買掛債務(買掛金・支払手形)は売上に連動します。売掛金に注意して下さい。買掛金の増加額を現預金に加算して下さい。現時点で現預金がマイナスになっても構いません。次に減価償却費を固定資産から減額し、同額を現預金に加算します。加算でしたが、減価償却費は減算です。同額を現預金に加算します。計画段階の仮の経常利益から税金を引いた額を現預金と利益剰余金に追加します。資金繰りが厳しいということになります。現預金が不足しがちということになります。所謂、「資金ショート」が発生しており、黒字倒産の可能性があります。上記の様な場合には、資金調達をする必要があります。資金調達を行う場合には、借入金を増加させ、同額の現預金を増加させます。返すのが難しいことになります。運転資金は利益の中からしか返せないということです。下の図の借入金ではなく資本金の額がプラスになります。繰り上げ返済や設備投資、賞与等に充てることができます。借入金の返済は、上記の借入金増加と全く反対になります。借入金は減額され、それと同額が現預金から減算されます。借入金の増加がある場合には、当計画年度の支払利息を増額します。借入金の返済をする場合には、当計画年度の翌年の支払利息を減額します。借入金の増加は期中にあり、借入金の返済は利益が確定した時点で行うことが多いためです。出ていくお金が減りそうなものははっきり確定してからの方が安全ですよね。設備投資を行う場合には、現預金をマイナスし、同額の固定資産をプラスします。如何だったでしょうか。勘の鋭い方はB/Sの計画はCFの計画とほぼ同じということがお分かりになったかもしれません。理屈を説明すると長いのですが、実際にやってみるとそれ程でもありません。分かりやすいかもしれません。俄かに東芝の原発事業が経済ニュースの1面を飾るようになった。財務の話が長く続いたので、本日は在庫について記載してみます。小売業以外では、何故「在庫は悪」「在庫を見たら親の仇と思え」と言われるのでしょうか。法人税減税に関連し、俄かに内部留保金課税に注目が集まりだした。一部ではこの金額の1%でも使えば・・・という話もあるようだ。そんな良い話ならと思うが、本当のところが良く分からず、調べてみた。中小企業診断士の杉野洋一です。Siteをご覧いただき、ありがとうございます。当社は経営コンサルティングを行っています。経営に関して、何かありましたら、お気軽にご相談ください。