2015年6月17日メルマガ版財務講座キャッシュフロー計算書とは何を見るための指標で、どうやって見たら良いのか、複雑でわからない方も多いと思います。例題を使ってなるべくわかりやすく簡潔に書いてみました。~財務に強い経営者が見ている数字のポイント~」で過去に配信した内容を再編集して掲載しています。メルマガの登録はこちらからお願いします。【VOL1】起業したら真っ先に見るべき会計の3つの数字からお読み頂くことをお勧めします。今回は『簡単5分でわかるキャッシュフロー計算書の基礎』です。最後にキャッシュフロー計算書とは?キャッシュフロー計算書は、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの3つから構成されます。帳票別の役割それぞれの説明をする前にキャッシュフロー計算書の役割について簡単に説明させて頂きます。財務の帳票にはそれぞれ役割があります。損益計算書は一定期間における収入と支出、そして損益をみるための指標です。貸借対照表はどこからお金を調達し、どこにお金を投資しているのかのバランスを見る指標です。キャッシュフロー計算書は?というと、損益と資金の違いを表す指標となります。「売上高が100万円ありました、50万円が今月入金になりましたが、50万円は来月の入金になります」という取引があったとします。(説明の便宜上、他の取引はないとします。)この場合、損益計算書を見ると、売上高が100万円で利益も100万円となります。資金はというと、50万円入金していますので、50万円のプラスとなります。キャッシュフロー計算書で原因を紐解く利益は100万円なのに資金は50万円しかプラスになっていない理由はなんなのか?この原因を紐解くのがキャッシュフロー計算書となります。+50万円となります。実際には多種多様な原因があります実際の取引では、先月分の売掛金が入金したり、買掛金の支払や在庫の増減などがあり、もっと複雑ですが、ここで抑えて頂きたいのは、キャッシュフロー計算書とは、利益と資金の増減の違いを表すものだということだけです。損益と資金の違いの原因を一瞬でわかるのがキャッシュフロー計算書ですキャッシュフロー計算書をみるだけで、売掛金が増加したことが、利益が出たほど、資金が増えていない原因なんだ?とぱっと見てわかるものがキャッシュフロー計算書ということです。それを、売掛金や買掛金、在庫などの増減を含む営業活動によるものなのか、土地や建物、機械や備品などの購入などの投資活動によるものなのか、それとも借入金の返済や貸付金の増加などの財務活動によるものなのか、わかりやすく分類したものがキャッシュフロー計算書となります。(キャッシュフロー計算書には、直接法と間接法がありますが、本質に変わりがあるものではないので、今回は割愛します。3つの分類を細かく説明して行きます。最後に最後までお読みいただきありがとうございます。気に入って頂けましたらメルマガ登録して頂けると嬉しいです。→http://mail.os7.biz/m/KhOi「メルマガ版財務講」に関する記事一覧はこちら→http://kigyo-jyuku.asia/category/merumaga-zaimu/このメルマガはシリーズものになっていますので、最初から読みたい方はこちらから。最初からお読み頂くことをお勧めしています。◯わかりやすくするために厳密な法律用語とは若干違うところがあります。◯内容に関しては万全を期しておりますが、内容を保証するものではありません。これらに起因して発生するいかなる損失についても補償しかねますので、自己責任での運用をお願い致します。必須サイト次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。【VOL92】得意先別の売上構成比は◯%以下が安全です。※ただ今3,800円の本が送料550円のみで手に入ります。経営ナビシェアTOPへ。