検索に移動この記事は特に記述がない限り、アメリカ合衆国の法令について解説しています。最新の法令改正を反映していない場合があります。ご自身が現実に遭遇した事件については法律関連の専門家にご相談ください。委員長であるハーヴェイ・ピットのもとで成立したアメリカ合衆国の連邦法。信頼性を向上させるために制定された。Oxley)の名前から、サーベンス・オクスリー法(略称SOX法)と呼ばれる。日本では企業改革法とも意訳されている。外部リンク概要[編集]投資家保護のために、財務報告プロセスの厳格化と規制の法制化を図っている。監査の独立性強化、コーポレート・ガバナンス(企業統治)の改革、情報開示の強化、説明責任など様々な規定がある。ニューディール時代の1933年の連邦証券法、1934年の連邦証券取引法の制定以来、金融ビジネスにおける最も大きな変更とされる。重要なのは、経営者に対する、年次報告書の開示が適正である旨の宣誓書提出の義務づけ(302条)、財務報告に係る内部統制の有効性を評価した内部統制報告書の作成の義務づけ、公認会計士による内部統制監査の義務づけ(404条)である。全11章69の条文で構成されている。Accountability(企業不正および説明責任)条文の文言が曖昧で、解釈によってどうにでもとれる可能性があり、法律自体の先行きが不透明であるとか、内部統制のためにかけるコストは割に合わず、効果も期待できないといった指摘がある。Control)[編集]詳細は「内部統制」を参照404条に規定されている、同法の中で最も影響が大きいとされる項目。トレッドウェイ委員会組織委員会)が提唱したCOSOフレームワークに準拠する。ここでの内部統制は3つの目的と5つの構成要素からなる。その他の構成員によって遂行されるプロセス」と定義されていた(現在の日本での内部統制は、4つの目的と6つの構成要素に増えているので注意が必要である。伝達、監視活動である。当初は内部統制の対象は「社内統制のシステム全体」とされていたが、SECが新規則公示の際に開いた公聴会で404条への批判が相次いだため、最終規則で解釈の大幅な変更を行い、SOX法における内部統制は「財務統制に関する内部統制」に限定された。)が全て適正でなければならず、複数の業務部門に関わりが出てくるので、直接財務諸表に関わりのある経理部門以外にも内部統制整備の影響を受ける範囲は広いと考えられる。あった場合の対応などを明確化・文書化しなければならない。ERPなどの情報システム、システムの開発・保守・運用といった業務プロセス、外部への委託方法なども含まれ、米国ではこの文書化に各企業が非常な労力を費やしたといわれる。(PCAOB)監査基準第2号の75項には、プログラム開発、プログラム変更、コンピュータ・オペレーション、プログラムとデータのアクセスの4項目についての整備を要求している(日本での内部統制では、基本的要素に「ITへの対応」が加えられている。Sarbanes-Oxley)」がITガバナンス協会から公表されており、多くの上場企業において使用されている。Act"(企業及び監査の責任・透明性に関する法)が提出される。下院本会議で上記法案が賛成334、反対90で可決。賛成17、反対4で可決。上院本会議で下院法案が否決され、下院法案より厳しい内容の上院法案が全会一致で可決。法案に比重が置かれる。2002(2002年サーベンス・オクスリー法)という法案名になる。同法案が下院本会議(賛成423、反対3)、上院法会議(賛成99、反対0)で共に可決。大統領が署名して成立。企業改革法の最重要条項に関する最終規則(同法を適用・施行するための解釈)を発表。日本への影響[編集]米国企業改革法を受けて、日本でも金融庁を中心とした日本版企業改革法(日本版SOX法)を制定する方向となった。現在のところ、新たに制定された会社法と金融商品取引法(証券取引法の改正)に盛り込まれた内部統制に関する規程がそれに該当するといわれている。会社法に関しては業務の適正を確保するための体制の項目参照。この法律は米国に本拠を置く企業だけではなく、ニューヨーク証券取引所やNASDAQといった米国の証券市場に上場している外国企業をも対象としているため、これらの市場に上場している日本企業は適用の対応を行っている。外国企業への適用は当初2006年に期末を迎える会計年度からとされていたが、対応状況から1年延期された。適用対象となった日本企業の中にはIT系を中心に、自社の対応ノウハウを上記の日本版SOX法向けのビジネスに活用する動きも出始めている。(日時は個人設定で未設定ならばUTC)。表示-継承ライセンスの下で利用可能です。追加の条件が適用される場合があります。詳細は利用規約を参照してください。Cookieに関する声明モバイルビュ。