お客様の人生をお手伝いするために。税理士TweetPocket日本の税金は「申告納税方式(しんこくのうぜいほうしき)」という仕組みとなっています。「自分で税金を計算して、自分で計算結果(申告書)を税務署に提出してくださいね。税金を納めてくださいね」という仕組みです。原則は「自分で計算する」ということになります。※これは、相続税だけでなく所得税(個人事業の税金)や、法人税(会社の税金)も同じです。「自分で相続税申告書を作成しようと思い、税務署に行ったりして途中まで作成しましたが、期限ギリギリで断念しました。これから大急ぎで作成してもらえませんか?」という相談・依頼をお受けしたことがあります。今回は「相続税申告書は自分で作成できるのか?」をテーマに考えてみたいと思います。user相続税申告書の作り方についてhttps://www.ishibashi-blog.com/souzoku-shinkoku/平成27年より、相続税の基礎控除が下がりました。そのため、相続税の申告件数(税務署に提出される相続税申告書の数)が増えているそうです。そのため、「税理士に頼まず、自分で相続税申告書を作成したい」という方もいるでしょう。?「相続税の計算は難しい」と言われますが、私は、ある程度までであれば、自分でできると思います。その「ある程度」ですが、次のようなものになると思います。※あくまで、個人的な意見です。判断はご自身でお願いします。不動産の売却予定がない順番に確認していきましょう。検索すると、色々なサイトで「相続税の早見表」を確認することができます。※「早見表」とは、遺産規模がこれくらいで、相続人が何人いると、だいたいこれくらいの税金です、という一覧表です。本家本元の国税庁のサイトには、早見表が置いてありません。これは親切ではありませんね~。この早見表を見れば分かるんですが、相続税は、「遺産規模」と「相続人の数」とによって大幅に変動します。相続人3人(子供だけ)・・・約300万円というように変動します。相続税は所得税(個人の税金)と同じく「超過累進税率」です。遺産規模が大きくなればなるほど、税率帯が上がるのです。※相続税の税率は「10%~55%」です。遺産規模が8千万円くらいまでであれば、間違って計算した場合、最大で数百万円台前半くらいの間違いになると思います。※もちろん、間違って少なく計算した場合は、税務署の人から怒られてしまう(=修正申告が必要、追加の税金支払いが必要)可能性があるので、そこは注意してください。逆に、間違って多く払ってしまう場合もあるでしょう。その両方のデメリットを考えると、自分で計算できる上限が、遺産規模8千万円くらいまでなのかな、と個人的は思っています。土地の形が四角に近い土地は、原則として「路線価×面積(地積)」で計算します。...https://www.nihonbashi-souzoku.com/kisochishiki/inheritance-tax-612.html路線価図はどうやって見れば良いのか?具体的な図をまじえて、分かりやすくご説明しています。|石橋税理士事務所その結果が、相続税を計算する上での評価額(=価値)になるわけです。この「路線価×面積」は、あくまで「定価」です。※要は、この土地が凄くキレイな土地である場合の、最大限の価額ということです。土地によっては、真四角でないもの(極端に言えば三角に近い形のもの)もあります。これは、計算方法によっては、「約1割引き~約4割引き」になることもあるんです。この計算は、相続税に詳しい税理士でないとできません。すると、税理士に100万円払ってお願いして、相続税が500万円安くなれば、元を取ったといえますから、その場合には税理士に依頼した方が良いでしょう。土地が真四角に近い形の場合は、あまり減額要素がないと思われますので、税務署に聞きに行って、自分で申告書を書いてみてもいいと思います。※本当は、もっと他の減額要素もありますが。)心配なら税理士に依頼すべきなんですよね・・・・。相続人が2人以上いる相続税の計算は「相続人が多くなればなるほど、安くなる」という仕組みになっています。いうことで、相続人が多ければ、(例え、税金を間違って多く計算していても)被害は少ないと考えられます。相続人が多い場合は、自分で書いてみてもいいのではないでしょうか。※もちろん、間違って少なく計算すると税務署の人に怒られてしまいます。逆に、間違って多く払うとソンをしてしまいます。慎重に計算してください。「小規模宅地の特例」という制度があります。これは「住んでいたり、貸していたりする土地の値段を、最大5割~8割引きにしてあげましょう」という制度です。「亡くなった被相続人と一緒に住んでいた人が適用する」というケースがあります。※亡くなった夫の自宅を妻が相続するイメージです。これは「使えるか?使えないか?」の判断が簡単ですから、迷うことはありません。所得税と住民税がかかります。※これを「譲渡所得税」と呼んだりします。このときに、「相続税の取得費加算」という制度を使うことができるかもしれません。※これは「支払った相続税の一部を、経費にしてあげますよ」という制度です。亡くなった父が、数十年前に購入した自宅を売却する。その場合(細かい説明は省きますが)売却金額の約2割の税金がかかる可能性があります。そのとき、この制度(相続税の取得費加算)を使うと、若干ですが、売却時の税金が安くなる可能性があります。※ですが、原則として、相続開始から3年10ヶ月以内に売却することが要件です。住んでいた不動産を売ると、「居住用財産の特例」を使うことができるかもしれません。※いわゆる「3,000万円控除」や「軽減税率(軽課税率)」というやつです。相続税申告書を自分で作る場合は、税理士から売却についてアドバイスを受けることができません。売却の予定がある人は、最初から税理士に相談した方がよいかもしれません。相続税申告書を自力で書く場合は、税務署に相談に行くと良いでしょう。次のような注意点があります。役所なので時間・時期が限られる・・・税務署が開いている時間は平日の朝8:30~17:00まで相談する人のレベルにばらつきがある・・・土地評価にあまり詳しくない人や、小規模宅地の特例に詳しくない人もいる余分なアドバイスはしてくれない・・・「不動産の売却予定はありますか?」等の親切なアドバイスは、基本的にしてくれない税務署への相談は、事前に電話予約が必要です。私自身、税務署に「相続税申告書を作りたいので、相談に乗ってもらえますか?」なんてアポイントメントを取って、行ったことはありません。)ですが、実際に、税務署に相談に行った人の話を聞いたことがあります。※この方、自分で書こうと直前まで頑張ったのですが、断念して相談に来られました。土地評価(不整形地の評価)が間違っていた名義預金についての説明を受けていなかった(細かいですが)電話加入権の有無についても聞き取りしてくれなかったということが分かりました。これは税務署の人が悪いわけではありません。自分である程度、調べていく相談資料を完璧に揃えていく何度も何度も相談に行く(場合によっては)詳しい人に相談を代わってもらうというように、頑張って頑張って聞きに行く必要があるんです。※大変失礼な言い方ですが、お客様(納税者)は、あなた一人ではないんです。その税務署だけで、何百人以上もの相続税チェックをしているんですから。自分で作成できるか」について、考えてみました。私は、なにも、絶対に税理士に依頼すべきだとは思いません。定年後で時間のある人で、遺産規模が大きくない人であれば、ご自分で計算してみても、ぜんぜんOKというスタンスです。※実際に自分で申告書を書いて、税務署へ提出している人も多くいるそうですし。ご自分で書こうとする人は、まずは「早めに(これ、大切です)」税務署に相談に行くことです。そのうえで難しそうであれば、早めに税理士に相談に行くことがいいのかな、と思っています。※税務署の人は、記入方法は教えてくれますが、実際に記入してくれません。資料の取り寄せ方も細かく教えてはくれません。「早めに動ける人」で、「遺産規模が大きくない人」は、自分で相続税申告書を作れるのではないか?と、個人的には思っています。※その判断は、完全に自己責任でお願いしますね(^^)この記事が、ご自分で相続税申告書を作成される方の参考になれば幸いです。※ですが、少しでも不安なら、税理士に相談する方が良いです。大手税理士法人なんかは、親切丁寧に答えてくれると思いますから。会社を解散しないと、どうなるか?税理士にとって、新規開業、特に「会社設立」は、お客様が増えると言うことで歓迎すべき出来事です。数日前のお話ですが、新しくなった東京国税局に、書類を提出しに行ってきました。(東京国税局は平成27年5月7日に、大手町から築地に移転しました...記事を読む「ないことの証明」をするためにはどうすれば良いか?税理士は、税法(税金の法律)に基づいてお仕事をしています。「この制度は**の...記事を読む「サラリーマンの愚痴」と「税理士の愚痴」の違いは?税理士同士、またはお客様と、たまに、美味しいものを食べる機会があります。ための研修会の講師を勤めさせて頂きました。※会場の風景は撮影できませんでした。研修会は、東京税理士...記事を読む相続税の資料は、どうやって集めるのが効率的か?相続税の資料を集めるためには、色々な役所を回る必要があります。やって、効率的に資料を集めるのか、少し考えてみました。「みなし相続財産」というものがあります。同年代の同業者(税理士)から、こう聞かれることがあ...記事を読むお客様のキッチンスタジオが完成しました1ヶ月ほど前なのですが、お客様のキッチンスタジオが完成したとのご報告を頂きました。次のようなホームページを開設されたそうです...記事を読む土地評価資料の集め方(机上編)相続税の計算は「財産の評価額×税率」となっています。※本当は、もっと複雑ですが。この「財産の評価額」が、くせ者です。・槇原敬之さん「僕が一番欲しかったもの」「どんなときも。仕事への考え方:お客様のお悩みを受け止め、一緒に悩み、前に進む。プロフィールページで。税理士×ピアノ弾き語り.。