法人が役員や従業員にお金を貸した場合には、適正な利息を取らなければその役員や従業員に対する給与になってしまいます。まとめなぜ利息を取らないといけないのか見ず知らずの他人に貸し付けるならまだしも、会社が社長をはじめとする役員や従業員などいわば身内にお金を貸すのだから、「利息をとるなんて世知辛いことしなくてもいいじゃない」と考えてしまいますよね。ひとり社長の会社や家族のみの会社だと、自分が自分に貸し付けているように感じますのでなおさら腑に落ちないかもしれません。これは、税法においては、「法人は利益を得ること目的として活動しており、すべての行為は営利を目的とするもの」ととらえられているためで、法人がお金を貸すと言うことは利息収入を得る目的で貸していると考えます。これとは反対に、個人が他人や法人にお金を貸すことについては必ずしも営利目的とはされず、利息を取らなくても構いません。利息の計算方法は所得税基本通達36-49に記されています。ベースに計算した割合です。説明すると難しくなりますので、国税庁のホームページに特例基準割合が載っていますので、そのままその割合を使って計算します。(一事業年度の各月の借入金残高の合計額÷12月)などの合理的な計算式で計算された利率で、これ以外の計算方法もあります。私が経験した税務調査では、売上の計上漏れが指摘され、それを代表者に対する貸付金とされました。そのときの利息の計算は、(期首の代表者貸付金残高+期末の代表者貸付金残高)÷2×その期の借入金の平均利率で計算してくださいと調査官から指摘されました。借入金の平均利率は、単純に各借入金(利息がないものも含む)の利率を合計して、それを借入口数で割ったものです。この辺のさじ加減は、調査官によって変わる場合もありますので、ひとつの参考事例にしていただければと思います。次の場合には、所得税基本通達36-28において、利息を取らなくても役員や従業員の給与にはならないようになっています。災害や疾病により多額の生活費が必要になったとき適正な利息の計算方法により計算した利息の額が5,000円/年以下のときまとめ実務では、私の経験上ですが貸付金利息を取っていない場合も多く見受けられます。実質的には役員貸付金なのに、帳簿上は現金になっているので、貸付金の認識がなく利息を取っていない場合もあります。×××円”となり、この役員給与は毎月同額の定期同額給与にならない限り税務上の経費にはなりませんし、源泉所得税の徴収もしなければなりません。役員貸付金の利息を未収入金ででも計上していれば(長く放置していると給与課税の可能性がありますが)、給与にはならないので役員個人の所得税・住民税は追徴されません。金融機関から借入をしている場合、または借入をしようとしている場合には、役員貸付金があることが自体がマイナス査定になりますので、そもそも役員貸付金が生じないようにすることが大切です。私の経験では、経理がずさんなために役員貸付金が生じてしまうことが多いような気がします。中心とした創業支援、経理の効率化、会計ソフトの導入をすべて税理士が直接対応します。ご契約に関するご相談は無料です。サービスメニュー・料金あなたの「?」を「!」に変えるパーソナルトレーナー税理士です!仕事のご依頼・契約のご相談はこちら当事務所のオフィシャルブログです代表の山端一弥が税務にかかわらずお役立ち情報からプライベートなことまで色々書いています。税理士の私がマンツーマンでお客様に対応するパーソナルトレーナーのような税理士が私のスタイルです。行っても何の実績もない事業者にはなかなか融資をしてくれません。...3税理士変更をご検討の方やまばた税理士事務所では、税理士変更をご検討の方の相談も承っております。ご契約をご検討いただくための相談は無料ですので、お問い合わせをお待ちしております。...4創業・起業・開業の方やまばた税理士事務所では、新たに事業を始められた方のサポートをしております。当事務所は次のようなサポートさせていただいております。取得した場合の納税義務について説明します。よばれる固定資産を取得した場合には、一定期間の間、免税事業者になることも簡易課税制度の適用を受けることもできないように、一定の縛りが設けられています。金融機関から融資を受ける場合やなどに必要な納税証明書ですが、種類がいろいろありますし、交付を受ける方法も増えてきました。金銭の補償を受けた場合の取扱いが公表されました今年の1月のコインチェック社からハッキングにより仮想通貨のNEMが盗難された事件。この盗難により損害を受けた仮想通貨の税務上の取扱いが国税庁より公表されました。意外と早く公表されましたね。...契約書の写しやコピーにも印紙を貼らないといけない?契約書などの文書を作成したら貼らないといけない印紙ですが、契約書の正本と同時に作成する副本やコピーにも印紙を貼らないといけないんでしょうか?事業者向け電気通信利用役務の提供を受けた場合の内外判定基準が平成29年から変わります平成29年1月1日以降に行われる事業者向け電気通信利用役務の提供を受けた場合の内外判定基準が変わります。平成28年までの取扱いと正反対の場面もありますので、注意しましょう。...特別償却をして赤字になるのが嫌なら特別償却準備金という方法も減価償却費の前倒し計上としての性格のある特別償却は、その資産を取得した事業年度の納税額を減らすのに劇的な効果があります。繰戻還付で税金を取り戻すことができます当期は赤字だけど、前期は黒字で納税が発生していたというケースはありませんか?この場合、前期に納税した税金を取り戻せる場合がありますので、今回はこの税金の取り戻しについて説明します。平成29年からセルフメディケーション税制が始まります平成29年からスイッチOTC薬と呼ばれる一定の医薬品を購入した場合には、従来の医療費控除との選択により、一定の金額が所得から控除されます。大阪は枚方市で育ち、税理士事務所での10年間の勤務を経て2016年4月に阿倍野で開業いたしました。クラウド会計やExcelを使ったお客様の自計化サポートと経理業務の効率化が得意です。