収益分配金には普通分配金と元本払戻金(特別分配金)の2種類があり、その区別は個別元本と分配落ち後の基準価額の関係で決まります。具体的には、下図のように分配落ち後の基準価額に収益分配金を足したときに、個別の元本を上回る部分が「普通分配金」となり、それ以外の部分は「特別分配金」となります。普通分配金は儲けに当たるので課税対象となりますが、特別分配金は元本の一部払い戻しに相当するため非課税となります。したがって()には特別分配金が入ります。