>保険代理店の会計処理について入力中の回答があります。ページを離れますか?※ページを離れると、回答が消えてしまいますページを離れるA回答を続ける入力中のお礼があります。保険代理店の総務に親会社から来ました。経理関係は初めてです。1年経ってみて考えると、どうも納得がいかないことがあります。当社は生損保を扱っていますが、生保の取り扱い手数料は翌月もしくはそれ以降に入金されます。損保は従来方式であれば預金としてプールしておいて月末に精算し送金します。手数料は生損保とも翌月以降に入金されてきます。生保は締め切りの関係や書類不備等もあり翌月に入らず、遅れることもあります。損保に関しては詳しくはわからないのですが、同様かと思います。損保も今後ノンキャッシュとなる方向ですから余計につかみにくいと思います。当社は金融機関系ですからその金融機関の窓販分も扱っており件数も多く、契約に基づいての手数料の未収算出が困難です。システム構築も考慮しましたが、商品が増えるたびに手数料算出ロジックが異なること、その手数料算出ロジックが公開されていない会社もあることから、未収手数料の管理は困難な状態です。困るのは3月の決算書作成のときです。4月に入金になった手数料を3月分の未収手数料に計上し、期初4月の入金分は戻し手数料として期中の手数料額から控除しています。未収手数料として4月に計上しているものがすべての未収手数料ではなく、3月末契約や不備のものは5月以降に入金になる可能性もあり正確ではありません。期中の試算表もおかしく入金はないのに支出だけは確定しているという不完全なものです。業績管理についても手数料も大事ですが、収入保険料ベースでも管理しており、そうなると保険料は概ね算出できるけれど、手数料はできないというアンバランスなことになっています。決算をするまでは数字が固まらない、決算で固まったと思っている数字も若干の誤差がある。実績主義で4月に入った手数料は4月の実収手数料として扱って行ってはいけないのでしょうか?当然、会計の方針の変更ですから、正式に手続きは踏むことになりますが、少なくとも正確であることには違いありません。契約=発生として見るなら反することになりますが、入金=発生と見るなら間違いではないと思います。契約=発生と見るほうが正しいのだろうと思いますが、数字は正確ではないというジレンマに陥っています。ほかの代理店さんではどのようにされているのでしょうか?また、専門家の方の見解や対策をお教えいただければ幸いです。通報するこの質問への回答は締め切られました。01:02あらかじめお断りしておきますが、私は経理を仕事にしている者ですが、公認会計士などの専門家ではありません。経理に初めて触れるようなので仕方のないところはあると思いますが、あなたの考え方(現金主義)は現在の会計理論が構築される過程で排除されたものです。>入金=発生と見るなら間違いではないと思います。入金は発生ではありませんから、この考えは明らかに間違いです。会計基準における発生というものをきちんと理解する必要があると思います。...また、会計基準は各社が最低限統一しなければならないレベルを定めたものですから、あなたが勝手にそれを変更することはできませんし、御社でもできません。会計基準には重要性の原則というものもあり、基本的なところを押さえてあれば、細かいところはざっくり処理することが認められています。発生主義でガチガチに正確でなければならないというものではないのです。...どの程度までざっくり処理することが許されるかは監査役や外部監査人などのチェックを受けたうえで会計方針として定めるものです。どの程度の正確性を持たせるかはその会社の方針であって、あなたが会計理論に精通していて新たに会計方針を定める立場ならいざ知らず、そうでないのなら当面は既存の方法で処理すべきだと思います。保険代理店の経理は存じませんが、質問にあるような事情があるなら、御社の取り扱いはおおむね妥当なのではないかと思います。仮に御社の経理方法に限度を超えた誤りがある場合には、親会社の監査や税務調査などで指摘を受けるでしょうから、その折に是正することになるでしょう。通報するこの回答へのお礼ありがとうございました。勘違いしていました、と、言うより忘れていました。会計ソフトやERPで生損保代理店の事例を探したりしたのですが、まったくありません。税務調査でも、質問をいつもされるらしいのですが、指摘されたことはないとのことです。結局確定させることは実際的に不可能なのだと言うことのようです。結局同業他社も同じ事情だと思います。概算でしかできないことにジレンマは感じますが、仕方がないものなのですね。13:09補足的にいくつかコメントしてみます。発生主義にいう「発生」は、「入金=発生」でもなければ「契約=発生」でもありません。注3が(同じく資産負債の観点より)「入金=発生」・「契約=発生」いずれでもないことを注意的に規定していることからも、明らかです。お書きの手数料は役務提供の対価と思われます。A、保険業法54条など)。入金時に収益を計上する現金主義への変更は、会計基準に反する変更であって認められません。会計基準は、その準拠のために過剰な事務負担をも要求するものではありません。3月にある程度まで未収計上なさっているのは、発生主義の要求に応えるものだといえます。その処理は事務手続上可能な限りで行っており、かつ、完全に正確な数値との差額は、売上高(及び連結売上高)と比べて寡少なのではないでしょうか。あれば、重要性の原則により認められるところだと思われます。他の保険代理店の事例ですが、手数料はすべて現金主義との事例を聞いたことがあります。ひとつの例でしかありません。子会社が会計方針を変更したいときは、原則として事前に親会社へ打診すべきです。会計方針は有価証券報告書等に記載され開示される事項ですし、親子会社間では原則として会計処理を統一させる必要があるからです。その延長として、会計処理につき疑問点があれば、親会社へ問い合わせてみてもよいものと思います。以上は制度決算の話であって、月次決算は法人の自由選択に任されており、法人が選択するのであれば現金主義でも特に問題ありません。目先の効率化にとらわれていたようです。この業界はやはり特殊で、難しいようです。ERPでもそういう導入事例はないようです。全国的にも多くあり、ニーズがあるはずなのに無いということは処理が難しいということでしょう。税務調査でも納得できないものの、こうするべきだと言う指導もできないことから、指摘されません。僅少であることも一因だとは思いますが。自営業やフリーランスといった個人事業主の方、副業をされている方はこの時期になると確定申告のお悩みや疑問があるものです。今回は教えて!gooに寄せられた確定申告について質問の多かった代表的なQAをテーマごとにまとめてみました。自営業やフリーランスといった個人事業主の方、副業をされている方はこの時期になると確定申告のお悩みや疑問があるものです。今回は教えて!gooに寄せられた確定申告について質問の多かった代表的なQAをテーマごとにまとめてみました。経理未経験で転職活動中です。経理会計の仕事をしてる人に質問です。経理の会計処理で困ってます。事務員2人で、私は工事関係の処理、もう一人は経理を担当してます。経理事務の請け負いについて。回答数ランキングです。勘定科目について教えてください。例)単月で考えた場合、1月の収入保険料が1,000万円、うち200万円が代理店手数料のケース。なく「未収金」なのだろうか、というのも疑問です。P/Lに保険手数料収入として載せられるのは、代勘精算前後のどちらでしょうか?以上、お分かりになりましたら教えてください。Aベストアンサーお考えの通りで合っているものと思います。保険手数料収入の発生時期は、債権発生時期と同時であり、それは一般的には契約によって決まります。この点、保険代理店の場合には、毎月の締め日に収入保険料合計が定まることによって保険手数料の定まるでしょうから、当月締め日で保険手数料収入を計上するのが基本となります(したがって、代勘精算前となりましょう)。保険手数料収入の計上額は、手数料収入部分に限られます。保険手数料収入の相手科目は、売掛金で構いません。営業上の未収金を売掛金としていることから、未収金としてもあながち間違いとはいえません。売掛金とするほうが一般的です。質問者さんは保険代理店なのですね。(損保等と保険代理店契約を結んでいる)保険のコミッションとしての手数料でしたら、収入となります。勘定科目としては、”保険代理店収入”が一般的かと思います。(別に勘定の名前だけの問題ですから、売上としても問題ありません)他の回答も見るQ保険代理業の消費税について業務委託契約を結んで働いている人に、委託報酬として、委託料を支払うことになりました。委託料は、あくまでも委託報酬の対価として支払う訳であって、保険会社からの保険手数料の戻しという訳ではありませんので、課税対象額から引く訳には行きません。保険手数料は課税売上で、委託報酬は課税仕入、という事になります。(もちろん、実態が委託ではなく、給料のようなものであれば課税仕入となりませんが)>支払う委託料から前もって消費税額を差し引いて支給するのが通常なのでしょうか?このご質問の意味が、ちょっとわかり兼ねますが。他の回答も見るQ保険金収入があったときの仕訳おはようございます。店舗内のガラスが割れてしまい保険会社より保険金が振込されました。仮払消費税/※まだ決まってないので***----------------------------------------------------社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか?上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか?過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。100,000ということはあり得ます。800,000のように総額主義になりますが。他の回答も見るQライセンス取得の経理処理について市販ソフトと高額なCADソフトのライセンス取得について、経理処理が同じというのに疑問を感じたのでご相談します。現在、市販のソフト及びCADソフトのライセンス料を支払手数料で処理されています。その根拠は、どちらもソフト代(物品)と見ているのではなくて、使用できる権利を買ったと考えておられるそうです。CADソフトのライセンスは確かにものはなくインターネットで登録するだけのものなので、これから使用するのに掛かった登録手数料として、支払手数料でもいいと思います。その反面、市販ソフトはパッケージの箱(CAD-ROM)が存在し、キット自体は数百円のものぐらいだと思いますが、それに数万のライセンス料(使用できる権利)が含まれていて、十数万の物品と見るべきかライセンスという権利手数料と見るべきか判断に悩んでいます。私は、事務消耗品費か雑費か少額資産あたりに該当するのではないかと思います。みなさんは、どう経理処理されていますか?また、基本的な考え方が記されているHPや税法が存在すれば、教えて下さい。