2020.01.20「実質自己資本」って何?自己資本なら分かるけど、自己資本とどう違うの?言葉の意味や計算方法、この数字を銀行がどう判断するのか、分かりやすく教えて欲しいよ。この記事では、こういった疑問にお答えします。銀行は融資審査で必ず考慮してくれるの?まとめ自己資本と実質自己資本の違い実質自己資本を理解してもらうために、自己資本と実質自己資本の違いから解説していきます。自己資本とは実質自己資本とは上記のとおりです。自己資本とは自己資本とは、貸借対照表の右下にある部分のことで、出資したお金やこれまで積み上げた利益の合計額、つまり、返済義務のないお金の事を指します。実質自己資本とは実質自己資本とは、自己資本に役員借入金(代表者が会社に貸しているお金)を加えて算出した合計額の事を指します。自己資本に役員借入金をプラスして資本金のような扱いにする理由は、代表者が会社に貸すお金というのは、返済義務が無いからです。会社が金融機関から借入を起こす場合、返済義務がありますから、決められた期日に返済しなければなりませんが、会社が代表者から借入を起こす場合、返済義務が無い事が一般的です。中小企業は代表者や代表者一族が100%株式を保有しているケースがほとんどなので、会社に返済する資金が無ければ代表者に返済しないのが一般的です。実際、会社にお金を貸している方なら分かると思いますが、会社に貸したお金は「資金的な余裕がある時にいくらかでも返してもらえば良い」と考えるのが殆どだと思います。会社が代表者からお金を借りるといっても実質的な懐は同じなので、銀行は自己資本に代表者からの借入が増加することで実質的に資本金が増加したとみなし、実質自己資本として考慮するのです。銀行に実質自己資本を評価してもらうポイントは1つ銀行は役員借入金を資本金が増加したとみなし、実質自己資本として評価してくれますが、単純に役員借入金が計上しているだけでは、銀行に評価してもらえません。役員借入金を実質自己資本として評価して貰うにはポイントが1つあります。貸借対照表の勘定科目に役員借入金と表示する上記のとおりです。貸借対照表の勘定科目に役員借入金を表示する役員借入金を実質自己資本として評価して貰うには、貸借対照表の長期借入金の勘定科目に、金融機関借入と分けて、個別に「役員借入金」と表示するようにしましょう。長期借入金の勘定科目に金融機関借入と分けて表示しておかないと、融資担当者に伝わらないことがあります。伝わらなければ、返済義務があるただの「借入」として判断されてしまうので、必ず表示するようにしましょう。中小企業の決算書を見ると、役員借入金と分けて表示せずに、以下の勘定科目に合算計上しているケースをよく目にします。短期借入金に合算して計上している(←特に最悪)長期借入金に合算して計上しているトータルの数字は正しいとは思いますが、銀行融資対策としてはかなりお粗末です。借入金の内訳が勘定科目明細書に記載されるとはいえ、勘定科目だけ見て判断されたらそこで終わりです。長期借入金の勘定科目に「役員借入金」と分けて表示するようにしましょう。最後に、実質自己資本に関するよくある疑問をご紹介します。銀行は融資審査で必ず考慮してくれるの?上記のとおりです。銀行は融資審査で必ず考慮してくれるの?全ての銀行が融資審査で実質自己資本を考慮する訳ではありません。考慮されず、決算書上の数字、つまり自己資本の数字で審査される場合もあります。計算方法や考え方について解説しました。銀行融資を受けるためのノウハウまとめページ【基礎から学べる】ピンチを切り抜ける資金繰りノウハウ!今なら期間限定で無料公開中!資金繰りにお悩みの中小企業を多数お手伝いしてきた専門家がお伝えする、ピンチを切り抜ける資金繰りノウハウを無料で公開しています。期間限定プレゼント付き。