手元におカネを置いておくのはもったいない、余っているおカネがあるのなら借入金をどんどん返済しよう、という会社があります。ところが、それは大企業のやり方であって、中小企業のやり方ではありません。どんな方法であれ、おカネを持つ(=資金調達する)とコストがかかりますから、そのコストを抑えるために「手元の現金預金はできるだけ圧縮する」という考え方はたしかにあります。それは、「いつでも資金調達できる」ことが前提です。元も子もないからですね。この点、大企業には増資やら社債やら、豊富な資金調達手段を備えています。いつでも資金調達できます。中小企業はどうでしょう。ほとんどの中小企業にとっての資金調達手段は「銀行融資」に限られるのが現状です。その銀行融資も、基本、会社の業績がよいときに限られますから、いつでも資金調達をできるわけではありません。中小企業が「手元の現金預金はできるだけ圧縮する」という考え方は問題です。言うまでもなく、わずかな現金預金では、不測の事態に会社を守ることはできないからです。したがって、中小企業はむしろ借りてでもおカネを持っておく。「借りられるとき(業績がよいとき)に借りておく」ことも考えておきましょう。そのうえで、まずは平均月商の3ヶ月分の現金預金です。現金預金の残高はいくら必要?月商〇ヶ月分の議論に終止符を打つ2017.07.13《ポイント2》推移はどうなっているか?決算書を5期分並べて比べてみよ《ポイント1》では、「残高」について話をしました。その「残高」は、「一時点」の値です。いっぽうで、現金預金は日々変動をしています。極端を言えば、決算日には1,000万円の残高があっても、次の日には支払いがあってゼロ、もあるわけです。したがって、現金預金については残高だけではなく、その変動についても確認をしておく必要があります。変動を確認するとは、言い換えると「残高の推移を確認する」ということです。具体的にはまず、決算書を過去5期分ていど用意する。そこから、各期の現金預金の残高を拾い出し、並べて比較をしてみましょう。これにより「中長期」で見たときの現金預金の推移をうかがい知ることができます。今期の決算日現在の現金預金残高が、例年と比べて多かったのか少なかったのか、わかりますよね。中小企業にとっての現金預金は減らしすぎないこと、むしろ増やすことだと言いました。現金預金の推移が「増加」かどうか、確認をしておきましょう。毎月の試算表も並べて比べてみよ(ほんとは資金繰り表)加えてもうひとつ、「年間の推移を確認する」ことも大切です。具体的には、毎月の試算表から、それぞれ現金預金の残高を拾い出し、並べて比較をします。会社には多かれ少なかれ「季節変動」があるものです。夏忙しく、冬はヒマ、みたいな話です。その季節変動によって、現金預金もまた年間のあいだに変動をしています。毎年、決算書には多額の現金預金があったとしても、実はギリギリでやりくりをしている月もある。いうことが、年間推移からうかがい知ることができます。推移にはムラがある、ギリギリのところがあると認識できれば、そうならないように事前に銀行融資を受けておく。算段をすることもできます。現金預金の年間推移を知ろうとするのであれば、本来は「資金繰り表」で確認をすべきです。ところが、多くの中小企業では、資金繰り表がつくられていません。資金繰り表の重要性を理解していないから、という理由もあれば、資金繰り表のつくりかたがわからないから、という理由もあるようです。前者(資金繰り表の重要性)については、いましがたお話をしたとおりですからいいでしょう。後者(資金繰り表のつくりかた」については、わからなければ勉強をして覚えましょう。顧問税理士に教えてもらう、というのもひとつの方法です。自分ではじめる!エクセルでカンタン資金繰り表のつくり方2016.08.17利益はあるのにお金はない?なぜに答えるカンタン資金繰り表のつくり方2016.08.18《ポイント3》増減の理由はなにか?利益が増えてもおカネは増えない、こともあるさきほど《ポイント2》で、現金預金は「増減をする」という話をしました。「なぜ増減をするのか?」を確認するのが、現金預金を見るうえでの3つめのポイントになります。現金預金の増減の理由を確認するということです。これについて、「そんなの利益が増えたからおカネが増えたんだろう」とか、「赤字だったからおカネも減ったんだろう」と思われるかもしれません。たしかに、それもあるでしょう。そればかりでもありません。商品を売り上げている(商品を引き渡している)ので、その分の利益が決算書(損益計算書)に掲載されます。いっぽうで、売上代金の回収ができないので、おカネは増えません。商品仕入の代金を支払っている分、おカネは減っています。いうように、利益が増えたからといって、必ずしもおカネが増えるかというとそうでもない。逆もまたしかりで、利益が減ったからといって、必ずしもおカネが減っているわけでもない。いうのは現金預金の残高や推移を見ているだけはわからないのです。続き、第3の決算書とも言われる「キャッシュフロー計算書」です。言っても、「そんなもの見たこともない」という会社もあることでしょう。キャッシュフロー計算書は決算書の一部でありながら、中小企業にはその作成義務がないからです。ゆえに、ほとんどの中小企業では、キャッシュフロー計算書がつくられていません。あわせてつくってくれる、ということもあるかもですが。割合としては「レア」でしょう。あるならば、資金繰り表と同じく、自社・じぶんで勉強をしてつくってみることです。キャッシュフロー計算書の作成は少々敷居が高く、その見方についてもコツが必要になります。いう意味では、作り方や見方を顧問税理士に教えてもらう、というのもよいでしょう。ご相談はこちらスポンサードサーチまとめ貸借対照表の「現金預金」を見て確認すべき3つのポイントとその確認方法についてお話をしてきました。貸借対照表の筆頭に掲載される「現金預金」。残高を見ているだけ、では不足があります。確認すべきポイントと、確認の方法を押さえておきましょう。ご相談、コンサル・セミナー・執筆・取材のご依頼などご依頼・ご相談を受付中!受付フォームはこちら銀行から『事業性評価』による融資を引き出す3つのポイント『返済原資<返済額』になってしまったときの対応方法・順序RECOMMENDこちらの記事も人気です。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。撃沈...!はじめての山手線一周ランニング。