2週間ほど前の話になりますが、確定申告を行いました。その中で勉強になったことを書こうと思います。ちなみに、不動産賃貸業としては事業的な規模には満たない状況ですが、その他の事業と合わせて青色申告をしましたが、申告書の作成段階でこれまでの私の事業では縁のなかった新しい課題がありました。リフォーム費用は一括で経費処理するのか、資本的支出として減価償却するのか?です。これまでの私の事業では、高額な設備投資には縁がありませんでした(もっとも高額な設備はパソコンでしたが、それでも数万円の世界です)すべての費用を経費処理すればよかったんです。不動産賃貸業では高額な設備投資があります。これらの費用処理について、基本的に国税庁のホームページで調べて対応しました。小規模事業者なものですから、こんなところもDIYです(^^)一応、調べ方や考え方については、事業者登録した初年度、1年間かけて税理士さんからご指導いただいていますが、私は税務のプロじゃありませんのであしからず。去年1年間の支出は、もちろんすべて領収書やレシートの形で残しています。その中で、DIYにかけた費用(壁紙やペンキ、パテや合板など)は、個別に見れば小さな金額ですので、修繕費用と扱うことになりそうです。国税庁のホームページからの引用ですが、以下の記載が根拠になります。次に掲げる支出については、その支出を修繕費として所得金額の計算を行い確定申告をすれば、その年分の必要経費に算入することができます。おおむね3年以内の期間を周期として行われる修理、改良などであるとき、又は一つの修理、改良などの金額が20万円未満のとき。一つの修理、改良などの金額のうちに資本的支出か修繕費か明らかでない金額がある場合で、その金額が60万円未満のとき又はその資産の前年末の取得価額のおおむね10%相当額以下であるとき。ちなみに、別のページにも似たような記載があります。私は個人事業主なので、法人税じゃなくて所得税の方で調べています。業務の用に供されている固定資産の修理、改良等のために支出した金額のうち当該固定資産の価値を高め、又はその耐久性を増すこととなると認められる部分に対応する金額が資本的支出となるのであるから、例えば、次に掲げるような金額は、原則として資本的支出に該当する。建物の増築、構築物の拡張、延長等は建物等の取得に当たる。一の計画に基づき同一の固定資産について行う修理、改良等(以下37-14までにおいて「一の修理、改良等」という。)が次のいずれかに該当する場合において、その修理、改良等のために要した金額を修繕費の額としてその業務に係る所得の金額を計算し、それに基づいて確定申告を行っているときは、37-10にかかわらず、これを認めるものとする。その一の修理、改良等のために要した金額(その一の修理、改良等が2以上の年にわたって行われるときは、各年ごとに要した金額。以下37-14までにおいて同じ。その修理、改良等がおおむね3年以内の期間を周期として行われることが既往の実績その他の事情からみて明らかである場合:(略)逆に上記に当てはまらない浄化槽の設置(約70万円)については、資本的支出と考えられそうです。浄化槽の償却期間となると今度は、償却期間はどうなのか?という話になります。引き続き国税庁のページを調べました。すると、このページにヒントが。建物に附属する給水用タンク及び給水設備に直結する井戸又は衛生設備に附属する浄化水槽等でその取得価額等からみてしいて構築物として区分する必要がないと認められるものについては、それぞれ、別表第一の「建物附属設備」に掲げる「給排水設備」又は「衛生設備」に含めることができる。要するに浄化槽は、「給排水設備」もしくは「衛生設備」として扱いなさいってことですよね。調べると、こんなページがありました。ガス設備」の耐用年数は15年ということがわかりました。ここまでわかれば、あとは簡単。」)に入力するだけです。・・・と安心してたら、入力中に新たな課題に気付きました。減価償却はいつの時点から開始するのか?という問題です。話題が変わるので、次回の記事にしようと思います。ブログランキングに参加中です。_)>【最後にお知らせ】やっさん不動産投資セミナーin広島4月11日に、広島で不動産投資のセミナーを主催いたします。広島図面舞踏会としては、2回目のセミナー開催です。↓こちらから申し込めます。ボロ戸建から始める不動産投資ブログ。