書き方を解説30歳税理士がフリーランス・中小企業に役立つ情報を発信するブログ。お金・場所・時間に縛られない強い生き方・働き方を目指す&背中を押す。書き方を解説ツイートシェアはてブLINEPocket一人で働くフリーランスと源泉徴収の関係、日々の仕訳や確定申告にどう影響するかを解説していきます。所得税は、個人の所得に対する税金です。源泉徴収とは、給料・報酬を支払うクライアントが、給料・報酬から所得税を天引きする制度です。この天引きされる税金、結構ざっくりと計算されているので、本来の金額より多く天引きされることが多いです。その差額を、会社員なら[年末調整]、フリーランスの場合は[確定申告]で精算します。源泉徴収される売上・されない売上フリーランスでも、源泉徴収されるケースとされないケースがあります。自分の仕事は源泉徴収対象か仕事が源泉徴収対象でない場合は、源泉徴収されません。馬主に払う賞金などなど。フリーランスは1の原稿料・講演料に該当します。1の原稿料には、デザイナー、イラストレーター、ライターなどの仕事も含まれているわけですが...自分で源泉徴収対象かどうかを判断するのって割と面倒くさいです。わからない場合は「私の仕事って源泉徴収対象なんですかね」ってクライアントに聞いちゃいましょう。(業務委託契約で働いてるフリーランスの方はだいたいが源泉徴収されていますが)請求書で源泉所得税の計算をしていなくても、取引先が源泉所得税を引いて振り込んでいるケースが多いように感じます。相手に源泉徴収の義務はあるかクライアントが法人なら必ず源泉徴収されますが、クライアントが個人なら多くの場合源泉徴収されません。自分が法人として仕事をしている場合は源泉徴収されません。次のように計算します。請求した売上高が100万円以下なら、その金額に10.21%をかけるだけです。次のような請求書のケースで考えてみましょう。売上高は税抜で100,000円、税込で108,000円。10.21%は、請求書で税抜の金額(100,000円)と消費税の金額(8,000円)を分けて記載したうえで、税抜の金額にかけます。100,000×10.21%=10,210円が源泉所得税の金額となります。源泉税10,210=入金額97,790円、となります。Excelなどでフォーマットを作ってしまうのが良いかもしれません。この請求書はfreeeの請求書作成機能ですが、これも源泉税を自動計算してくれます。請求書を紛失した場合などは、振込金額から逆算もできます。1.08途中で端数が出た場合、切り捨てましょう。入金額が24,448円だった場合、24,448÷0.9779=25,000端数は切り捨て、25,000円が税抜の売上高です。1.08をかけ、27,000円が税込の請求額となります。仕訳(発生時・入金時)日々の仕訳については、請求書ベースで考えてみましょう。先ほどの請求書でもう一度考えてみます。遠方の場合でも、ビデオ通話+PC画面共有などで対応しております。10,210となります。1月税務顧問料」のように記載します。売上は税込で108,000円、後日入金されるのが97,790円、預けた源泉所得税が10,210円です。源泉所得税は[事業主貸]が多数派らしいのですが、僕は[預け金]として処理するのが好きです。[事業主貸]だと他の出費と混じってしまいますが、[預け金]としておけば源泉所得税をいくら預けているか一目でわかるので。いう仕訳を切って、預け金の残高をゼロにします。ちなみにこの請求した金額は2月に入金されましたが、請求した1月の売上となります。売上高は、[入金された日]ではなく、[サービスを提供した日]に計上するのが原則だからです。本来は2018年12月分の売上高なのに、入金された2019年1月分の売上高にしてしまった場合、申告漏れになってしまうので注意しましょう。参考までに、入金されたときの仕訳も書いておきます。最後に、確定申告書に源泉所得税をどう記載するかについてです。結論としては、画像赤枠部分[所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額]というところに、1年間(1-12月分)の売上に対する源泉徴収税額のトータル金額を記載すればOK。42[所得税及び復興特別所得税の額]が、1年間分の本来の所得税額で、44[所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額]が年間の源泉徴収された所得税額です。45、48では、その2つの差額で還付される(納める)税金が計算されます。記載していき、その金額が先ほどの42,44などの欄に自動的に転記される、という流れです。ちなみに、記載した金額と、取引先からもらった支払調書の金額がズレていても問題ありません。フリーランスは[サービスを提供した日]で売上を計上しますが、支払調書は[支払った日](こちらからすると、受け取った日)で計算されていることがあるからです。支払調書は確定申告書に添付する必要もありません。自信をもって自分で計算した数字で申告しましょう。支払調書との関係については、他にも記事を書いています。参考記事:支払調書と申告書の売上が合わない!どうする?参考記事:確定申告に支払調書は必要ない。添付提出しない・送られてこない・アテにしない・いらない。[編集後記]昨日は月次を中心に。漫画「少女ファイト」の公式グッズのパーカーが届きました。土日に着て娘と出かけようかと。