2019/10/21SHAREツイートシェアはてブGoogle+PocketLINEこんにちは、ソーシャル税理士の金子(@innovator_nao)です。Payのキャッシュバックキャンペーンは2018年末に話題になりましたが、2019年5月31日まで20%還元のキャンペーンを行なっています。Payも不定期でキャッシュバックキャンペーンを行なっています。ここではキャッシュバックの消費税の取り扱いについて解説していきますが、キャッシュバックの形態によって取り扱いが異なる場合があるので注意が必要です。キャッシュバックされた場合の会計処理については、こちらの解説記事を参考にして下さい。Payでキャッシュバックされる場合の会計処理についてソーシャル税理士金子尚弘のページまた、キャッシュレス決済のポイント還元制度についてはこちらの記事で解説しています。関連記事クレジットカード会社などからのキャッシュバック・ポイント還元クレジットカードによっては、利用額に応じてキャッシュバックやポイント還元のサービスがあります。Payなどではキャッシュバックのキャンペーンも行なっています。Suicaやmanacaなど交通系ICカードなどでのポイント還元も消費税の取り扱いとしては同じです。これらのキャッシュバックやポイント還元の消費税の取り扱いは「不課税取引」(消費税対象外)となります。理由としては、特定の買い物に対する値引きなどではないためです。消費税が課税対象となる条件の一つに「対価性」があります。クレジットカードなどのキャッシュバックは「何かを売買したから入金される」といったような明確な対価性はありません。カード会社がサービスで入金してくれる性質なので「対価性」はないと判断され、消費税は「不課税取引」となります。クレジットカードでキャッシュバック(500円)があった場合の処理は次のようになります。事業とプライベート共用で使っているクレジットカードでキャッシュバックがあった場合は、事業割合に応じて雑収入と店主借で処理をすることになります。500円のキャッシュバックがあり、使っているクレジットカードの事業とプライベートの比率が4:1だとします。*会計ソフトによっては「店主借」は「事業主借」となっている場合がありますが、意味は同じです。販売店やメーカーからのキャッシュバックまれに、販売店やメーカーがキャッシュバックキャンペーンを行う場合があります。「購入者が特定の商品を買って申し込みをすると、もれなく5,000円キャッシュバック」みたいなもの。このような性質のものについては、「課税取引(仕入のマイナス)」として処理することになります。(消費税法の用語では「仕入に係る対価の返還等」と言いますが、覚える必要は全くありません)これは現金に限らず、商品券によるバックも同じ扱いです。8万円の家電を購入して、5,000円のキャッシュバックを受けたとします。この場合の処理は次のようになります。仕入に対するキャッシュバックであれば、仕入値引きとして処理をします。購入したものが仕入以外のものであれば、購入時に経費科目で処理をして、キャッシュバック時には経費科目のマイナスとして処理をします。(消費税対象外)となります。キャッシュバックの性格が特定の取引に紐付くような場合は課税取引(仕入返還や課税仕入のマイナス)となりますので注意が必要です。Pay残高などでのキャッシュバック・ポイント還元などもキャッシュバック分を処理する必要があります。経理漏れがないようにきちんと処理をしておきましょう。関連記事キャッシュレス決済のポイント還元制度についてはこちらの記事で解説しています。キャッシュレス決済のポイント還元制度のまとめ〜会計処理も解説します〜ソーシャル税理士金子尚弘のページ消費税改正関連の記事をまとめています。こちらも参考になれば幸いです。【消費税改正】2019年(令和元年)10月1日実施の消費税改正情報まとめソーシャル税理士金子尚弘のページ税理士・金子尚弘のサービスメニューです。for確定申告NPO・中小企業・フリーランスの方に役立つ情報を発信しています。多くの方に情報を届けたいと思っています。名古屋を拠点に活動するソーシャル税理士です。NPO、ソーシャルビジネス、スモールビジネスのお金・税金はもちろん、経営理念や事業計画の相談まで幅広く受付中。NPO育成プログラムのコーディネーター、NPO法人理事などの経験もあり。各種セミナー講師のご依頼も大歓迎です。【問い合わせ】よりご連絡ください。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。*サイト前の記事フリーランスがプライベートの領収書を保管すべき理由。名古屋を拠点に活動するソーシャル税理士です。NPO、ソーシャルビジネス、スモールビジネスのお金・税金はもちろん、経営理念や事業計画の相談まで幅広く受付中。NPO育成プログラムのコーディネーター、NPO法人理事などの経験もあり。各種セミナー講師のご依頼も大歓迎です。