/【残高確認】(ざんだかかくにん)2017.02.25【残高確認】(ざんだかかくにん)Tweet残高確認とは仕入先や得意先に、特定期日の売掛金、買掛金の残高を書面(残高確認状)で質問し、B/Sの売掛金や買掛金が先方の買掛金、売掛金と一致しているか確認すること。経理にとって、決算において最重要な作業は、B/S残高が理論値と一致しているかを確認することである(【カットオフ】および【期ズレ】参照)。棚卸資産は実物の数を数えればいいが、売掛金や買掛金は目に見えないため、当社が認識している金額が正しいかわからない。そこで、仕入先や得意先に連絡し、先方で認識している金額を訪ねることが有効なチェック方法となる。おいては、社外から信用力の高い重要な情報を得られる残高確認は、【棚卸立会】と並ぶ重要な監査手続であり、必ず実施される。そのため、経理は監査法人の新人と一緒に残高確認状を封筒に詰める作業に勤しむことになる。言ってつまらない作業であるが、監査法人の下っ端と仲良くなる数少ないチャンスだと思って頑張ろう。新卒かそこらだとまだ面白くないかもしれないが、監査法人にはたまに変わった経歴を持った苦労人が新人枠で紛れ込んでくるので、話してみると面白い者もいる。毎日取引をしている売掛金や買掛金は、当社の残高と先方の残高が一致しないということもよく起こる。この差の分析が経理の腕の見せ所である。コツというほどのものでもないが、差のほとんどは【カットオフ】の方法の違いによるものである。先方の数値がいつの時点の何の数字を表しているのかを詳しくヒアリングし、当社の計上方法と比較すれば、割とあっさり原因が特定できる。信用力の高い情報が得られるとは書いたものの、あくまで相対評価である。零細企業だとロクに確認しないまま「残高に相違なし」と書いて送ってくるし、海外だと「買掛金を少なく書けば支払いを減らせるんじゃね?」というノリで嘘の申告をする国もある。他人を信用しないことだ。経理用語こちらは経理パーソンのためのブログです。当サイト「ここが噂の経理道場」では、経理パーソンの仕事にとって有用な情報を、ブログ形式でわかりやすくご紹介しております。経理パーソンが抑えておきたい最新ニュースから、迷いやすい勘定科目の解説、経理業務の高速化・精緻化のコツ、上場会社向け高度会計の解説、連結決算・キャッシュフロー計算書の作成まで、当社が蓄積したノウハウを出し惜しみなく無料で公開し、経理パーソンの皆様に役立てていただきたいと考えております。以下のボタンよりトップページに移動し、まずはご興味のある記事を探してみてください。これからも「ここが噂の経理道場」をどうぞよろしくお願い申し上げます。)トップページへ移動するSNSでもご購読できます。*メールアドレス(公開はされません。コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください。