直前期が黒字ではあるけれど、3期ならしてみればトントン。直前期の黒字を手放しで評価するには早いかなぁ。そんな見方もあるわけです。「利益」を例に挙げましたが、決算書に掲載される「他の数字」についても同じこと。直前期、3期平均でも見る、と覚えておきましょう。《考えていること2》傾向を知る決算書が3期分あるとしたら、時系列に沿って眺めることで「傾向」を知ることができます。5,000万円2017年から2019年に向かって見れば、売上が増加の「傾向」にあることがわかります。うかがうことができます。このように「傾向」を知ることで、その会社の将来の「方向性(増加?減少?)」や、その方向に向かう「勢い(急増?微増?)」を推し測ることが可能です。将来の返済を見込んで融資をする銀行にとって、融資先の将来の「方向性」や「勢い」は重要な情報になります。そのために、決算書3期分から「傾向」をつかもうとしているのです。《考えていること3》異常値を探すある年の決算書だけを見ているのでは気づかないことも、3期の決算書を並べてみればわかる。いうケースがあります。貸借対照表に掲載されている「たな卸資産(在庫)」について。1,000万円」を読み流してしまうことがありえます。在庫が多いなぁ、くらいは考えるのかもしれません。1,000万円が「異常値」だと気づきます。なんにせよ、その前の2年に比べて明らかに多い、と気づきます。このように、決算書を3期分並べてみることで、ある年の決算書だけでは見逃してしまうかもしれない情報(異常値)をあぶりだそうとしているわけです。言い換えると、会社としてはうまくごまかせたように思えても、銀行のほうではお見通し。実はごまかせていない可能性が高い、そういうことです。《考えていること4》波の大きさを測る会社・事業を続けていれば、良いときもあれば悪いときもあります。多かれ少なかれ、「波がある」ということです。その波が大きいようであれば、いわば「ハイリスク・ハイリターン」だと言えるでしょう。逆に、波が小さいようであれば、「ローリスク・ローリターン」だと言えます。銀行にとって、融資先が「どちらの波か?」を理解することは欠かせません。貸したおカネを確実に回収するのが銀行のビジネスだから、ですね。その波の大きさを測るのに、決算書を3期分並べてみることが役立ちます。100万円(黒字)A社とB社は、ともに「3期平均」の利益はトントンで共通しています(3期の利益をすべて合算するとゼロになります)。両社の「波」の大きさはまったく異なることに注目です。▲300万円」の波のなかに利益がおさまります。▲1,100万円」と波が大きくなる。波には大きさだけではなく、カタチがあることも見逃せません。「黒字の波は大きいが、赤字の波は小さい」という会社もあれば、逆に「黒字の波は小さいのに、赤字の波は大きい」という会社もあります。どちらかと言えば前者がよいわけで。いずれにせよ、決算書を3期分並べてみることは、会社の「波」を測るのに役立ちます。《考えていること5》利益に対する姿勢を視る利益を出すか出さないか、ということを考えたときに。利益を積極的に出そうとする会社と、利益に消極的な会社とがあります。ほんとうは誰しも利益を出したいものですが、利益には「税金」がかかるために、利益に消極的になる会社もあるのです。具体的には、「税金を納めるくらいなら経費を使う!」というような会社です。ところが、そのような会社は、税金を減らした以上におカネを減らしていることになります。ゆえに、銀行は利益に消極的な会社を好みません。100万円節税して3,000万円の銀行融資を失う会社のハナシ2018.10.18というわけで。利益に対する「姿勢(積極的か?消極的か?)」を知りたいと、銀行は3期分の決算書を眺めます。30万円(黒字)両社を比べてみたときに、D社のほうは「利益に消極的な会社なのかなぁ」と感じるものです。「作為的なもの」を感じずにはいられません。それが1期だけではなく、2期、3期と続けばなおさらです(もちろん、それが誤解だというケースもありえますが)。いっぽうで、C社のほうは「利益を出す」ことに積極性を感じます。このように、3期の決算書には「利益に対する姿勢」の違いがあらわれることも押さえておきましょう。銀行融資のご相談はこちらスポンサードサーチまとめ銀行が決算書を3期分並べて考えている5つのことについてお話をしてきました。融資を受けようとすると銀行から言われる「決算書を3期分見せてください」。なにを考えているのか?決算書を見られる側として、銀行の見方・考え方を押さえておきましょう。ご相談、コンサル・セミナー・執筆・取材のご依頼などご依頼・ご相談を受付中!受付フォームはこちら『赤字でも融資を受けたい会社』が銀行に伝えるべき5つのこと新規で銀行に借入を申し込むときに聞かれること・答えるべきことRECOMMENDこちらの記事も人気です。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。仕事場の壁面をリニューアル。