決算書・試算表に『短期借入金』が無い会社は危ない資金繰りに要注意ツイートシェアはてブLINEPocketスポンサードリンク自社の決算書・試算表を見たときに、「短期借入金」の勘定科目はありますか?「いや、無いよ」と言うのなら。探せ決算書・試算表に「短期借入金」が無い会社の資金繰りが危ない理由まとめ短期借入金を探せ会社の財務状況を示す書類として、「決算書」と「試算表」が挙げられます。1年に1度の決算時につくる「決算書」。毎月つくる「試算表」。自社の決算書・試算表を見たときに、「短期借入金」の勘定科目は掲載されているでしょうか?掲載されているとすれば、「貸借対照表」の「負債の部」、そのなかの「流動負債」のひとつとして、短期借入金はあるはずです。この短期借入金について、「いや、無いよ。決算書にも試算表にも載ってない」と言う場合。会社の資金繰りに「危ない」ところがあるかもしれません。「え、そうなの?」と思われるかもですが、事実そうなのです。「短期借入金」が無い会社の資金繰りが危ない理由について、このあとお話をしていきます。納税・賞与でムリをしているから短期継続融資を受けていないから1年以内に返済する借入金を把握していないからそれでは、このあと順番に見ていきましょう。《理由1》納税・賞与でムリをしているから会社は利益が出ると、利益の金額に応じて税金を支払うのがルールです。この税金を支払うためのおカネ、いわゆる「納税資金」は、銀行から融資を受けることができます。納税資金の融資は「6ヶ月で返済」と短期での返済を求められることから、決算書・試算表では「短期借入金」として掲載されることになります。ちなみに、短期か長期かの区分は、返済期限が1年以内は短期、1年超は長期、というのが会計の考え方です。ゆえに、「6ヶ月で返済」の納税資金の融資は、短期借入金になります。納税資金の融資は、税金を支払うおカネが無いときにだけ利用するものではありません。手元にあるおカネで税金を支払えるときにも、あえて融資を受けることも資金繰りには有効です。言うまでもありませんが、手元のおカネで税金を支払うと、現金預金残高は一時的に大きく減少します。融資を受ければ、これを防ぐことができます。この場合、100万円でしばらくやりくりをしなければいけません。資金繰りはラクにできます。融資を受けずに納税できるのがいちばんです。納税のタイミングで必ずしもじゅうぶんなおカネがあるわけではありません。利益が出るタイミングと、おカネが増えるタイミングとは必ずしも一致をしないからです(商品をお客に引き渡せば利益が出ますが、代金回収しておカネが増えるのはもっとあと、など)。したがって、資金繰りを安定させるために、納税資金の融資を受ける。そのような選択をした会社の決算書・試算表には「短期借入金」が掲載されることになります。2018.09.21また、納税資金と似たような話として、「賞与資金」の融資もあります。会社が従業員に賞与を支払うと、やはり現金預金残高は一時的に大きく減少します。資金繰りが不安定になります。賞与資金の融資を受ける。この場合の融資も、「6ヶ月で返済」と短期での返済を求められることから、決算書・試算表では「短期借入金」として掲載されることになります。賞与を出すなら銀行融資を受けるべき3つのメリット【賞与資金の借入】2018.10.25なお、納税資金も賞与資金も、比較的に受けやすい融資だと言えます。納税できるということは、利益が出ているということであり、業績好調の証です。ゆえに、銀行も好意的・積極的な見方をします。賞与については、賞与を支払えるだけの利益があるとの見方がひとつ。加えて、融資の使いみちも明確であるため、銀行は融資をしやすいのです。ついて、決算書・試算表に短期借入金が無いのであれば、利用を検討してみましょう。《理由2》短期継続融資を受けていないから会社の資金繰りを考えるうえで、「経常運転資金(正常運転資金などとも言います)」を外すことはできません。仕入債務」の算式で計算される金額を言います。上記算式中の前半、「売上債権(売掛金・受取手形)」と「たな卸資産(在庫)」は、おカネが入金されるのを待っている状態のものです。算式後半の「仕入債務(買掛金・支払手形)」は、逆に、おカネを支払うのを待ってもらっている状態のものです。おカネが無いと、会社の資金繰りはもたない(経費の支払いなどができない)ことになります。そこで、会社は経常運転資金分のおカネを用意するべく、銀行融資を受けるわけです。「長期借入金」として掲載されることになります。前述したとおり、短期か長期かの区分は「返済期限が1年以内は短期、1年超は長期」でしたよね。1年超(=長期借入金)」で融資を受けると資金繰りが危なくなります。毎月返済を続けることで、手元の資金はどんどんと目減りをしていくからです。融資を受けた当初は、経常運転資金分のおカネがあったはずなのに、気づいたら経常運転資金分のおカネは全然無いっ!だから、資金繰りが厳しくなる。当然といえば当然のハナシ、なのですが。話せば長くなる歴史的背景があって、これがフツーのこととして長らく定着しました。ここ最近になって、「やっぱりおかしいだろう」という趣旨で、状況が変わりつつあります。経常運転資金は、返済期限1年以内の短期で融資をする。期限が来たら、そのときの状況を見て、変わりがなければそのまま更新をする。誤解を恐れずに言えば、借りたら借りっぱなし。返済はなし(利息はもちろん支払います)。このような融資を「短期継続融資」と呼びます。これであれば、経常運転資金分のおカネが目減りすることはありません。したがって、会社が必要とする経常運転資金については、短期継続融資でおカネを借りるのがおすすめです。受けて、資金繰りが改善した会社の決算書・試算表には「短期借入金」が掲載されることになります。1年超」の融資は「長期借入金」だと言いました。これにはもうひとつ、会計的な論点があります。長期借入金のうち「1年以内に分割返済する金額」は、決算書・試算表では「短期借入金」として区分する、というものです。5年後ですから「長期借入金」です。12ヶ月)については、「短期借入金」として分けて掲載する。