国税庁の見解なぜ、所得税・住民税が非課税となるのか?一般的な相場の範囲で金額を設定することメリット・デメリット出張旅費規程のメリット出張旅費規程のデメリット結論:社長1人で運営している会社は「旅費規程」を検討しやすい出張が多い社長におすすめの法人カードセゾンプラチナ法人カードラグジュアリーカード法人まとめ出張旅費規程とは?出張旅費規程とは、通常は日当が「給与扱い」となるところを「経費扱い(旅費交通費扱い)」にできる規定です。※旅費交通費としてまた、出張旅費の金額は通常は「実際に支払った金額(実費)」の支給ですが、出張旅費規程を作ると「規定で決めた金額を定額支給」することができます。極端な話、実費よりも少し多くの金額をもらうことも可能。これによって「法人税の節税効果」や「事務作業の簡略化」などのメリットを得ることができます。法的に作成方法は決まっておらず、金額についても同様です。Web上には出張旅費規程のテンプレートが山ほどあるため、それらを参考に自社にとって適用しやすい内容を考えていくのが良いでしょう。税務調査をクリアするためには整合性が問われることから矛盾のない一貫性のある内容に仕上げる必要があり、金額については一般的に妥当と判断される範囲(相場)に定めることが重要です。行っているところもあります。自社で作成が難しい場合は、そうしたサービスを利用するのも手です。コストをかけるほど難しい作業でもないため、完成した出張旅費規程を税理士に見てもらうといった方法でも良いかと思います。出張旅費規程を作成した日から適用できます。実施」といった記述をしておけば問題ありません。作成するにあたり、以下の3つの注意点を抑えておきましょう。金額は相場の範囲で決める出張報告書や旅費精算書を作成する出張旅費規程の適用範囲は全社員を対象にしなければなりませんが、役職ごとに差をつけることはできます。金額については相場の範囲で決めるのがセオリーで、あまりにも高額な金額だと税務調査で指摘される可能性があります。出張報告書や旅費精算書などは出張の証拠として必要になるため、毎回の出張ごとに作成して保管するようにしましょう。実務的には、この報告書作成が少し面倒です。出張旅費規程は個人事業主には適用されず、法人のみです。個人事業主は実費精算となります。国税庁の説明は以下のようになっているので、これも参考にしながら作成を進めてみてください。ついては、支給した金額のうちその旅行について通常必要であると認められる部分の金額は、(消費税の取扱い上)課税仕入れになります。原則として(消費税の取扱い上)課税仕入れになりません。事業者が使用人等に支給する通勤手当(通勤定期等の現物による支給を含む。される金額を超えている場合であっても、その全額が(消費税の取扱い上)課税仕入れになります。取扱いなぜ、所得税・住民税が非課税となるのか?出張旅費規程を元に支給した日当は役員・従業員側の所得税が非課税となるので、節税効果を目的に導入する会社も多いです。しくは期間の長短、宿泊の要否、旅行者の職務内容及び地位等からみて、その旅行に通常必要とされる費用の支出に充てられると認められる範囲内の金品をいうのであるが、当該範囲内の金品に該当するかどうかの判定に当たっては、次に掲げる事項を勘案するものとする。(1)その支給額が、その支給をする使用者等の役員及び使用人の全てを通じて適正なバランスが保たれている基準によって計算されたものであるかどうか。(2)その支給額が、その支給をする使用者等と同業種、同規模の他の使用者等が一般的に支給している金額に照らして相当と認められるものであるかどうか。参考にした情報ですが、各社によってグリーン車やスーパーシート等を認めるかどうかもかなり違いがあるようです。旅費規程は一般的に節税を目的に作ることが多いと思います。その際に上記の相場に従うと結構タイトな印象がありますね。税理士さんの見解にもよりますが、個人的には上記の倍額の設定でも妥当性は十分にあると感じます。支給する金額は相場の範囲で決める必要がありますが、割と自由に設定できます。あまりにも高額な設定にしない限りは、とくに税務調査で指摘されることもないでしょう。出張旅費規程は役職ごとに金額や内容を変更することができるので、こうした情報を参考にすると他社の動向も加味して自社にとって最適な出張旅費規程を作りやすいですね。税理士によるコメント上記のとおり、出張旅費規程の制定や日当の支給は一般的にとられている節税策です。出張につき社員に日当を支給することは、その分会社としてのキャッシュの流出が増えることになるため、税金の納付が少なくなったとしても手元に残るキャッシュも相応に少なくなります。総合的に判断して決定することをおすすめいたします。会計事務所タクシス東京都内を中心に、「クラウド会計に強い税理士」として活動中。税務顧問だけでなく、事業所に合わせた管理会計の整備や創業融資の資金調達支援も行う。メリット・デメリット出張旅費規程のメリット出張旅費規程は主に3つのメリットがありますが、一番注目されるのは節税効果です。事務作業を簡略化できる出張手当が給与扱いされず所得税と住民税が非課税となる旅費を定額支給ができるため、実費との差額が役員・従業員の収入となるそれぞれを見てみましょう。メリット1:事務作業を簡略化できる通常、経理作業はレシートや領収書を元に実費精算の確認を行います。出張旅費規程を導入すると「出張旅費規程」を元に経理作業を行えるため、レシートなどの確認作業を省略できます。2018年、筆者は海外出張が複数回ありました。複数の取引が重なるレシートや明細が溜まっていきます。この経理業務は国内の領収書などと比較して負担が増えます。旅費規程なら日々定額で換算できてしまうので「ああ、便利...。ある意味隠れたメリットでしたね。メリット2:出張手当が給与扱いされず所得税と住民税が非課税となる通常、日当は給与扱いなので損金算入されない課税所得の扱いです。出張旅費規程を導入すると「非課税所得」の扱いとなるため、所得税・住民税がかかりません。会社側でも日当分が法人税の計算上経費となるため、会社と社員の双方にとってメリットがあります。メリット3:旅費を定額支給ができるため、実費との差額が収入となる社員にとって出張旅費規程で定額支給されることは、定額よりも実費が少なければその差額が収入となるメリットがあります。基本的に「宿泊費の負担がない場合は、宿泊費を支給しない」といった内容を盛り込むことが多いので、実費を0円にして支給額の利益を増やすことはできません。各社によって内容はさまざまなので、自社の規定をしっかり確認しておきましょう。出張旅費規程のデメリット社員数や出張回数が多いとコスト増で資金繰りが悪化する社長単体での出張が多い場合、毎回の報告書作成が本当に面倒...出張旅費規程は規定に沿ってお金を支給しなければならないため、状況によっては資金繰りが悪化することがあります。毎月十分な利益が出ている状況において、税金対策として大きな効果が見込める手法です。一方で...赤字など、資金難に陥っている状況では得策ではないかもしれません。ある程度キャッシュに余裕がある状況で検討するのが良いでしょう。結論:社長1人で運営している会社は「旅費規程」を検討しやすい出張旅費規程を導入してメリットとデメリットのどちらの比重が大きくなるのかは、経営状況次第です。会社の規模が大きくなるほど判断材料が細部に渡って増えるため、社長さんが1人で運営しているような小規模な会社のほうが出張旅費規程のメリットを判断しやすいと思います。これから法人成りを検討している個人事業主の方や法人設立直後の社長さんなどは、節税対策として出張旅費規程を検討してみてはいかがでしょうか。出張旅費規程は会社の経営と密接な関係があるため、実際に導入を検討する際に迷うときは税理士などプロに相談してみるのがおすすめです。アドバイスを受けるだけでも疑問を払拭してビジョンが鮮明になるので、時間のあるときに相談してみるといいですね。出張が多い社長におすすめの法人カード出張が多い社長さんには以下の2枚の法人カードがおすすめです。セゾンプラチナ法人カードラグジュアリーカード法人どちらもコンシェルジュサービスやプライオリティパスなど豪華特典が付いているため、出張で大活躍します。法人カードの年会費は経費にできるため、出張旅費規程で経費を増やしたいと考えている企業にとっても相性がいいですよ。出張旅費規程の導入後に法人カードを使うと、日当は非課税で定額支給できますが、「交通費」と「宿泊費」は実費精算となるので定額支給できなくなります。法人カードを持っている状況で交通費と宿泊費も定額支給したい場合、現金払いや個人クレジットカード払いにしましょう。※1ポイント5円相当のアイテムと交換した場合。合計最大15%還元キャンペーン中!(入会キャンペーン+消費者還元で最大65,000円相当プレゼント)編集部レビューJALマイルが最高ランクの高還元率・プラチナランクの特典も全部込みで年会費2万円。プライオリティパスつき、最もコスパがよく法人初年度から持ちたいプラチナカードです。公式サイトはこちらセゾンプラチナ法人カードは、国内海外を問わずに出張と相性抜群です。出張の段取りはコンシェルジュサービスのサポートを受けることができ、空港ラウンジはプライオリティパスが付いています。JALマイル還元率が最低1.25%と高還元率なので、とくにJAL便を使って出張することが多い社長さんには強くおすすめできます。以下の記事で詳しく解説しているので、気になる方は読んでみてくださいね。Master入会特典ラグジュアリーカードはブランドの方針で、入会キャンペーンなどは実施していません。編集部レビューインビテーション無しで持てる「ブラックカード」として名実とも確かな1枚。メール対応可能なコンシェルジュを含め特典は使い切れないほど充実。還元率も常設1.25%あり、年間1,000万円以上使う方であればポイントだけで十分に年会費分を回収できます。公式サイトはこちらラグジュアリーカード法人は「チタン」→「ブラック」→「ゴールド」と計3種があります。ポイント還元率はどれも1.0%以上で魅力的ですが、特典内容はブラック以上になるとボリュームが増えるので、迷うのであればブラックかゴールドがおすすめです。ブラック以上はリムジン送迎などユニークな特典が付いており、接待の演出としても実用性がありますよ。こちらも以下の記事で詳しく解説しているので、気になる方は読んでみてくださいね。可否、限度額、ポイント還元率、コンシェルジュの有無、追加カード、口コミなど。今すぐチェック法人ビジネスカード.com2020.02.18まとめ出張旅費規程は難しい手続き等がなく、自社で出張旅費規程を作成するだけで導入できます。日当を経費にできる経理作業が楽になる役員・従業員側では所得税・住民税が非課税となる法人設立直後はとくにおすすめ全社員が対象や導入後はコストが増えるといったデメリットがあるものの、経理作業の簡略化や節税対策などメリットも大きいです。経営と深い関係があることから表面だけでメリットを判断できないのが難しいところですが、もしメリットのほうが比重が大きそうであれば検討してみる価値は十分にあります。会計事務所タクシス東京都内を中心に、「クラウド会計に強い税理士」として活動中。税務顧問だけでなく、事業所に合わせた管理会計の整備や創業融資の資金調達支援も行う。当サイト読者さんでも、複数の新設法人で続々審査通過中!ポイント還元率はJALマイル1.125%以上可能、初年度からいきなりプラチナカードでコンシェルジュ・保険もバッチリ付帯。プライオリティ・パスまで無料取得可能なこのカード、1枚目に持つべきでしょう。詳細ページ公式ページセゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス・カード年会費1,000円、スタートアップ・スモールビジネスに強く・デザインが美しいカードです。追加カードやETCが年会費0円で4枚まで発行できます。2020年新登場の法人カード!(上位のカードはなんとなく使いこなせないかも...?年会費は安いほうがいい!)という方にオススメできる1枚。ownersは3種類あり、ランクによって年会費やスペックが異なります。ビジネスサポートサービスの特典は共通しているため、安い法人カードを求める方は「クラシック(一般)」がおすすめです。迷いがちな法人カードの年会費。迷いがちなSuica/PASMOの税務処理。国税はクレジットカードで払える!どの法人カードで払うとお得!?おすすめ券種も公開!【ポイントを徹底検証!】支払い方法は?還元率◯%以下だと逆に手数料がかかる!?全ての国税がクレカ払いできる訳ではない?24時間自宅で支払いができる便利な国税のクレカ支払いを徹底解説。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。*サイト次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。ファクタリング」とは?仕組み・手数料・おすすめファクタリング会社などまとめ2020.02.212020.02.22法人カード申込書(入力画面)の書き方!勤務先などフリーランス・自営業で迷う点について徹底解説2020.02.182020.02.20【社長さん必見!】クレジットカードの法人向け・個人向けのベストな組み合わせ例を提案します。招待日和・ビジネスアシストの徹底解説!特典の実用性・付帯カードについて解説!「接待日和」とも呼ばれてる?2020.02.162020.02.17法人ETCカード基礎知識・最初は法人クレジットカード付帯の年会費無料ETCがオススメ?複数枚発行・クレジット機能無しの発行方法なども解説します。Card(DPB)」は低クレヒス・審査落ちの救世主。【SBSビジネスカード】2020.02.142020.02.17法人カードでJAL/ANAマイルを貯める!マイル還元率が高いおすすめカード・個人利用についての見解も。2020.02.142020.02.17会社設立初期でも固定電話番号は必要?電話回線の種類とおすすめ手配方法を徹底解説!2020.02.142020.02.17法人カードの年会費は一括経費(損金算入)!消費税も含めた勘定科目や、ちょっと背伸びして高級カードを持つべき理由まで。2020.02.142020.02.17独立起業・退職前に絶対読むべき!法人クレジットカードの話。検索タイトルとURLをコピーしました。