>年をまたいで翌年に保険金を受け取る場合の医療費控除の注意点0Twitter0Facebook0コメント1B!Bookmark11Pocket76Feedly医療費控除の計算をするときには、支払った医療費から「受け取る保険金」を差し引く必要があります。「保険金をもらった部分」は医療費控除の対象外にするためです。保険金を差し引くときに困るのが12月から1月にかけて入院・手術するような場合です。保険金の受取りが年をまたぎ、確定申告の際に保険金額が確定していない場合があります。この記事では、そのような場合の医療費控除の注意点について説明します。確定申告時点で受け取る保険金額が確定している場合は、まだもらっていなくてもその保険金額を医療費から控除します。医療費については「支払った日」が重要となります。「医療費に対する保険金」については、あくまで医療費との対応関係で控除するので、年をまたいで受け取ったとしても「支払った医療費と同じ年分」にその医療費から控除することになります。※カッコ内は7万円の部分です。保険金額が未確定の場合さて、(1)の場合で保険金の請求手続が遅れて翌年3月15日を過ぎそうだという場合はどうすればよいでしょうか。この場合、保険金が「未確定」なので医療費控除の計算ができないように思うところです。国税庁の説明では「見積額」でいったん計算し、後日、さかのぼって医療費控除を訂正するように書いてあります。け取る保険金等の額を見積もって、その見積額を支払った医療費から控除します。医療費を補てんする保険金等の額が医療費を支払った年分の確定申告書を提出する時までに確定していない場合には、受け取る保険金等の額を見積もり、その見積額を支払った医療費から控除します。この場合、後日、その保険金等の確定額が、見積額と異なることとなったときは、遡ってその年分の医療費控除額を訂正します。※カッコ内は8万円の部分です。これはあくまで「仮」の計算です。※カッコ内は7万円の部分になります。したがって、1万円分医療費控除をし過ぎていることになります。減る場合は「更正の請求」)が後日、必要となります。修正申告や更正の請求の手続きの具体的なやり方については、税務署にご相談ください。3月16日以降にする?国税庁の説明には書いてありませんが、会社員のように年末調整で税金計算が完結する場合には、翌年3月15日までに医療費控除の申請をする必要はありません。「還付申告」といって、翌年3月15日までではなく翌年から5年以内に行うことができます。そのため保険金額が確定するのを待って3月16日以降にするのも1つの考え方です。住民税に反映されることを考えると3月中にはした方が良いのかなと思うところです。年をまたぐ医療費に保険金をまとめてもらった場合もう1つ困ったケースが、12月から翌年1月にまたがって入院費用が発生して、保険金をまとめてもらう場合です。12月と翌年1月に支払いましたが、この入院費用を補てんする保険金を2月にまとめて受領しました。して、その保険金の金額を、支払った入院費用の額に応じて、各年分にあん分します。医療費は、現実に支払った年分の医療費控除の対象となるので、照会の入院費は、前年とその翌年のそれぞれの年分の医療費控除の対象となります。この場合、入院費用を補てんする保険金がいずれの年分の医療費をも補てんするものであるときは、原則として、当該保険金の金額を、支払った入院費用の額に応じて各年分にあん分します。支払った医療費を補てんするための保険金は、身体の傷害に基因して支払を受ける保険金に該当し、非課税となります(所得税法施行令第30条)。保険金:10万円だとすると、保険金10万円は12月:10万円×15万円÷(15万円+5万円)=保険金7万5,000円1月:10万円×5万円÷(15万円+5万円)=保険金2万5,000円と入院費用の比であん分されます。結果12月:入院費用15万円-保険金7万5,000円=7万5,000円1月:入院費用5万円-保険金2万5,000円=2万5,000円になります。まとめ医療費控除における保険金は、あくまで「支払った医療費」にひもつきで考えましょうという制度となっています。保険金をマイナスするのはその医療費だけからです。医療費全体から引かないように注意しましょう。医療費控除については次の記事もあわせてお読みください。ブログでご紹介いただけるととても嬉しいです。感想や質問、間違いや誤字脱字があれば、「お問い合わせフォーム」やコメント欄(一部閉じています)からお気軽にご連絡ください。コメント欄は運営者の承認後に表示されます。※税金計算や扶養に入れるかなどの具体的な有利不利の判断についてはこちらから。コメントをキャンセル※メールアドレスは公開されません。付いている欄は必須項目です。コメント内容に問題なければ、下記の「コメント送信」ボタンを押してください。*サイト上に表示された文字を入力してください。書庫のある家@税金と節約講座では年末調整や確定申告、クレジットカードやポイントカード・電子マネー(楽天・nanaco)といったお金に関する知識を提供しています。