試験ではあまり出てこないわりに、実務の世界では頻繁に遭遇する会計処理として有名です。出張管理システム(BTM)本記事で掲載している旅費交通費精算システムや、今回紹介しきれなかった機能・価格をもっと詳しく比較したい方はこちらからご覧になれます。ツール選定の参考にしてみてください。試験ではあまり出てこないわりに、実務の世界では頻繁に遭遇する会計処理としてご存じの方も多いでしょう。旅費交通費は、使った電車代や航空券代以外の代金も含まれるケースがあり、社内の体制や申請の方法によっては今よりも多くの部分が損金算入可能&非課税になることがあります!この記事の中ではどういった場合に旅費交通費として認められるのか、そしてどのような経費が非課税になるのかを分かりやすく、実際の仕訳例を交えながら説明していきます。「そもそもこんな仕訳作業が面倒くさい!」という方もいらっしゃると思います。そんな方のために記事の最後に精算の作業を楽にするクラウドサービスも紹介しています。時間がない場合はチェックしてみてはいかがでしょうか!資料請求後にサービス提供会社、弊社よりご案内を差し上げる場合があります。代行サービス楽たす振込Q-TAX経理代行センターボクシルとはそもそも「旅費交通費」とは旅費交通費は役員や従業員等が業務上で使用した交通機関の利用料金や、国内の出張に必要な諸経費を処理する費用の勘定科目で、役員従業員が出張した際に支払う出張の日当も旅費交通費で会計処理します。課税仕入に該当し、仕入税控除額の対象になります。注意したいポイントは、仮に社員が同じ場所に行ったとしても、その目的次第で費用が旅費交通費になるのか、それ以外の勘定科目になるのかが変わります!ちなみに旅費交通費の場合、仕訳は以下のようになります。対象になるので、正確な仕訳が求められます。詳細に入る前に、一見旅費交通費に含まれそうに見えるものの、実は旅費交通費に含めてはいけないものを紹介していきます。判断の際、一番のポイントになるのは「移動の目的」です。この目的が、本人の日常の業務と強く関連しているものは旅費交通費に含まれますが、関連性が弱いものについてはその他の勘定科目になることが多いです。論点は変わりますが、研修旅行が損金算入できる研修費にあたるか損金算入できない福利厚生費にあたるかは、どの程度業務に関連性があるかに加え、観光をどの程度行っているかが関係しています。以下のような旅行は福利厚生にカウントされる可能性が高いです。社員旅行の際の旅費は、残念ながら福利厚生費としてカウントされ、損金算入すら許されません!ここで「やっぱり社員旅行は損金算入できないのか...」と肩を落とした方には朗報です!例外もあります。その旅行によって従業員に供与する経済的利益の額が少額であり、少額の現物給与は強いて課税しないという少額不追及の趣旨を逸脱しないものであると認められるかつ、その旅行が次のいずれの要件も満たすものであるときは、原則として、その旅行の費用を旅行に参加した人の給与としなくてもよいことになっています。(1)旅行の期間が4泊5日以内であること。「『過度に豪華すぎる』って具体的にいくらまで使えるんだ!」と気になるかと思いますが、大体1人あたり10万円が目処となっているようです。行われる範囲を逸脱している」と判断を受け、損金算入が認められなかった事例があります。「旅費」に分類できる費用は「出張旅費規程」を作成することで定額支給できるようになる、という違いがあります。ついては後程解説します。旅費と交通費の違いをざっくり述べると以下のようになります。具体的にどれくらいの距離からが旅費か、という点は定められていませんが、一般的には「勤務地から出張先までの距離」で定義して、100~150kmを一つの目安とする企業が多いようです。「旅費」の仕訳まず金額が大きく、節税ポイントも多数ある「旅費」について説明していきます。旅費に区分される代表格であり、会社でかかるコストの大きな部分の一つが「出張費」です!出張費について税金を支払いすぎていないでしょうか?出張費を「旅費」として仕訳するためには出張旅費精算書の提出が必要です!出張するたびに社員側から提出して、会社で保管しておかなければいけません。出張旅費精算書については、弊社ウェブサイト上で無料で雛形を公開しているので是非活用してみてください!(ダウンロードには会員登録が必要です)出張旅費精算書テンプレートちなみに出張申請書のテンプレートもあります!出張申請書テンプレート実費精算の場合には出張旅費精算書の裏面にレシート等を貼付します。一口で出張費といっても旅費だけではなく、宿泊や食事など出張に伴う費用も含まれます。赴任旅費(支度料)出張手当(日当)うっかり出張旅費以外の費用を精算しわすれないように注意が必要ですね。出張仮払い金とは出張する際、「あとで精算するとはいえ、自腹で出張の航空券とか買うの大変だよー...」と嘆く方も多いのではないでしょうか?このような負担を軽減し、出張旅費相当分を前もって社員に支給しておくのが「出張仮払い金」です。10,000あると便利!「出張旅費規程」!出張の度に、個人的な出費を選り分けて精算を行うことは、経理の方にとっても出張した本人にとっても手間ですね...。そんな手間をなくしてくれるのが「出張旅費規程」です!出張旅費規程は出張にかかる諸経費の取り扱いを定めた条項で、多くの場合は就業規則の細則で定められます。出張旅費規定のメリットです。雑費に対して日当を支給することができます。こちらの手当は通常の給与と異なり、非課税所得です!こちらは宿泊を伴う出張に限らず日帰り出張でも手当を支給することができます。実費精算をしなくていい=一定の要件で定額支給できる高いホテル泊まっても安いホテルに泊まっても払われる額が同じなら不公平感はありませんよね。安いホテルに泊まって浮いた分の差額はお小遣いにできます(しかも非課税)!定額になることで会社としては費用の見積もりもしやすくなります。全社員対象としなければいけません(宿泊費や日当の金額設定を役職毎に変更することは問題ありません)。他社と比較して高すぎる旅費設定も認められません!税務調査次第ではありますが、合理的に考えて高すぎる旅費は避け、一般常識範囲内で設定しましょう。ついては、インターネット上にダウンロード可能な雛形がたくさんあるので、その中で使いやすそうなものを選んで土台とするのがよいと思います。ここでは簡単に出張旅費規程の中で定めた方がよい事項について紹介します。前述の通り、全社員に適用することが必要ですが、注意しなければいけないのが正社員以外の従業員に対する取り決めです。正社員以外の従業員に関する規定を入れて「全社員」にどこまでが含まれるかを明確化しましょう。旅費の中に何が含まれるかを決めます。移動手段毎に決めることが多いようです。必要に応じて赴任に関する旅費支払いもこちらで決めましょう。日帰り出張と宿泊を伴う出張の日当て一般的には日帰り出張の日当は宿泊を伴う出張日当の半額とすることが多いようです。以上で、旅費については十分理解頂けたかと思います!次に、旅費より更に馴染み深い交通費について紹介していきます。交通費に含まれる費用でおそらく、読者のほぼ全ての方に関係するのが通勤手当だと思います!通勤手当は原則非課税です。嬉しいですね!「通勤手当を支払ってくれるなら、遠くに住んで新幹線で来ればいいか!今と同じ家賃で軽井沢の大きな家借りよう!」と思ったことある方、いないでしょうか?しかし気をつけてください!通勤手当も一定額を超えると課税されてしまうので実質通勤費用を全額カバーすることはできなくなってしまいます。通勤手当でも課税されてしまうケースが...しかし気を付けていただきたいのは、仮に通勤手当であっても課税されてしまうケースがあります!それは給与に加算される形で通勤手当が支払われる場合です。通勤手当として基本給から区分されていることが非課税対象となる条件になっているのです。会社によっては通勤距離に関係なく、一定額を支払っているケースもあるかと思いますが、このような支給の仕方でも課税対象になってしまいます!経理の方は気を付けてください!マイカー通勤にも通勤費が認められます!また読者の皆様の中に、マイカーで出社される方もいらっしゃるでしょう。「車通勤だから非課税の通勤費なんて認められないよな...」なんて思っているとしたら朗報です!車通勤の方にも非課税の通勤費は認められています!マイカー等で通勤している人の非課税となる1か月当たりの限度額は、片道の通勤距離に応じて、以下のように定められています。今となってはほとんどの方が利用されている交通系ICカード。「仕事の移動のためにICカードにチャージした分は交通費だよね!」と思っている方は要注意!現状の勘定科目ではICカードに対応しきっておらず、チャージ分を交通費としてみなすことはできません...。ネット上では「貯蔵品」という勘定科目を使用する例も散見されますが、実態を考えると「仮払い金」を使用した方が自然でしょう。1,000ガソリン代は交通費?案外気になっている方が多いなと感じるのは仕事で使う車両のガソリン代ですね。いわゆる消耗品ではありますが、もしかしてこれも交通費に含まれる?と思ったことがある方もいらっしゃるのではないでしょうか。複数の候補が勘定科目の中にはあります。結論から言うと、ガソリン代について明確にこの勘定科目で仕訳しなければならないという決まりは無く、上記に挙げたような勘定科目で仕訳している分には特に問題ありません。企業にお勤めの方は社内の方針、前例に従っていただくのがよいかと思います。>出張管理システム(BTM)選び方ガイド資料請求後に下記のサービス提供会社、弊社よりご案内を差し上げる場合があります。出張管理システム(BTM)2019-11-13いますぐダウンロードこの記事で紹介されたサービス資料請求後にサービス提供会社、弊社よりご案内を差し上げる場合があります。出張管理システム(BTM)選び方ガイド資料請求後に下記のサービス提供会社、弊社よりご案内を差し上げる場合があります。ADDRESSPASSWORDログインを記憶パスワードを忘れた場合ログインまたはFacebookログインCLOSE会員登録はこちら。