いう言葉をよく耳にしますが、それは2015年1月の相続税の改正により「大増税時代」が始まったからです。この記事では「なぜ相続税対策に土地活用がおすすめなのか」を分かりやすくお伝えしていきます。スポンサーリンク相続税の主な改正点まずは相続税がどう変わったのかを確認していきます。1:基礎控除額の引き下げ【これまで】5,000万円+法定相続人1人あたり1,000万円までが控除された。【今】3,000万円+法定相続人1人あたり600万円までが控除される。相続人が子供1人だった場合、これまでは相続した財産が6,000万円以下の場合、相続税はかかりませんでした。今は相続した財産が3,600万円以上だと、相続税が課せられることになったのです。都市近郊に土地付き一戸建てを所有している場合、土地だけで3,600万円以上の評価がつくことは珍しくありません。【今】8段階に細分化。最高税率が50%から55%に引き上げられました。相続する財産が多い方は、これまでよりも相続税の支払いが5%も増えることになります。元々の財産が多額なだけに、5%の違いでも何千万円と税額が変わります。あわせて適用することが可能になりました。400m2まで80%減額が適用つまり、それぞれ限度面積まで適用を受けると、最大730m2(330m2+400m2)まで特例を受けられるようになりました。固定資産税は下がらない土地は持っているだけでも固定資産税を払わなくてはなりません。土地の固定資産税は固定資産税評価額の1.4%、都市計画税は0.3%の標準税率で課税されます。使っていない空き地、農地、山林にも固定資産税は課税されるので、収益を生まない土地を持っていると、毎年固定資産税の分だけ持ち出しとなり、負担(リスク)になります。固定資産税は徐々に値上がりしてきましたが、国の財政状況を鑑みれば、今後値下がりすることは考えられません。土地活用が相続税対策におすすめなのか相続税の負担を減らすために土地活用を勧める専門家が多いのですが、なぜ土地活用が相続税対策におすすめなのかご存じですか?その答えは「現金と不動産では評価が違うから」です。現金や預貯金は額面通りに評価されるよくある事例1「相続税がかかったとしても、十分払えるだけの現金(預貯金)の蓄えがあるので安心」という考えは、節税の点からみると間違いです。相続税はこの現金(預貯金)に課税され、しかも100%の評価で課税されます。相続財産の価額は、相続開始時点の時価で評価されることになっています。現金・預貯金は亡くなった日の残高がそのまま財産として評価されます。定期預金や定期郵便貯金など貯蓄性の高いものに関しては、預入額に課税時の既経過利子を加えた額で評価されます。預貯金は金融機関の残高証明書で確認されるので、1円たりとも減らすことはできません。ある事例2「相続税がかかるとはいえ、全てがなくなるわけではないし...」という考え方も、残念ながら節税の点からみると間違いです。相続人が子供一人の場合に1億円の現金を遺して亡くなると、財産は15%減るといわれています。1億円の15%=1,500万円も財産が減ってしまうのです!しかし生前贈与や土地活用をすれば全部遺すこともできます。ある事例3「子供や孫のために、子供や孫の名義でコツコツ貯蓄してきたから大丈夫」と思われている方も多いと思います。今の相続税は預金調査が中心といっても過言ではありません。家族名義の預金はほぼ税務調査の対象になり、指摘されます。子供や孫の口座をつくって預金を移しておけば、自分の財産から除外されると思われている方が多いと思いますが、贈与はあげる人・もらう人双方の意思確認ができていることが前提となります。ある事例4「子供名義の預金はあるけれど本人にはまだ内緒にしているの。子供が結婚する時か困っている時に渡してあげるつもり。」と親心によるサプライズの日を少し楽しみにしている方もいらしゃると思います。名義人に通帳や印鑑を渡してもいないし、知らせてもいないという預金は、法律上「贈与が成立していない」と捉えられ、相続財産だと言われてしまうのです。場合によっては、追徴課税されたり、故意に隠したとしてより負担の重い重加算税を課税されたりしてしまうこともあります。以上より、財産を現金や預貯金で持つことは節税にはなりませんし、方法を間違うと税務調査の対象になってしまいます。不動産は評価を下げられる土地の評価方法は基本的に路線価方式をとっており、時価の80%程度で評価されます。土地というだけで、評価が20%も下がるのです!さらに土地の使い方によっても評価が変わってきます。建物の評価に関しては、実際にかかった建築費の時価の40~60%になるのが一般的で、この建物を貸していれば、そこから借家権を引いた70%で評価されます。土地というだけで評価を約20%下げることができ、人に貸していれば借地権や借家権の分だけさらに評価を下げることができるので、相続税の負担を大きく減らすことができるのです!以上より、相続税対策としては、財産は現金ではなく、不動産の形で遺すのが賢明です。賃貸トランクルーム高齢者向け施設など様々な方法があります。イメージしやすいものとしては、アパート経営や駐車場経営でしょうか。アパート経営も空室があるようでは十分な節税はできませんし、駐車場も一定の要件を満たしていないと節税(土地評価を下げること)はできません。所有する土地の場所によっては、そこに何かを建てるよりも、その土地を売却して収益力のある土地を購入する「資産の組み替え」をした方が良い場合もあります。相続税対策と土地活用のまとめいつかはやってくる相続。「少しでも家族が背負う相続税の負担を減らしておきたい」とお考えなら、土地を賢く活用することで、その願いを叶えることができます。これから土地活用を始めるなら土地活用に適した土地かきちんと収益が見込める経営プランか節税要件を確実に満たしているかなど、まずは情報収集から始めてみてください。企業が主催する土地活用の説明会に参加してみるのもいいわね。「説明会の後に営業されるのは嫌だな」という場合には、どんな土地活用が向いているのか簡易診断してくれる無料サイトもあります。初期費用を安く抑えて始められる土地活用3選→スポンサーリンク管理人のイエ子よりご挨拶こんにちは、管理人のイエ子です。このサイトでは家を売却するにあたり「知っておくべきこと」「注意すべきこと」「高く売るためのコツ」などをまとめています。