電話メールで問合わせるコラム相続税の節税に効果的なのは不動産?現金?2020年2月11日テーマ:不動産相続コラムカテゴリ:住宅・建物Twitter財産を相続する際、現金などのほか不動産を相続することができます。同じ1億円を現金で相続するより、不動産として相続する方が相続税評価額は低くなります。そのため、相続税の負担が軽くなります。今回は、相続税の節税について考えてみましょう。相続税の節税対策として、不動産が効果的であることは多くの人がご存じのことでしょう。1億円を現金で相続する場合と1億円の不動産を相続する場合では、なぜ不動産で相続したほうが相続税の節税に効果があるのでしょう?まず基本的なところを確認してみましょう。その理由は「相続税評価額」にあります。現金1億円の相続税評価額はそのまま1億円になりますが、時価1億円の不動産の相続税評価額は、そのまま1億円と評価されないということです。不動産の場合は、土地と建物それぞれの評価額を算出して相続税評価額を決めます。不動産は一般的に時価(取引価格)よりも相続税評価額が低くなります。このため、価値としては同じ「1億円」であっても、現金での相続より、不動産での相続のほうが相続税の負担が軽くなる、つまり、節税になるということです。現金と不動産の相続税を比較してみると現金での相続にも、相続税の基礎控除額が定められています。基礎控除額は「3,000万円+(600万円×相続人の数)」の計算式で求められます。仮に、現金1億円を相続人2人が相続するとして計算してみると、この場合の基礎控除額は、「3,000万円+(600万円×2人)=4,200万円)になります。すると、相続税評価額は「現金1億円-基礎控除額4,200万円=5,800万円」となり、相続人の2人が1/2ずつ相続した場合、1人あたりの法定相続分金額は2,900万円になります。法定相続分金額が1000万円~3000万円の場合、相続税は税率15%、基礎控除50万円と定められていますから、相続人1人の相続税は「(2,900万円×税率15%)-基礎控除50万円=385万円」になります。相続人2人分の相続税は770万円です。不動産(宅地)を1億円で買って、その不動産(宅地)を相続させた場合と比較してみましょう。相続不動産の評価額の算出方法はさまざまありますが、宅地の場合、路線価による評価額が適用されます。路線価は一般的に時価の80%で評価されます。すると、この場合「不動産(宅地)1億円×80%=8,000万円」。相続した不動産の評価額8,000万円となります。現金で相続した場合と比較すると「770万円-470万円=300万円」で、300万円節税できるということになります。評価額をさらに下げるにはまた、不動産でも家を買って人に貸す、土地を買って人に貸すなど不動産の利用の仕方によって不動産は評価額がさらに下がります。引いて評価額にすることになるからです。建物を貸していた場合、借家権は一律30%という決まりがありますから、その建物が自用だった場合の相続税評価額(固定資産評価額)より、さらに30%評価額が下がることになります。土地を貸していた場合には、その土地が自用だった場合の相続税評価額(路線価)から、土地ごとに国税局が定めている借地権割合を引いて評価額にします(最大で20~45%減額されます)。いずれも評価額が下がるわけですから、相続税も下がり負担が少なくなるわけです。相続税対策として、アパートやマンションの建設が注目されているのも、土地の評価額が路線価よりも低い評価額(一般的に60%~70%)になるからです。メリットばかりではなくリスクも以上、現金ではなく不動産を相続する際の節税効果について見てきましたが、ただ、不動産の取得にはコストもかかりますし、取得後の運用もうまくいくとは限りません。仮に相続税の節税対策としてアパートやマンションに投資したとしても、居住希望者が少なく空室が多くなるというリスクがあります。現金での相続の方が結果的に得になることもあり得ます。そもそも基礎控除分や配偶者控除などで非課税にできる場合、無理に不動産による相続税対策を考える必要はありません。不動産は遺産分割が難しいですし、共有すると相続人同士の争いの元となるケースも少なくありません。不動産での相続税の節税については専門家にアドバイスを求めることをおすすめします。計算#贈与税#マインドフルネスキーワード一覧から記事を探す薮崎秀實プロへのお問い合わせマイベストプロを見たと言うとスムーズですお電話でのお問い合わせ054-237-2710勧誘を目的とした営業行為の上記電話番号によるお問合せはお断りしております。(やぶさきひでみ)地図・アクセスメールでお問い合わせ資料を請求するおすすめコラム6月17日(日)静岡新聞社マイベストプロ提供シニアお役立ちセミナーに講師として参加しました。ついては薮崎秀實におまかせ!不動産・土地に関するご相談や困りごとなどを解決する薮崎秀實プロのコラムは必見。今回のコラム記事は『相続税の節税に効果的なのは不動産?現金?』。静岡市駿河区で活躍する専門家がくらしやビジネスで役立つ情報をお伝えします。