以上を差引して、下段に当月末現金残高を算出する。残高は期間内の科目発生日ごとに残高を記入し、最下段に現金過不足額を算出して記入します。資金繰り表を作成したらここをチェックしよう資金繰り表は数々の重要な経営上の情報を提供してくれます。資金繰り表の大きな目的は、会社の経常収支や財務収支の状態をいち早く知ることです。早く知ることによって、適格な対策が事前に行うことができ、継続的で安定的な経営ができます。資金繰り表を作成したら、チェックするポイントは色々ありますが、重要なポイントをいくつか上げてみます。毎月つくる試算表と資金繰り表との整合性はまずチェックが必要です。各月の資金繰り表の売上高、仕入れ高の実績値が試算表と合っていなければなりません。入金と出金、いわゆる経常収支が毎月プラスとなっているか、マイナスとなっているかをチェックします。マイナスが続くようでしたら、赤字経営になっており、重大な欠陥が潜んでいます。売上を手形で回収している会社、あるいは季節的な要因で仕入れが先行する会社は資金不足が発生します。資金繰り表からこの時期、金額が分かりますから、チェックして早めの資金手当てが必要です。賞与支給時期も同じです。設備投資時期を資金繰り表でチェックできます。設備の新規導入や追加、入れ替えの時期を資金繰り表でチェックして、不足資金があれば、早めに融資依頼をしておきましょう。設備資金を借り入れによって調達した場合は、その返済のため資金不足になる場合が多く見受けられます。従ってこれも資金繰り表で早期に時期、金額が判明しますから、対策が立てられます。設備資金の借入返済が、毎月の利益と減価償却費を合わせた金額より大きい場合は、設備投資効率が低い、あるいは過大投資の可能性があります。従ってこの対策として、設備の効率化を急がなければなりませんし、あるいは設備の処分も選択肢となります。まとめ資金繰り表は、事業所、会社の大小に関係なく必要な経営管理ツールです。事業所の業容は、毎月のように刻々と変化し、それは経常収支に数字として表れてきます。導入した設備があれば、その資金の返済や利息の支払いが恒常的にあり、資金収支に大きく影響してきます。資金不足が発生し、対策が取られなければ、その段階で会社は止まってしまいます。商売を安定的に続けていくためには、資金不足は絶対に避けなければなりません。資金繰り表は経営の基本的なツールです。資金繰り表を作る、読み取る、対策を立て、実行する、の一連の行動により商売が継続されていくのです。