仕事がタイヘンだからおカネを払って手伝ってもらおう。経理処理は「外注費」っと。「給与」かもしれませんよ。「外注費」か「給与」かの区分方法まとめフリーランスにまつわる「外注費か?給与か?」問題フリーランスがおカネを受け取る場合、それが外注費か給与かで確定申告のしかたが異なります。税金の金額も変わってきます。おカネを支払う場合(相手が個人の場合)にも、やはり外注費か給与かで確定申告のしかたが異なりますし、税金の金額も変わってきます。したがって、「外注費か?給与か?」については、よくよく注意をしなければいけません。「外注費」か「給与」かの区分方法それでは、このあと順番に見ていきましょう。スポンサードサーチフリーランスがおカネを「受け取る側」であるときの問題点フリーランスがおカネを受け取る側である場合、外注費か給与かを誤るとどうなってしまうのか、という問題点を確認します。外注費は事業所得、給与は給与所得おカネを受け取る側である場合、その受け取ったおカネが「何所得に当たるのか?」が重要になります。税金の計算上、「所得(利益のようなもの)」は10種類に区分されており、それぞれきちんと区分をして混ぜるべからずとされています。給与所得したがって、受け取ったおカネが、事業所得なのか給与所得なのかを判断しなければいけません。「外注費」としておカネを受け取る場合に、それが本業の仕事ではなく、副業的な仕事であった場合には、「雑所得」に区分されます所得を間違えれば、確定申告を間違える前述のとおり、「外注費」としておカネを受け取った場合には、「事業所得」に区分をして税金を計算することになります。具体的には、受け取った金額を、決算書の「売上金額」に計上します。↓この青色申告決算書では「事業所得」を計算しているのですから、「給与」として受け取ったおカネを「売上金額」に載せるようなことがあってはいけません。↓ちなみに、「事業所得」については、是術の青色申告決算書の「売上金額」を、上記確定申告書Bの赤色枠内に転記をします。このように、受け取ったおカネをきちんと区分することではじめて、正しい税金計算(確定申告)をすることができる。いうしくみになっています。区分を間違えると、結果的に確定申告を間違える、納税額を間違えることになるのが「外注費か?給与か?」問題です。スポンサードサーチフリーランスがおカネを「支払う側」であるときの問題点フリーランスがおカネを支払う側である場合、外注費か給与かを誤るとどうなってしまうのか、という問題点を確認します。源泉所得税がまるで違う自分の仕事を誰か(会社、法人を除く個人)におカネを払って手伝ってもらおう、という場合。「外注費」として支払うのか、「給与」として支払うのか、十分に気をつけましょう。外注費か給与かでは、源泉所得税の取扱いがまるで違うからです。外注費として支払う場合には、仕事の内容などに応じて、「外注費(報酬)としての源泉所得税」を天引きしなければいけないことがあります。給与として支払う場合には、「給与としての源泉所得税」を天引きしなければいけないことがあります。この「外注費(報酬)としての源泉所得税」と「給与としての源泉所得税」の計算方法はまるで異なるものであり、同じ支払額であっても、天引きする源泉所得税は異なります。天引きした源泉所得税は税務署に納めることになりますが、外注費か給与かを誤れば納める源泉所得税の金額を間違えることになります。いうのが「外注費か?給与か?」問題です。フリーランスが消費税の納税義務者である場合(消費税計算方法が原則計算である場合に限る)、「外注費か?給与か?」が消費税にも影響を与えます。外注費として支払うほうが納める消費税は少なくなり、給与として支払うほうが納める消費税は多くなります。いうことがないように注意が必要です。同じ経費でも、決算書に記載する場所が違うなお、外注費にしても給与にしても、その支払金額自体は同じ「経費」です。記載箇所を区別することで、外注費として支払ったのか、給与として支払ったのかの意思表示になります。「外注費か?給与か?」は、前述した源泉所得税の問題に関連するところですから、きちんと区別するようにしましょう。実際に、「外注費か給与か?」を区分する方法について見ていきます。支払調書があるのだから外注費これらは、給与明細書などの「書類」という形式面を見て判断しているに過ぎません。ところが、「外注費か給与か?」を正しく判断するためには、実質面を見なければいけません。「(書類の有無はさておいて)実際のところはどうなのか?」が大切なのです。極端を言えば、書類などいくらでもつくれますからね。給与明細書があるから給与、請求書があるから外注費、という説明では税務署には対抗できないことを覚えておきましょう。このあと見ていきます。提供してもらうこれら4つの目安について、「総合的に判断をする」ことがポイントです。逆に、目安の1つだけを見て、「その仕事をほかの人にやらせることはできる」から外注費で決まり。いうわけではありません。残り3つの目安についてもどうかを、総合的にあれこれと確認しなければいけない、ということです。ある目安によれば外注費、別の目安によれば給与、ということもあるでしょう。それらを総合的に見て「外注費と給与のどちら寄りか?」という、難しさがあります。対税務署という点で言えば、目安に対する回答が「外注費」あるいは「給与」のいずれかに集中している方が明快であることは間違いありません。いずれにしても、実質面を判断した上で、実態に合わせて契約書やその他書類を準備しましょう。「実態ありき」であって、「書類ありき」ではありません。スポンサードサーチまとめフリーランスの「外注費か?給与か?」問題と両者の区分方法についてお話をしてきました。おカネを受け取る側にしても支払う側にしても、外注費か給与かを間違えると問題が生じます。外注費と給与とを実質的に区分する方法を押さえておきましょう。「コンサルティングサービス」案内ページはコチラ************きょうの執筆後記************ブログには書けない・書きにくいことその他。きょうの「執筆後記」は毎日メルマガでお届け中です。創業融資を成功させる数値計画のコツは『小さく小さく』RECOMMENDこちらの記事も人気です。経理の考え方2017.4.25フリーランスが自分で確定申告・経理を『やったつもり』になって損をしている...経理の考え方2016.8.420XX年、そして税理士もいなくなった。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。