キャッシュ・フロー計算書の三つがあります。実は、M&Aなどでもこのキャッシュ・フロー計算書を読み込む必要がります。理由は、「黒字倒産」などの可能性を見抜く必要があるから。損益計算書だけでは、企業の財務実態は把握できません。この記事では、キャッシュ・フロー計算書について日本語と中学で学ぶ英語でわかりやくポイントを解説します。海外企業への投資や買収はさけられません。海外のビジネススクールにこれから留学を検討している方、或いは、外資系金融機関への転職、金融・投資に関する知識を英語で学びたい方、M&Aなどについて基本を学びたい方に英語で理解できるようにこの記事を作成しています。確認ポイントまとめ:Summaryキャッシュ・フロー計算書は何を表しているの?キャッシュ・フロー計算書は一定期間、通常は会計年度内でのキャッシュの出入りを表しています。ある会社の会計年度が3末(4月から翌年の3月末まで)とします。製造した製品が100億円分1月に売れたとします。取引先企業からの入金は同年6月だとすると、この100億円分の売り上げは損益計算書上では表示されますが、キャッシュ・フロー計算書上では表示されません。現金が入金されていないから。損益計算書とキャッシュ・フロー計算書では、お金が表示されるタイミングが異なると言うことです。損益計算書上では利益が出ているのに、ある日突然、倒産する企業が出てくる理由はここにあります。キャッシュ・フロー計算書は3つのお金の流れから構成されています。財務活動によるキャッシュフローでは、この3つのキャッシュフローについて解説していきます。Statement.営業活動によるキャッシュフローこれは、企業の事業活動によって会計年度内にどれだけのお金の出入りがあったかを示しています。名称からすると、損益計算書の営業利益に似ていますが、異なります。営業活動のキャッシュフローの内訳をみると、営業利益とは異なることがわかります。上記の表を見比べると非常に類似していることがわかります。Activities営業活動によるキャッシュフローでチェックするポイント営業キャッシュフローがプラスかマイナスかを確認します。これは、企業が事業で儲けを出しているかどうかを確認します。プラスが望ましいです。positive.投資活動によるキャッシュフローこれは、企業が将来のために行った投資に関するお金の出入りを示しています。ここには、過去の投資資産の売却なども含まれます。Activities投資活動によるキャッシュフローでチェックするポイント投資キャッシュフローがプラスかマイナスかを確認します。企業が事業を継続拡大するためには投資が必要です。そのためには、この投資によるキャッシュフローがマイナスであることが望ましいです。ここで注意する点があります。それは、先の図にも示している通り、有価証券の投資もこの投資活動によるキャッシュフローをマイナスに導く要素となります。この有価証券投資は事業には関係ない可能性が高いので、投資キャッシュフローがマイナス=良い、と言うわけではありません。したがって、マイナスの場合には、その内訳をみる必要があります。償還による支出はマイナス扱い配当金の支払い償還による支出はマイナス扱い財務活動によるキャッシュフローこれは、企業が必要な資金をどのように調達したかを示しています。銀行からの借り入れを行ったのか、社債などを発行して調達したのかなどです。社債などの償還などがあれば会社から出て行ったお金として示されます。よる各キャッシュフローに以下の3項目を加味した合計により作成される。3項目の各要素をプラスした金額がその会計年度に於けるキャッシュ・フロー計算書となります。not.まとめ:Summary構成は日本語でのキャッシュ・フロー計算書の解説と同じにしています。英語でも理解を深めていただき、英語で説明できるようになればあなた自身のプレミアム価値が上がりますよ。この記事がお役に立ったようであれば、ブックマークをお願いします。キャリアアップのための英語と金融の掛け算ブログ【英作文の書き方】晩餐会での陛下の心に響く挨拶を英作してみた(つづき)【ほかの意見を聞きたい】時って英語でなんて言えばいいの?頑張らない英会話講師スティーブン・ポング投資銀行からIT企業まで幅広く実務経験をしてきたことを全てお伝えします。日本人の弱いリスニングのリエゾンはぜひ、インスタ(LIAISON_KING)で耳慣れしてください。キャリアアップのための英語と金融の掛け算ブログ。