損益計算書とは(その1)今回は、損益計算書についてです!以前の記事「決算書って何?」で、損益計算書とは「いつからいつまでの間にいくら儲けたか」を示す決算書だとお話ししましたが、損益計算書の具体的なイメージは、こんな感じです。2基本的に、一番上の行と一番下の行を見て、「200円の売り上げがあがって、最終的に2円儲けたんだな」と把握していただければOKです。税金の支払まで加味した最終的な当期の儲けの4種類が表示されています。これをもとに、もう一度、損益計算書を見てみましょう。すると、「本業からは利益が出ているのに、営業外費用が大きいから経常利益はマイナスになっちゃったな。借入金の利息負担は重いな...。経常利益はマイナスになったけど、特別利益を20円計上しているのが効いて、当期純利益はプラスになった!良かった、良かった!」と、さっきまでは見えてこなかったストーリーまで色々見えてくるわけです。決算書1つ1つに色々な物語があるものです(涙)。良い貸借対照表とは?(その2つづき)良い貸借対照表とは?(その2)の続きです!ではでは、B社の貸借対照表は、なぜ不健全な状況になってしまったのでしょうか?むしろここからが本題です!これからビジネスを始めようというあなた!順調なスタートを切るためには、以下の点に気をつけてください!!まず、直接の原因は、建物という回収にとても時間のかかる資産を買うのに、短期の借入をあてがってしまったことですよね。借入をする時は、何を買うための借入なのか、いつ頃までに返せるのか、をよく考えなくてはいけません。建物を買うためにお金を借りるならば、必ず長期の借入をする必要があるのです!では、なぜB社では長期の借入をすることが出来ず、短期返済の借入をすることになってしまったのでしょうか。これについては、資本金(自分が出した元手)が大きなカギを握っています。「この人なら絶対に返してくれるだろうな」と思う相手には、長期の貸付を沢山してくれるでしょう。「この人はちゃんと返してくれるか分からないな、ちょっと心配だな」と思う相手には、貸してくれたとしても短期の貸付を少しだけ、ということになるのです。ここで、銀行がその人にお金を貸して安心か、心配かを判断する時に重要な要素となっているのは資本金の金額なのです。資本金が大きければ銀行の安心レベルが高まり、長期の貸付でお金を借りることができるけれど、資本金が小さいと銀行の心配レベルが高まり、長期でお金を借りることが難しくなるのです!!さらには、買った建物の金額(400円)と資本金(100円)の金額のアンバランスも問題です。沢山の設備投資をするならば、それなりに自分の元手を厚く用意しなければいけないということです。「あまり元手は用意できないけど、大々的にビジネスをスタートしたい!」と思っても、お金を借りるのが難しくなってしまいますからね。600まず、B社の場合、建物400円を買うためのお金を、どのように工面していますか?自分の元手である資本金100円と、短期の借入350円から捻出されていますよね。B社のケースでは、この借金が短期の借入であるということが、とっても大きなポイントとなっているのです!!ここで、短期の借入とは、1年以内に返さなければいけない借金をいいます。B社は、この借金を期日までにちゃんと返せるでしょうか??B社が直ぐに用意できるお金は、商品を売りさばいて得た代金180円(150円の商品に30円の儲けをプラスして180円で売ったとする)と、手元の現金50円の合計230円です。これに対して、B社が直ぐに支払わないといけないのは、買掛金150円と短期借入350円の合計500円となっています。......お金が足りてないですよね。なったら、建物まで売り払って借金を返すしかないのか?!でもこれって、ビジネスを始めるために借金をして建物を買ったのに、その借金を返すために建物を売り払うという、何ともおかしな状況ですよね。良い貸借対照表とは?(その1)では、どういう貸借対照表だと、その会社は健康的だと言えるのでしょうか??そもそも事業とは、集めたお金を何かに投資し、+αのもうけを得たうえで、お金を回収することの反復です。会社にとって何よりも重要なのは資金繰りで、お金が「投資→回収」プロセスを滞りなく循環している会社は、健康的だと言えるのです!!逆に、お金の循環がスムーズにいかない会社の場合は、ちょっと気を付けないとね、ということになります。600貸借対照表の右側(負債と資本金)は「どうやってお金を工面したか」を、左側(資産)は「そのお金を何に投資したか」を表しますね。・負債は、工面したお金のうち、早く返さないといけない(早く支払わないといけない)順に並んでいます(ちなみに、資本金は自分で出した元手なので、誰かに返す必要はないですね)。A社では、すぐに払わないといけない買掛金150円については、手元のお金100円と、商品を売った代金の一部を使って払えるので、特に心配はありません。現金として回収するのにかなり時間のかかる建物300円については、返済不要な元手である資本金350円の範囲内で賄えているので、安心ですね。「会社の財産一覧」だとお話ししましたが、イメージとしてはこんな表です。1,000表の右側(負債と純資産)は、どうやってお金を工面したかを、表の左側(資産)は、工面したお金で何を買ったか(どうやって運用したか)を示しています。「まず、300円を元手にしてビジネスを始めました。300円だけだと足りないので、銀行から500円借りました。やって工面したお金で土地と建物を買って、商品を売っています。今、150円分の商品を持っていますが、この仕入代金のうち80円はまだ払っていません。この前商品を売りましたが、その商品代金のうち50円をまだ払ってもらっていません。こんな感じで商売をしていて、これまでに累計で120円儲けまして、手元にはお金が100円残っています。2015.10.07更新スタッフブログスタッフブログです。までお気軽にお問い合わせ下さい。