消費税率が8%のときに仕入先から消費税5%据え置き価格で仕入れた商品で消費税5%セールを行う場合このそれぞれについて詳しく考えてみましょう。消費税5%のときに卸売り業者から商品1,000,000円(税込:1,050,000円)を仕入れた。1,050,000そして販売します。販売の例は次のとおりです。消費税8%のときにお客様に消費税5%据え置き価格(税込:2,100,000円)で販売した。この場合、税抜価格である2,000,000円に消費税率5%をかけて税込価格を決定していますが、法律で8%と決まっているものを小売店が勝手に変更できるわけがありません。実際は「消費税率が8%で税込価格が2,100,000円となる価格」が税抜価格とみなされます。よって税抜価格は(2,100,000円÷108%×100%≒)1,944,444円となります。1,944,444155,556そして、消費税を納付します。(1,944,444円-1,000,000円=)944,444円に減っています。ます(消費税が5%のままなら50,000円納めるところを105,556円納めています。このように消費税分を小売業者が負担することになります。消費税分を事実上値下げしているので当たり前といえば当たり前です。消費税8%のときに卸売り業者から商品1,000,000円(税込:1,080,000円)を仕入れた。1,080,000そして販売します。販売の例は次のとおりです。消費税8%のときにお客様に消費税5%据え置き価格(税込:2,100,000円)で販売した。この場合、税抜価格である2,000,000円に消費税率5%をかけて税込価格を決定していますが、法律で8%と決まっているものを小売店が勝手に変更できるわけがありません。実際は「消費税率が8%で税込価格が2,100,000円となる価格」が税抜価格とみなされます。よって税抜価格は(2,100,000円÷108%×100%≒)1,944,444円となります。1,944,444155,556そして、消費税を納付します。(1,944,444円-1,000,000円=)944,444に減っています。60,000円、販売価格の低下による消費税の減少分が4,444円です。このように販売価格の事実上の値下げが利益の減少につながっています。消費税分を事実上値下げしているので当たり前と言えば当たり前です。消費税率が8%のときに仕入先から消費税5%据え置き価格で仕入れた商品で消費税5%セールを行う場合この取引は消費税率が8%のときに5%で売ってもらっています。これは通常ではありえません。仕入先に消費税5%で売ってもらえるようにお願いした(圧力をかけた)場合にありえる取引です。取引について考えていきましょう。消費税8%のときに卸売り業者から商品1,000,000円(税込:1,050,000円)を仕入れた。この場合、税抜価格である1,000,000円に消費税率5%をかけて税込価格を決定していますが、法律で8%と決まっているものを小売店が勝手に変更できるわけがありません。実際は「消費税率が8%で税込価格が1,050,000円となる価格」が税抜価格とみなされます。よって税抜価格は(1,050,000円÷108%×100%≒)972,222円となります。1,050,000そして販売します。販売の例は次のとおりです。消費税8%のときにお客様に消費税5%据え置き価格(税込:2,100,000円)で販売した。この場合、税抜価格である2,000,000円に消費税率5%をかけて税込価格を決定していますが、法律で8%と決まっているものを小売店が勝手に変更できるわけがありません。実際は「消費税率が8%で税込価格が2,100,000円となる価格」が税抜価格とみなされます。よって税抜価格は(2,100,000円÷108%×100%≒)1,944,444円となります。1,944,444155,556そして、消費税を納付します。(1,944,444円-972,222円=)972,222円に減っています。減少額がこれまでの2つの例より減っています。この減った分は仕入先が消費税率を5%で売ったことで負担しています。消費税率を5%にした実質的な値引分を仕入先と小売店の両者で負担している形になります。ちなみに...ちなみに「消費税率が8%のときに仕入先から消費税5%据え置き価格で仕入れた商品を消費税8%で販売する場合」について考えてみましょう。これは俗に「下請けいじめ」と言われていて、消費税分の値引きを下請先に要求する取引です。この場合どのような取引になるか次の例で考えてみましょう。消費税8%のときに卸売業者から商品1,000,000円(税込:1,050,000円)を仕入れた。この場合、税抜価格である1,000,000円に消費税率5%をかけて税込価格を決定していますが、法律で8%と決まっているものを小売店が勝手に変更できるわけがありません。実際は「消費税率が8%で税込価格が1,050,000円となる価格」が税抜価格とみなされます。よって税抜価格は(1,050,000円÷108%×100%≒)972,222円となります。1,050,000そして販売します。販売の例は次のとおりです。消費税8%のときにお客様に2,000,000円(税込:2,160,000円)で販売した。2,000,000160,000そして、消費税を納付します。(2,000,000円-972,222円=)1,027,778円に増えています。30,000円、仕入価格の低下による消費税の増加分が2,222円です。この場合、利益が逆に増えています。この増えた分も含めて仕入先が消費税率5%で売ったことで負担しています。まとめこれまでの取引をまとめると次のようになります。消費税率が5%のときに仕入れた商品で消費税5%セールを行う場合...小売店が値引分を負担(値引販売しているのは小売店なので当然)消費税率が8%のときに仕入れた商品で消費税5%セールを行う場合...小売店が値引き分を負担(値引販売しているのは小売店なので当然)消費税率が8%のときに仕入先から消費税5%据え置き価格で仕入れた商品で消費税5%セールを行う場合...小売店と卸業者で値引分の負担を折半(値引の負担を協力しているので、道義的にギリギリ認められる)消費税率が8%のときに仕入先から消費税5%据え置き価格で仕入れた商品を消費税8%で販売する場合...値引分を卸業者のみが負担し、小売店は逆に利益が増える(これは道義的に認められない)4のような取引をなくすために国は「下請けに消費税を負担させないための政策」を行っています。簿記検定には直接関係はない内容ですが、会計的に考えることで世の中の事例が理解できる好例だと思います。メルマガ登録フォーム簿記革命メルマガ「簿記革命通信~簿記1級にラクラク合格する方法~」の登録フォームです。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。コメント名前メールアドレスサイト次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。三十メルマガ登録フォーム簿記革命メルマガ「簿記革命通信~簿記1級にラクラク合格する方法~」の登録フォームです。簿記1級の合格を目指して簿記の勉強をしているひとのための勉強法を解説した当社運営のウェブサイトです。検索:メルマガ登録フォーム簿記革命メルマガ「簿記革命通信~簿記1級にラクラク合格する方法~」の登録フォームです。簿記1級の合格を目指して簿記の勉強をしているひとのための勉強法を解説した当社運営のウェブサイトです。