こんにちは、エキスパーツリンク/エキスパーツ税理士法人の紺野です。日本の会計基準は、今、IFRSで揺れ動いています。上場会社及び上場準備会社の決算・経理実務は今後も引き続き、目まぐるしく変化していきます。担当者の皆さん向けに、出来る限り分かりやすくお伝えします。仕事の合間に軽くどうぞ!文中意見にわたる部分は僕の私見にもとづきます。エキスパーツリンク/エキスパーツ税理士法人でもまずは無料で検討させていただきます。会計処理5.[分析]問題566.[編集後記]===================================1.[税務]日本の消費税は国際的整合性がない?===================================消費税の増税が議論されています。ア.5%(地方消費税を含む。)で、しかも、単一税率であること。イ.担税者を最終消費ではなく、最終消費者としていること。ウ.税額控除の要件としてインボイス制度ではなく、アカウント制度としていること。控除の対象としていること。カ.異常に高い課税売上金額で免税点及び簡易課税対象者を設定していることいくつか、思い出しましょう。イ.はどういうことか?日本では、サラリーマンが自己負担で喫茶店で缶コーヒーを飲むと、消費税を5%を負担していることになります。一方で、企業が来客に出すコーヒーは、どうなります?なんらかの費用科目で計上されますが、消費税分は仮払消費税として処理します。いうことは最終的には仮受消費税から控除される。コーヒーに係る消費税を負担していないわけです。これに対してEU諸国の付加価値税は、一般に最終消費に税負担を求めているので、コーヒー飲むことが最終消費なので、仕入税額控除はできないんですよね。担税者が最終消費者なのか、最終消費なのかの違いです。エ.はどういうことか。仕入先が免税事業者の場合はもとより、仕入先が消費者であってもその者が仮に事業者として行ったとしたら課税資産の譲渡等となる場合には仕入税額控除の対象となるとしています。消費税が課税されていなくても、仕入税額控除できたりするということですね。オ.については今期から一部修正されていますよね。===================================2.[税務]移転価格と寄附金の違い?===================================時事的ネタが少ないようでありまして、こういうときは、基本の学習をしましょう。そもそも移転価格税制って何なのか?もう一度、理解しましょう。・その国外関連取引は、独立企業間価格で行われたものとみなすということになっています。経済的な利益のその供与の時における価額とされています。移転価格税制は対価の定めのある有償取引を指し、無償取引を含むものではありません。無償取引は、国外関連者に対する寄附金として全額損金不算入とされることになります。よって了承されています。外国子会社が外国において組織再編成を行う事例が増加しつつある。併」等に該当すると判断されるのか、という問題に関する考え方を整理しておく必要がある。いうことで検討がなされています。会計処理===================================会計処理復習しましょう。対象外とされています。10となります(為替換算無視しています)。○では、連結上の税効果は?実効税率40%とします。期末利益剰余金2,000円とすると、通常この全額が配当された場合の影響を考えます。240というわけですね。http://k.d.combzmail.jp/t/2732/b00w47w0zj25x794sz4O0[前回の解答]前回の正答はcです。先日も屋外プールに行きましたけど、この時期の晴れた日の日差しは、殺人的ですよね。外にいるだけで体力を消耗する感じでした。こんな中マラソンなんかやったら本当に熱中症が続出してしまうのではないでしょうか。1964年にやったじゃないですか。あの時はどうだったんだろうと思ったのですが、そうでしたよね。開会式は10月10日でした。今は体育の日になっているわけです。10月はそりゃ一番いい時期でしょうけど。http://k.d.combzmail.jp/t/2732/b00w77w0zj25x794szmkN*E-mail:→転送はご自由に!バンバン転送しちゃってください。