利益が全部現金で入ってきたと考えれば、キャッシュフローは+20です。次に、営業利益の上の減価償却費を見てみましょう。減価償却費は、既に買った固定資産が「どのくらいボロくなったか」みたいなイメージの数値です。買ってあるものを評価しなおしているだけです。そこに現金の動きはありません。P/L上の費用にはなっています。キャッシュの動きがないのに利益を減らしているわけです。キャッシュの動きを出すためには、この減価償却費を利益にプラスします。この時点でキャッシュフローは80です。キャッシュフロー80次に在庫。在庫が増加したということは、現金を使って仕入れたということですよね。仕入れたあと売れれば売上と費用が立って在庫は消えるわけですけど、在庫があるということは、それだけ現金を支払ったのに利益の数字に反映されていないことになります。在庫の数字はキャッシュフローから引く必要があります。キャッシュフロー30そして売掛金。売掛金が増加したということは売上は立っており、その売上は利益の数字に反映されています。売掛金が残っているということは現金を回収していないということです。その分、入って来るべき現金が入ってきていないことになります。いう理屈で、売掛金の数値はキャッシュフローから引くことになります。キャッシュフロー-10これで終わりです。この年のキャッシュフローは-10ということになります。売上高400費用320減価償却費60営業利益20在庫+50売掛金+40キャッシュフロー-10「儲かった」って何??ここで見て欲しいのは、営業利益はプラスでP/L上の利益は出ているにも関わらず、キャッシュフローはマイナスだということです。この年と同じ経済活動を延々と繰り返した場合、この会社はP/L上は黒字であるにもかかわらずキャッシュが無くなって倒産してしまいます。この例ではキャッシュフローがマイナスである大きな理由は在庫と売掛金の増大です。売れ残りの増大、掛け売り金の増大ですね。当たり前ですけど、その当たり前のことが数値で明確に把握できます。それがキャッシュフロー計算書の素晴らしさです。そんな感じで、キャッシュフローの考え方はP/Lの機能不足部分を補ってくれる力があります。上記の例で言えば、P/Lだけを見ていたら倒産してしまったところを、キャッシュフローを見ることで「このままではマズい」と気付けたわけです。一般的には、P/Lの利益がプラスなら「儲かった」と思いますよね。キャッシュフローも見ないと痛い目に遭います。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。technology.。