おいて、追加設定によって、既存の受益者に対する収益分配金が減らないようにするために、追加設定の払込みにかかる元本部分の一部を別勘定としたものをいいます。これは、既存の受益者の収益分配が減ることを防ぐために設けられた調整金であり、ファンドの分配金の一つである「特別分配金」の原資となります。計理では、元本固定方式が取られているため、追加設定で口数が増加すると、信託財産全体の運用収益が変わらないにも関わらず、1口当たりの収益が減少することになり、決算時(期末)の分配原資が薄まる恐れがあります。(=収益調整金)」です。収益調整金は、追加設定時に既存の受益者と新規の受益者の公平性を保つことが目的であり、この仕組みを通じて、既存の受益者のこれまでの収益を減らすことを防ぐと共に、新規の受益者がこれまでの経費を負担することを避けることができます。当初元本を上回っていれば利益として計上され、一方で下回っていれば損失として計上されます。元本10,000円、値上がり益2,000円のファンドが1口あり、新たに1口12,000円で追加設定すると、この12,000円には元本相当額10,000円のほかに値上がり益に相当する2,000円があり、この2,000円が収益調整金となります。これについて、新旧2口の信託財産を1口当たりにすると、元本10,000円、値上り益1,000円、収益調整金1,000円という内訳になります。して記載されています。