優遇された掛金前納制度1。1年以内の前納分は支払った年度で所得控除。優遇された掛金前納制度2。事業資金等の貸付制度の利用が可能。低金利&無担保&無保証。個人事業主の場合、以下のケースにおいて共済金等を受け取ることが可能です。(1年以上の掛金滞納)個人事業を法人成りして、その法人の役員になった場合(法人成りした法人が小規模企業者でない場合は準共済金)現在の予定利率(=予想される運用利回り)は1%です。今後変更される可能性があります。受取額が多いのは「共済金A>共済金B>準共済金>解約手当金」の順です。共済金A・共済金B・準共済金の総受取額は100%以上ですが、解約手当金については掛金納付が20年未満であれば総受取額は100%を下回ります。個人事業主が営む事業の経営に携わる共同経営者(最大2名)も対象です。役員、あるいは、弁護士法人や税理士法人等の士業法人などの社員も加入対象です。加入できないのは以下のようなケースです。加入手続きは、商工会議所や取引のある金融機関等で行います。掛金は、月1,000円~7万円(500円単位)で自由に選択できます。納付は預金口座振替となります。月単位で掛金を増減させることも可能です。おいて優遇されているため、相当な節税効果が見込まれます。掛金が全額所得控除されるため、所得税の納税額が減ります。小規模企業共済の隠れたメリットとして、年齢に関係なく掛金全額が所得控除となる唯一の公的な年金制度ということが挙げられます。公的な年金制度の加入可能年齢は以下の通りです。日本においては公的な年金制度がいくつか用意されています。いずれも所得税において掛金全額が所得控除の対象になるなど、税制優遇措置があります。受取時には退職所得(公的年金等の雑所得)か一時所得になるので、所得税の納税額が減ります。共済金を一括受取した場合、退職所得とされます。そのため前年以前4年以内に別の退職所得(例:確定拠出年金の一時金)がある場合、税負担が増える可能性が高くなるので注意が必要です(参考:小規模企業共済を無駄なく効率よく利用する)。共済金ではなく任意解約等により解約手当金を受け取った場合、一時所得とされるので税制的にやや不利な扱いとなります。掛金を前納すると優遇措置が適用されます。1年以内の前納分については支払った年度の所得控除とすることが可能。前納減額金は以下の算式で計算されます。前納減額金=掛金月額×0.9÷1,000×(前納月数の累計)12ヶ月分をまとめて前納した場合の「前納月数の累計」は以下の通りです。毎月、階数的に増加していくのが分かります。月5万円の掛金を12ヶ月分まとめて支払うと、3,510円(=月5万円×0.9÷1,000×78ヶ月)の払い戻しを受けることになります。単純利回りで0.5%(=3,510円÷(月5万円×12ヶ月))となりますが、引き出すことができるのは先の話なので、実質的な年利は大幅に低下します。前納減額金については、受け取った年の所得税申告において所得控除を減額します。借り入れることができます。借入金額に応じた収入印紙が必要となるほか、延滞利子は年14.6%と高めに設定されているなど注意点もあります。け...0.9%福祉対応貸付け...0.9%緊急経営安定貸付け...0.9%事業承継貸付け...0.9%廃業準備貸付け...0.9%また、一般貸付けについては借換えも可能です。この場合、新たな借入れに必要な約定利子を支払う必要があります。一般貸付制度www.smrj.go.jp/kyosai/skyosai/about/loan/01.html小規模企業共済は資金の拘束期間が非常に長い制度ですが、貸付制度や一般貸付けの借換えを活用することにより、いざという時の資金繰り対策になります。借入利率と予定利率の差額だけ元本割れしますが、掛金の所得控除による節税効果が上回るケースが多いと思われます。メリットがあるので非常に魅力的ですが、その反面デメリットもあります。掛金納付20年未満で解約すると元本割れする掛金納付20年未満で解約して、解約手当金を受け取ると元本割れします。小規模企業共済における致命的なデメリットと言えます。以下のいずれかの要件を満たせば、掛金納付20年未満で解約しても、解約手当金ではなく共済金として受け取ることになるので、元本割れを避けることができます。老齢給付(65歳以上)個人事業を法人成りして、その法人の役員にならなかった場合65歳以上であれば、掛金納付が15年以上あれば上記3.「老齢給付」を受け取ることができます。上記3.「老齢給付」の掛金納付15年以上の要件を満たすために、50歳前後から加入するのもありかもしれません。有利な条件で解約するのであれば、上記1.「個人事業の廃止」一択となります。この場合、添付資料として個人事業の廃業届の写し等が必要ですが、税務署等に廃業届を提出すれば足りるので要件的には緩いと思われます。個人事業を全部譲渡する場合も廃業と同様に取り扱われます。身内である配偶者や子への事業譲渡についても、最も有利な共済金Aを受給できます。いされ要件を満たさない可能性があります。賃貸不動産を所有している方は注意が必要だと思われます。廃業して、共済金を受け取る場合www.smrj.go.jp/kyosai/skyosai/customer/procedur...掛金減額分については運用期間に含まれない掛金を自由に減額することはできますが、それ以降の掛金減額分については運用期間に含まれないというデメリットがあります。それ以降の掛金減額分については予定利率が反映されないので、無利子で資金を寝かせておくことになります。掛金を途中で減額するのは絶対に避けるべきです。小規模企業共済の破綻リスク2008年度末に繰越欠損金(=運用資産-責任準備金)が9,982億円もありましたが、2016年度末には利益余剰金1,180億円とプラスに転換しました。ここ数年続いている株式市場の活況の恩恵を受けた形です。ちなみに、運用資産のうち国内債券の占める割合は70~80%なので、運用方針は安全重視で保守的と言えます。キャッシュフローの状況も好転しています。以前は掛金収入より共済金支出の方が多い時期が続きましたが、ここ数年は掛金収入の方が上回っています。加入人数をはるかに上回っていたため、在籍人数が減少する一方でしたが、そうした負のスパイラルは過去のものとなっています。現況|中小機構www.smrj.go.jp/kyosai/skyosai/about/status/inde...この先も運用状況や加入状況が順調であれば破綻する可能性は低いと思われます。仮に破綻したとしても小規模企業共済法という法令に基づく制度なので、国がある程度は保証することになるでしょう。ついて調べました(小規模企業共済とは、小規模企業共済を無駄なく効率よく利用する参照)。多大なメリットがある反面、いくつかのデメリットがあります。それらを踏まえた上で、小規模企業共済を無駄なく効率よく利用するポイントは以下のようになります。小規模企業共済を20年未満で解約する場合は「個人事業の廃業」を選択。事業廃業が難しい場合、配偶者や子供に個人事業を全部譲渡することを検討。複数ある場合、可能であれば5年以上間隔を空ける。小規模企業共済の具体的な活用方法について以下にまとめてあります。納付時:掛金は全額所得控除。運営する共済制度としては、経営セーフティ共済があります。この制度は小規模企業共済に比べると税制優遇措置が劣りますが、解約の場合でも3年4ヶ月以上納付すれば掛金が100%以上戻るというメリットがあります。小規模企業共済の20年が、あまりにも長すぎるので、そこをどう評価するかがポイントとなります。)の賢い活用法を具体的に解説。)の前納減額金の年利を簡単計算。税金や役員報酬で受け取った場合と比較するので、起業・法人成り・資産管理会社を利用した節税検討に最適。資金繰りをオンラインでシミュレーションします。www.tdb.co.jp負債額30億円以上の倒産情報を直近20件まで掲載。更新)一般社団法人の特徴や利点、欠点について。非営利型法人や一般社団法人と公益社団法人の違い。更新)一般財団法人の特徴や利点、欠点について。非営利型法人や一般財団法人と公益財団法人の違い。更新)NPO法人の特徴や利点、欠点について。NPO法人の活動分野。)の賢い活用法を具体的に解説。(ベンチャー企業)の要件、個人投資家の要件、エンジェル税制の手続きや注意点等について。更新)法人の節税方法や社会保険料の極小化について。コスト、ふさわしい会社形態などについて。(企業型401K)を使った節税と社会保険の削減を具体的に解説。同族会社の資金繰り改善に。された掛金の前納制度、低利の貸付制度、デメリット等。更新)資金繰り表の作り方や、資金繰り計画、資金繰り改善方法等について。資金繰り表テンプレート(エクセル)を無料ダウンロード。更新)合同会社の特徴や利点、欠点について。合資会社や合名会社との比較。更新)株式会社の特徴や利点、欠点について。更新)特定目的会社の特徴や利点、欠点について。更新)有限責任事業組合の特徴や利点、欠点について。更新)会社経営で一番大切なことは「資金繰り」。本業での稼ぎ方にはいくつかチェックポイントがある。顧客及び見込み客に対しては「スピード」と「リピート」が大事。このページを他の人に教えるTweetLINE最速資産運用ご意見ご要望をお聞かせ下さいご意見ご要望をお聞かせ下さい過去のご意見ご要望については、ご意見ご要望&回答一覧で確認できます。ある質問もお読み下さい。利用規約をお読み下さい本サイトのご利用にあたっては利用規約を必ずお読み下さい。本サイトは断りがない限り「消費税込」で料金表示をしています。(2019/10/01)広告を募集しています本サイトでは掲載していただける広告を募集しております。詳しくは広告掲載をご覧ください。消費税10%増税対策11選2.家電量販店のキャッシュレス2020年1月キャンペーンまとめ3.年1.8%の定期預金(ただし1ヶ月もの&証券口座連携。