次(22)欄で、ついに年調年税額の計算だ。⇒年末調整の書き方(平成29年)【4】(22)「年調年税額((21)×102.1%)」と書かれているね。(21)欄に、102.1%を書けた数字を記入すればいいってこと?そのとおりだよ。計算できるかな?バカにして~!できるよ!ええっと・・・10,900×102.1%は・・・11,128.9円だ!うんうん。その金額を(22)欄にそのまま書けばいいのかな?えっ?ええっと・・・あ!(22)欄に「100円未満切捨て」って書いてあるよ。11,128.9円の100円未満を切り捨てるといくらになるかな?11,100円だね!できたよ!では(23)欄へいってみよう。「差引超過額又は不足額((22)-8)」だよ。(22)欄は、今、計算した11,100円だよね。8欄はなんだったっけ?8欄は、本年中の給与や賞与等から源泉徴収された所得税の合計額だよ。年調年税額から、今年中に源泉徴収された所得税額を差し引くということだね。毎月の源泉徴収は、いわば概算として所得税を差し引いている。年末調整をして計算される年調年税額は、今年の給与等の額に対する正確な所得税額だ。税額をマイナスすることで、その差額が出る。その差額がマイナスなら、源泉徴収によって所得税を払いすぎている状態だということになるんだね。いわゆる還付というやつで、払いすぎたお金が戻ってくるんだよね。差額がプラスなら、源泉徴収によって支払った所得税額では、また払い足りないということになる。足りない所得税の徴収を受けることになるよ。(22)欄は11,100円、8欄は121,995円だから、11,100円-121,995円=-110,895円だね。いうことは、この場合、110,895円の還付を受けることができる(戻ってくる)ということになるね。年末調整も大詰めになってきたよ。今回はうさちゃんが苦手な計算が含まれているからね。やだなあ~まずは17「所得控除額の合計額」だ。欄内に説明があるとおり、各欄の合計を出せばいいんだよ。10から16欄の合計金額を、単純に書けばいいだけか。うさも、足し算はできるよ。("足し算は"って・・・大丈夫かな)17が書けたら、18と19「差し引き課税給与所得金額9-17及び算出年税額」だよ。うあ~うあ~!取り乱さない!まずは18欄に、9-17を計算した結果を記入しよう。1,000円未満切捨てって書いてあるね。気がついたね!9から17を差し引いた金額のうち、1,000円に満たない分は切り捨てちゃうんだよ。この例では、9が3,060,000円、17が2,041,082円だから、9-17は1,018,918円になるんだけど、1,000円に満たない918円は切捨てする。18欄は1,018,000円なんだね。19欄は何を書けばいいの?何も説明が書いてないよ?19欄は、18欄の金額を元に、算出年税額を計算して記入するんだ。「差し引き課税給与所得金額9-17及び算出年税額」だったね。算出年税額は、年末調整の手引き91ページに載っている「年末調整のための算出所得税額の速算表」を使って計算するよ。う~んと???どうみればいいの?この表・・・まず、4つの列があるね。右の列は(税額=A×B-C)と書かれている。右の列(税額=A×B-C)が算出年税額の計算式だよ。A欄の金額とB欄の税率をかけた額からC欄の控除額を差し引いて求めるんだ。うん・・・A欄に18欄の金額を当てはめて、該当する行の計算式を使用して、算出年税額を計算する。実際にやってみる方がわかりやすいよ。18欄に記入した金額を、表のA欄(課税給与所得金額)から探し出してみて。ええっと、18欄は1,018,000円だったよね。A欄の中のここに当てはまるね。1,950,000円以下だよ。したら、この行の一番右の「税額=A×B-C」列に書かれている計算式で計算をするよ。「税額=A×B-C」列には、A×5%って書いてあるね。A、つまり、18欄の金額に5%をかけるということだね。1,018,000円×5%だね。(ドキドキ)50,900円だ。(ホッ)そうしたら、19欄に50,900円と記入する。上から3行目の下図の赤枠の行を見て、A×20%-427,500円という計算をすれば、19欄が求められるってことだね。障碍者等の控除額の合計額」を埋めていくよ。下図赤枠のところに計算結果が記入されているね。それから障碍者等の控除額の合計額を記入する。配偶者がいるかどうかや、どんな扶養親族がいるか、障害者がいるかなどの情報は、扶養控除(異動)申告書を見ればいいんだね。各控除の控除額については前に解説しているけど、覚えているかな?基礎控除は38万円だったよね。各控除の控除額までは覚えていないよ。控除額を簡単に参照できる一覧が、年末調整の手引き(57ページ)に載っている。おぉ!これは便利だねえ!112ページには、各控除額の合計額を導き出す早見表も載っているよ。控除額の合計を出す具体例まで載ってるんだね。基礎控除38万+配偶者控除38万+一般扶養控除38万=114万円この扶養親族が同居老親だったら、さらに20万円を加えて134万円・・・みたいな例が色々紹介されているからね。気をつけたいのは、特定扶養親族や老人扶養親族の範囲だ。特定は年齢19歳以上23歳未満の人が対象となる。平成29年の年末調整では平成7年1月2日から平成11年1月1日までの間に生まれた人だよ。扶養控除等(異動)申告書で確認できるよね。16が記入できたら、右隣の「配偶者の合計所得金額」も記入しちゃおう。中に、同じ名前の欄があるでしょ。年末調整の書き方を教わります。ライブドアブログ(C)Systemcore。