「勘定奉行」の消費税処理についておたずねいたします。回答数ランキングです。決算書がてもとにありますが、税抜きとか税込み方式とか書いてありません。どこをみたら判断がつくのでしょうか。計算書類のみでしょうか?(月次でなく年次の決算書であるという前提でお話します。)とすれば、貸借対照表等の下に注記で「重要な会計方針」の記載のなかに「消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式(又は税込方式)によっております」とされてないでしょうか?この注記の記載がないとすると、その決算書だけで判断するのは難しいかもしれません。その会社が消費税の課税事業者なのか、免税事業者なのかも不明ですが、免税事業者であれば税込方式しか認められません。免税事業者とは、基準期間(前々事業年度)の課税売上高が1000万円以下の事業者のことです。(なお、この免税点制度の適用上限1000万円は、平成16年4月1日以後に開始する課税期間から適用なので、それ以前のおはなしですと、基準期間の課税売上高が3000万円以下で免税事業者となります。)課税事業者であるとすると、税込方式を採用していれば消費税は租税公課で処理されますので、もしお手元に法人税申告書があれば確認していただきたいですが、別表5(2)の税目「その他」のなかに「消費税」という項目がないでしょうか?また一概にはいえないですが、租税公課の金額は販管費ののなかでも相当大きな部分を占めているはずです。税込方式という前提で、概算の消費税額を出して判断する方法が考えられます。広大な事業所をもっていた場合に多額の事業所税が租税公課に含まれる場合など特殊な事情がなければ、租税公課の大部分が消費税になるはずです)年次の決算書だとすれば「仮払消費税」も「仮受消費税」も消えているはずですが、月次決算書であればこれらの科目が貸借対照表にあれば税抜方式を採用していることになります。なければ税込方式です。計算書類のみでしょうか?(月次でなく年次の決算書であるという前提でお話します。勤務する会社では決算書の売上高は消費税込み(消費税法で定められているとききまいsた)で処理をしていますが今回、内部ソフトを入れ替えることになり各営業の成績を消費税込みで集計するか消費税を含まずに集計するかもめています。消費税込みにしたい理由は、経理関係が全て消費税込みで税法に乗っとって処理しているため、営業成績についても経理同様統一したほうが良いという考え方。一方は消費税抜きにする理由として、今後消費税が上がった場合に前年対比に使用する前年値を全て変える必要がある。集計方法が、営業毎、商品毎の営業毎、などが考えられるためです。(ちなみに日々の売上伝票は税金を含まず、請求書で5%を乗じています)みなさんがお勤めの会社はどのように営業毎の売上高を管理されていますか?法律的には定めはなく、会社の運用にまかされているようですのでお聞きしたいと思います。2通りの方法があります。そのうち税抜経理では、仕訳伝票を入力する時点では税込金額で入力し自動で仮受消費税と仮払消費税に仕訳を分ける場合と、税抜金額で入力しそれに対応する仮受消費税と仮払消費税の仕訳を生成する場合とあります。このように、日常税込金額で入力されていても、自動集計される貸借対照表や損益計算書等の財務諸表では税抜経理の場合と税込経理の場合とあります。売上高との相違は5%の税率をかけて考慮してあげればいいだけですから。基本的に消費税処理は税抜経理が原則です。消費税は最終消費者が負担するべきもので、事業者等の中間消費者はただ預かっているだけです。事務的に煩雑になるので税込経理も認めらている、とゆうだけです。税込経理の場合、預かっているだけの(後に納税すべき)消費税が売上高に含まれる(売上高が水増しされているようなもの)ので、会社としての正確な損益を表していません。2通りの方法があります。そのうち税抜経理では、仕訳伝票を入力する時点では税込金額で入力し自動で仮受消費税と仮払消費税に仕訳を分ける場合と、税抜金額で入力しそれに対応する仮受消費税と仮払消費税の仕訳を生成する場合とあります。このように、日常税込金額で入力されていても、自動集計される貸借対照表や損益計算書等の財務諸表では税抜経理の場合と税込経理の場合とあります。決算書の売上高は消費税込み...続きを読む他の回答も見るQ損益計算書の中の消費税の扱いについて経理の素人です。勉強を始めたのですが基本的な考え方がわかないのでお教え願えますか?所得税等の計算時における課税標準の額に納税消費税が影響するのかしないのかわかりません。質問1)損益計算書に「仕入れや費用などの金額」を記載する場合、消費税込みの金額を記載するのでしょうか?どちらでも良いのでしょうか?ネットで調べても仕入れや費用の内訳に消費税の記載がないのでどう判断したらよいのかわからなくなってしまいました。売上は20950円か仕入れは15750円でよいのか?質問2)損益計算書で結果的に計算出来る個人の所得税計算の基となる課税標準の計算は下記のどちらが正しいでしょうか?単純化した下記例でご回答お願い致します。納税消費税が100円になったと仮定します。0.2★所得税の計算はどちらで行うのでしょうか?(2)だとすると課税標準がちいさいのではと考えています。勉強を始めたのですが基本的な考え方がわかないのでお教え願えますか?所得税等の計算時における課税標準の額に納税消費税が影響するのかしないのかわかりません。質問1)損益計算書に「仕入れや費用などの金額」を記載する場合、消費税込みの金額を記載するのでしょうか?どちらでも良いのでしょうか?ネットで調べても仕入れや費用の内訳に消費税の記載がないのでどう判断したらよいのかわからなくなってしまいました。売上は20950円か仕入れは15750円でよいのか?質...続きを読むAベストアンサーNo.1です。>消費税の免税事業者になるかならないかは一定期間を過ぎないとはっきりしないと思っています。(集計が終わった段階でしか判断できない?)いいえ。今年、あなたが課税事業者か免税事業者かは次のように判定します。(1)あなたが、去年または今年に個人事業を始めたのであれば、そもそも2年前の課税売上高がないので、今年は、あなたは免税事業者です。・2年前の課税売上高が1千万円以上なら、今年は、あなたは課税事業者です。・2年前の課税売上高が1千万円未満なら、今年は、あなたは免税事業者です。^;>課税事業者の場合、納税する消費税100円は所得税計算上損金に当てはまらない事になると思いますがよいのでしょうか?その通りです。100/〔貸方〕現金100または〔借方〕事業主貸100/〔貸方〕現金100という仕訳をします。消費税の納税は損益計算書に影響を与えません。消費税の納税は所得税計算上の必要経費にならないし、所得控除にもなりません。消費税の納税は、他人から預かった税金を国へ渡す行為にすぎないのです。いう意味では、従業員に支払う給料から所得税を源泉徴収して国へ納付する行為と同じですね。>仮に、固定資産税などが発生している場合、その分は所得税用課税標準から差し引けると思っています。事業で使用する建物に掛かる固定資産税は必要経費になりますから、事業所得から差し引くことができます。差し引くのと同じ効果が得られます)>それと同じ考えで納税消費税も費用として差し引いたあとで所得税の計算ができるのかなあとずっとかんがえておりました。先述のように、消費税は固定資産税とは異なり、他人から預かった税金にすぎないのです。八百屋さんがキャベツを200円で主婦に売る場合、その内の9円は主婦が負担した消費税であり、国に代わって一時的に預っているに過ぎず、いずれ国に納付しなければならにのです。>消費税の免税事業者になるかならないかは一定期間を過ぎないとはっきりしないと思っています。(集計が終わった段階でしか判断できない?)いいえ。今年、あなたが課税事業者か免税事業者かは次のように判定します。(1)あなたが、去年または今年に個人事業を始めたのであれば、そもそも2年前の課税売上高がないので、今年は、あなたは免税事業者です。外部から見て、この会社はどちらを採用しているのかがわかるのはどの書面からでしょうか?「確定申告書」や「消費税に係る確定申告書」をみても見つからなくて・・・。質問者さんが、企業に対してどうゆう立場の方で、どうゆう情報にアクセス可能なのか分かりませんが、確定申告書などとお書きですから金融機関の方でしょうか。あれば、決算報告書も見れるはずですね。決算報告書の個別注記表の重要な会計方針に「消費税等の会計処理は、税抜方式(又は税込方式)によっています。」のように記載されているはずです。あれば税抜方式、なければ税込方式です。それと確定申告書に事業概況書が添付されていれば、この中にも消費税の処理方式を記載する欄があります。他の回答も見るQ確定申告:収入とは消費税込みの金額ですか?事業所得で得た収入とは、消費税込で請求した金額をそのまま収入とするのでしょうか?それとも、請求金額から消費税を差し引いた金額なのでしょうか?また、経費についての消費税の扱いはどうなのでしょうか?ちなみに、課税所得は330万~900万円の範囲です。Aベストアンサー>課税所得は330万~900万円の範囲です...課税所得は関係なく、「売上」はどのくらいでしょうか。2年後から消費税の課税事業者となります。課税事業者となれば、「税込会計」と「税抜会計」のどちらかを任意に選択できます。税抜会計であれば、ご質問文に書かれたとおり、売上はもちろん、仕入や経費もすべて正味価格のみで計上し、消費税は別に計算します。税込会計を選択すれば、売上も仕入、経費もすべて消費税込みで計上します。2年間は免税事業者です。免税事業者は「税込会計」しかできません。税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。http://www.taxanswer.nta.go.jp/index2.htm>課税所得は330万~900万円の範囲です...課税所得は関係なく、「売上」はどのくらいでしょうか。2年後から消費税の課税事業者となります。課税事業者となれば、「税込会計」と「税抜会計」のどちらかを任意に選択できます。税抜会計であれば、ご質問文に書かれたとおり、売上はもちろん、仕入や経費もすべて正味価格のみで計上し、消費税は別に計算します。税込会計を選択すれば、売上も仕入、経費もすべて消費税込みで計上します。http://www.taxanswer.nta.g...続きを読む他の回答も見るQ消費税込みと消費税抜きの決算の利益について簿記を勉強しております。消費税込みと消費税抜きの二種類の決算書を作ると利益が異なることがあると聞いたのですが、どういう時に起こるのでしょうか?私の考えでは、未収金や未払金の消費税額が確定していない場合では?とか思っております。一致することが多いのでしょうか?それとも異なっているのが当たり前なのでしょうか?あわせてお教えいただければと思います。Aベストアンサーまず、利益の前に消費税についてです。税込み、税抜き、どちらの経理方法でも、納税額は同じです。経理方法で税額が変わったりしたら問題ですし。これをふまえたうえで・・・。税抜き経理の場合、収入にかかる仮受消費税(負債勘定)、支出にかかる仮払消費税(資産勘定)の差額(端数処理の関係で実際の納税額とは若干差が生じますが、その差額は雑収入もしくは雑費等で処理します。)が未払消費税として期末時点では貸借対照表上に残ります。税込み経理の場合、収入および支出にかかる消費税は損益計算に含まれていますので、納税額も当然損益計算に含まれます。ここで、当期にかかる確定した消費税額を租税公課(損益勘定)で損金計上して未払消費税として計上すれば、税抜経理と当期利益は同額になります。(下記に述べる資産に関する差は無視しています。)ただし、確定した事業年度ではなく実際に支出した事業年度(翌期)に損金計上することも認められていますので、この場合は当期利益に差が出ます。ゆうことで、税込経理の場合の確定消費税を計上する時期(課税される事業年度もしくは支出した事業年度)の違いで利益に差が出るのがまず1つ。棚卸資産や固定資産の計上金額ですが、税抜経理の場合は税抜の取得価額(本体1000円消費税50円の場合1000円)で資産計上します。これに基づいて減価償却等を行います。対して税込経理の場合は、税込の取得価額(上記の場合1050円)で資産計上します。減価償却計算は、資産に計上した金額に基づいて償却率をかけて計算します。償却率は税込税抜に関わらず同じですので、償却額に違いが生じますから、結果的に当期利益も差が生じます。以前は、取得価額の5%が残存価額として帳簿上に残っていましたので、その資産を売却したり除却(廃棄)したりしない限りずっと差がありつづけてましたが、今年の税法改正で1円までの備忘価額まで償却できることになりましたので、簿価が1円になるか売却・除却した時点で利益の差は解消されます。棚卸計算も、この資産計上金額の違いで一時的に差が生じます。この資産に関して当期利益に差が生じるのが2つ目。大きな相違点は上記2点ですが、一時的に当期利益に差が生じても長期的な視点で見てみれば累積利益はどちらの方法でも同じ、とゆうことです。質問者さまの、未収金や未払金の消費税額が確定していない場合では?とおっしゃられてる意味が今ひとつ掴めないのですが、もし、売上や仕入にかかる消費税額が締め日で請求書が作成される時点で確定するので、決算期末の時点で締め日が到来していない未収金や未払金の消費税額がわからないため、とゆうことであればそれは間違いです。期末時点で税抜価格しかわからなくてもその時点でそれにかかる消費税額を計算して、税込経理であれば売上(未集金)や仕入(未払金)に計上し、税抜経理であれば仮受・仮払消費税として計上しなければなりません。最後に、消費税とは最終消費者が負担するもので一般的な課税事業者はただ預かっているだけですので、税抜経理で処理するのが原則です。事務処理が煩雑になるので税込経理も認められている、とゆうだけです。利益の前に消費税についてです。税込み、税抜き、どちらの経理方法でも、納税額は同じです。経理方法で税額が変わったりしたら問題ですし。これをふまえたうえで・・・。税抜き経理の場合、収入にかかる仮受消費税(負債勘定)、支出にかかる仮払消費税(資産勘定)の差額(端数処理の関係で実際の納税額とは若干差が生じますが、その差額は雑収入もしくは雑費等で処理します。)が未払消費税として期末時点では貸借対照表上に残ります。今年度の売り上げ2.756.553円の場合前年比何%アップになるのでしょうか?計算式とその答えを解りやすく教えて下さい・・・バカな質問でゴメンなさい(><)よろしくお願いします。登記簿謄本のちがい会社で、ある省庁に登録を行おうとしたことろ、「登記簿の謄本」を申請書類に添付せよとありました。この2つの違いは?教えてください。従前は会社の登記は紙でできた「登記簿」に記載して行うこととなっていました。この「登記簿」の全部の写しのことを「登記簿謄本」といいます。ちなみに一部の写しのことは「登記簿抄本」といいます。現在、多くの登記所では紙の登記簿ではなく、コンピューター内のデータで記録することとなってきています。