ついて解説30歳税理士がフリーランス・中小企業に役立つ情報を発信するブログ。お金・場所・時間に縛られない強い生き方・働き方を目指す&背中を押す。ついて解説ツイートシェアはてブLINEPocket会社の短期的な支払能力の安全性を図るモノサシとして、「流動比率」と「当座比率」という指標があります。今回はこの2つの指標の概要と留意点について解説していきます。流動比率は、以下の算式で計算されます。流動比率は、会社の短期的(1年以内)な安全性を測る指標です。お金そのものや、1年以内にお金として回収できるものが載っています。1年以内に払わなければいけないお金が載っています。資金繰りを考えた場合、流動資産(1年以内に回収できる金額)>流動負債(1年以内支払う金額)、という状態が望ましいですよね?流動比率とは、1年以内に支払うキャッシュに対し、1年以内に回収できるキャッシュがどれくらいか?の比率を出す指標です。100%を超えていれば、流動資産で流動負債をまかないきることが可能で、かつ、手元にお金が残るということです。流動負債100に対し、流動資産は150。流動比率は150%ですから、返済するキャッシュに対して、1.5倍の回収するキャッシュがあるということになります。1年以内に現金化できるものが150、1年以内に返済するものが100ですから、差引50が余裕資金として残ります。流動比率が高いほど、資金繰りの安全性は高いです。一般的には150%~を目指すべきで、200%を超えているのが理想だといわれます。流動比率は、安全性を測る指標としては、簡易的なものです。役員貸付金など、1年以内に現金化できるか微妙なものが含まれている場合も多く、これらの金額が大きいために流動比率が高くなっている場合は、安全とは言えません。売掛金などの中に、回収できる可能性が低いものがある場合などは、それを省く必要もあります。本当にすぐ現金化できるものはどれくらいあるのか?をチェックしましょう。遠方の場合でも、ビデオ通話+PC画面共有などで対応しております。当座比率とは?当座比率は、会社の短期的(1年以内)な安全性を測る指標という意味では流動比率と同じです。当座比率は、流動比率より厳しい基準となっています。在庫の金額が大きい場合などは、当座比率を指標を使うと、より正確に安全性を測ることができます。当座比率は、以下の算式で計算されます。流動比率が流動資産をベースに計算したのに対して、当座比率は当座資産をベースに計算します。当座資産とは何なのかというと、流動資産の中で現金化しやすい資産のことです。返済可能性が不明な役員貸付金などを省くことによって、安全性指標としての精度は高くなっています。在庫が多い業種などでは、当座比率を使うべきです。流動比率150%、当座比率90%というのは、あくまで目安にすぎません。業種や事業形態によって平均値も大きく異なるものです。上場している電力会社や鉄道会社の流動比率は60%程度であることが多いですが、それでも安全に事業を継続していっています。小売業や飲食業なども、流動比率が低くても問題ない業種です。これらの業種には、日々安定してお金が入ってくる・貸倒が少ないという特徴があります。流動資産・負債は、「1年以内」に現金化or支払をするものでしたよね。これらの業種の流動資産は、1ヶ月程度のサイクルで入れ替わっているのに対し、流動負債は12ヶ月分が載っていますから、毎月の返済に無理は生じません。営業キャッシュフローがプラスかどうかを併せて確認してみてください。流動・固定の区分が正しいか流動資産の中に回収できないものはないか流動比率と当座比率のどちらを使うべきか業界の平均は?自社の過去の推移は?営業キャッシュフローはプラスになっているかこれらをチェックしてみてください。