今回は「粉飾決算の怖さ」についてお話したい。決算書の粉飾には、おおまかに2種類ある。一つは、意図的な粉飾決算。前に東芝(中小企業ではなく大企業だが)で問題になった。あの大企業が粉飾決算発覚で、窮地に追い込まれたことは記憶に新しい。中小企業の場合は、経営者が経理担当者や税理士に働きかけることが多い。対取引先や対銀行向けに、お化粧した数字を見せることで、取引の打ち切りや融資ストップを防ぐなどの意図がある。売上金の架空計上や、在庫の水増し、経費の過少申告、債務の簿外処理などがある。知識不足から生まれる粉飾もう一つは、意図されずに行われる、悪質ではないが、結果的な粉飾。不適正だったり、経費の計上漏れ、減価償却(減価償却は税法上は任意)をしなかったり、不良在庫の処理をしていなかったり、売掛金の焦げ付きの放置、などがある。上記いずれのケースも見かけは実態よりよく見え、利益が過大に計上される。罰則が明確にある上場企業(上場廃止や告訴)と比較すると、中小企業には粉飾決算に対する処分が見えづらく、経営者は粉飾決算に手を染めやすい。粉飾決算をすると利益がたくさん出て、その結果、税金をたくさん納めることになるので、税務署からのお咎めはない(逆に喜ばれるかもしれない)。中小企業の決算粉飾には、以下3点のリスクがあると考えられる。黒字と勘違いして、対策が遅れる1自社の実態が見えなくなり、勘違いしてしまう中小企業で、自社の業績管理用の収支実績表を作成している会社は少なく、ほとんどが税務署提出用の決算書を代用し、自社の業績を確認している。適正処理を施されていない粉飾された決算書を見て、それが黒字であれば、自社は黒字なんだと勘違いしてしまう。結果、今後の事業推進の方向や設備投資などについて、誤った経営の意思決定を引き起こしてしまう。正しい姿を把握できていなので、業績悪化時に経営改善の取組が遅れる。赤字なのに税金を支払い資金繰りが悪化2実際は赤字なのに、税金支払いで資金流出して、資金繰りが厳しくなる本当は赤字で、ただでさえ資金繰りが厳しいのに、その上税金支払いで資金を準備しないといけない。次年度以降に黒字が発生した場合、本来なら利用できる繰越欠損金が、活用できない。銀行からの融資ストップ3銀行に粉飾決算を見破られると、今後の資金調達に支障をきたす銀行は決算書を念入りにチェックし、粉飾が発覚すれば、非常に厳しく評価する。意図的な粉飾が発覚した場合には、場合によっては新たな資金提供をストップすることもある。「信頼していたのに騙された。」と銀行員は怒りを抱く。経営者の知識不足から発生した粉飾に対しても、「この経営者はこんなに計数面に弱いのか、融資して大丈夫だろうか。以上のように、粉飾決算は様々なカタチで、中小企業の経営に悪影響を及ぼす。粉飾は一時的な逃げの対策だ。大きな問題になって、企業に跳ね返ってくる。どのような処理をすると粉飾になるのか、何をしてよくて、何をしてはいけないのか。経営者として自分の考えと、そして基本的な財務知識は持っておきたいものだ。提出は、銀行の融資方針にどう影響するかちょっと考えたい中小企業のその財務対応6~経営者は数字に対してどうあるべきか~銀行は粉飾決算書をどうやって見抜いているか財務改善、資金繰り安定化に関するお問い合わせは、こちらからどうぞ。」ご覧いただきありがとうございました。にほんブログ村←ランキング参加中。参考になったら、ぽちっとお願いします。今日は自分の事業展開について、SWOT分析していました『経営を視覚化する』。089-904-7445このウェブサイト上の文章、映像、写真などの著作物の全部、または一部を了承なく複製、使用することを禁じます。