2019-01-27当サイトで無料ダウンロードできる「年末調整計算シート」を使って年末調整の答え合わせをしてみましょう。未来のシミュレーションとして利用する場合の練習として、会社の計算が合っているかの確認としてご活用下さい。知識ゼロからでも解説入りで使えるようになりますよ。エクセルのテンプレートをダウンロードして下さい。サラリーマンの年末調整をサクサク計算《簡単!エクセルテンプレート無料ダウンロード》SHARE-NOTE『年末調整計算シート』をダウンロードちなみに平成30年(2018年)と平成31年(2019年)の年末調整の計算構造は基本的に変わりませんので、両年ともご用意したエクセルのテンプレートをそのままご活用ください。その上で以下のものをご用意ください。2018年1年間の給与台帳を作成する給与台帳の計算は2018年の給与明細に基づいてひたすら入力していくだけです。白い色のセルが入力項目です。注意するのは自分の給与の支給額(場合によっては控除額も)のどの項目が所得税法上の『課税支給額』に該当するものかをきちんと把握することです。各種手当はほとんどが課税となりますが、非課税通勤手当など課税対象外になるものもありますので、きちんと切り分けて入力することが大切です。年末調整計算を行う給与台帳の集計が完了したらいよいよ年末調整計算に入ります。エクセルの『年末調整シート』タブをクリックしてシートを切り替えます。白い色のセルが入力項目です。給与所得を計算する最上段にある『給与台帳』から転記された数値が既に入力されていると思います。所得税法上の『年収』が『給与収入合計』として入力されていると思います。給与所得は以下の記事で詳細を説明していますのでご参照下さい。660万円未満の場合には『年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表』で算出しますので、下記のリンク先からその表をダウンロードして算出して下さい。所得控除を算出する各所得控除を入力していきます。項目によって入力すべき白いセルの位置が異なります。注意して入力して下さい。支払いが無ければ給与台帳からの転記された金額のみですので、入力不要となります。詳細は下記をご参照下さい。地震保険料控除は保険会社が発行した控除証明が手元に無いケースがほとんどで自分の支払った保険料を思い出すのは困難かと思います。代用として『源泉徴収票』に記載事項を転記しましょう。源泉徴収票には保険料控除の金額が記載されていますので保険料から計算する必要はありません。そのまま転記して、その保険料の内訳は無視してしまいましょう。源泉徴収票から各保険の保険料控除の金額を読み取る方法は下記を参照願います。「人」に関わる所得控除に関しては親族の生年月日などで参照可能であると思います。難しいのは配偶者の所得があった場合に、いくらだったのか?ということです。給与所得のみ配偶者であれば103万円以下であれば配偶者控除になりますので、この点は覚えているかもしれません。103万円を超える金額ですと配偶者特別控除の控除額が段階的に変動します。覚えていない場合には代用として『源泉徴収票』に記載されている『配偶者の合計所得』欄を参考に算定しましょう。適用税率と控除額を算出する給与所得と所得控除額の入力が完了しますと自動的に課税所得が計算されます。適用税率と控除額を入力して『算出所得税額』を計算します。右横の白いセルにカーソルを合わせますと▼マークが現れますので課税所得の金額に見合うものを選んでそれを読み取ったものを左側の『適用税率』欄と『控除額』欄に手入力して下さい。詳細は下記をご参照下さい。税額控除を転記入力する税率を掛け算した金額から控除額を差し引いて計算された『算出所得税額』から『税額控除』を更に差し引いたものが『年調年税額』となります。これが給与所得に対する年間の所得税額となります。所得控除が税率を掛け算する前の金額を減らせるのに対して、『税額控除』はその名の通り、計算された税金を減額することができます。いわゆる「住宅ローン減税額」ぐらいだと思います。該当しない方はこの欄は飛ばして計算が完了します。『復興特別税』の税率2.1%を加味して自動計算しています。復興特別税とは復興特別税とは東日本大震災からの復興のための施策を実施するために個人の税金に2.1%上乗せして財源を確保しているのです。当初法人税にも課せられていましたが早々に法律改正して上乗せ徴収が終了したのに反して個人への上乗せは平成49年までという途方もなく長きに渡り徴収されることが決まっています。還付金が自動計算される年末調整における還付金は月々給与から徴収されている源泉徴収税額の年間の累計額から今回の年末調整計算で算出された『年調年税額』を差し引いて算出されます。『源泉徴収税額の年間累計額』は給与台帳で既に集計されていますので、そこから自動的に転記入力されます。計算結果を検証する昨年の年末調整は勤務先企業がしてくれています。答え合わせをしましょう。年末調整の解答とは?さて答え合わせするための解答はどこにあるのでしょうか?それは会社が発行してくれる『源泉徴収票』です。会社員なら12月か1月に必ず会社からもらっていると思います。源泉徴収票はよく見るといろいろなことが合理的に書かれているのが分かります。年末調整の結果が反映された内容になっています。それでは実際の源泉徴収票で見ていきましょう。主要金額は上段に記載されている赤色の枠1で示されている『支払金額』は、課税支給額です。黄色の枠2で示されている『給与所得控除後の金額』は、給与所得額です。水色の枠3で示されている『所得控除の額の合計額』は、その名の通り所得控除の合計額です。ピンクの枠4で示されている『源泉徴収税額』は、少し説明が必要です。記載されている『源泉徴収税額』は月々の給与や賞与で徴収してきた源泉徴収税額で年末調整の計算シートに転記されるのはそれらの年間の合計額です。源泉徴収票に記載されている『源泉徴収税額』は年末調整後の金額です。厳密に言うと年末調整で計算された還付金をどうやって取り扱ったによってこの金額には異なってきます。支給となる12月25日の「12月分給与」の給与支給時に還付金も同時に精算されます。12月分の給与を支給した場合の通常の源泉所得税を一旦計算した後に年末調整を行い所得税の還付金を算出します。「通常月としての源泉徴収税額」と「還付金の額」を合算して12月25日支給分給与の源泉徴収税額とします。給与明細上、12月分は源泉所得税が64,000円のマイナスということになります。上記の例の様に年末調整還付金を調整後の源泉所得税を年間で合計した金額が『源泉徴収表』の『源泉徴収税額』に記載される金額になります。これは結果として年末調整で計算された年間の給与所得に対する所得税額となります。年末調整計算シートにおける『年調年税額』と同額になります。上記の例ですと『年調年税額』は345,300円ということです。これと異なるケースもあります。それは年末調整の還付金を12月最後の支給の給与に反映させず翌月の給与支給時に含めたり、別途振込や現金で還付金を支給する会社です。年末調整の還付金を1月支給の給与明細に反映して還付する。上記の例では年間の源泉所得税の累計額は年間の給与所得に対する所得税額を表わしていません。1月に前年の所得税の調整額が反映されて今年の所得税の調整額は翌年の源泉徴収票に反映します。中段には所得控除の内訳が記載れている源泉徴収票の中段以降には沢山の項目がある所得控除の金額の明細や計算根拠が記載されています。赤色の枠1で示されている部分には保険料に関わる所得控除項目の控除額が記載されています。計算根拠になった保険料の金額が記載されています。ピンクの枠4で示されている部分には「人」に関わる所得控除項目の計算根拠になった内容が記載されています。額やそれらに書ききれない内容が『摘要』として自由記述されています。住宅の居住開始年月日が記載されています。最上段には本人の住所や氏名が、最下段には会社の住所や会社名が記載されています。しかりこれらは年末調整の結果の検証には関係ありません。ご注意マイナンバーの導入もあり平成28年以降の源泉徴収票の様式は大きく変更になりました。本記事では旧様式のまま記載しておりますが、内容はほぼ変わりません。新様式の源泉徴収票は下記にてダウンロード可能です。年末調整の検証その1模範解答を会社作成の源泉徴収票として年末調整の結果を検証していきましょう。上記の2つの金額が一致していることを確認します。異なる金額になっていたら給与台帳の課税対象の支給額が異なっている可能性があります。各種手当や給与控除(遅刻や欠勤による給与のマイナス金額)の集計に誤りが無いか確認してみます。上記の2つの金額が一致していることを確認します。異なる金額になっていたら給与所得計算そのものの誤りか年末調整計算シートに転記する際の転記ミス等が考えられます。間違っていた場合にはこちらにも影響しますので、訂正した場合には給与所得もやり直しをする必要があります。年末調整の検証その2次に所得控除項目の検証に移ります。所得控除項目の内、保険料関連の判定や金額に誤りがないかを確認します。所得控除の合計額の検証まずは全ての所得控除を合計した金額を確認します。金額が一致していればその中身である各種金額に大きな間違いがないと思われ一安心です。不一致であれば何を集計ミスしているか一つづつ検証していきましょう。計算式は無く、支払った社会保険料全額が控除の対象となります。従いまして集計ミス、特に給与明細から給与台帳への転記ミスが可能性が大きいです。毎月の給与明細の各種社会保険料の金額とエクセルに入力した金額を見比べて再確認を行いましょう。上記の2つの金額が一致していることを確認もし不一致であれば源泉徴収票の金額の転記ミスです。源泉徴収票記載の金額に合わせて『年末調整計算シート』に入力した金額を訂正しましょう。上記の2つの金額が一致していることを確認もし不一致であれば源泉徴収票の金額の転記ミスです。源泉徴収票記載の金額に合わせて『年末調整計算シート』に入力した金額を訂正しましょう。控除金額が『源泉徴収票』に記載されています。掛金そのものですので計算誤りをすることがありませんし、そもそもサラリーマンでの加入は少ないと思われますのでほとんどの方が無関係でしょう。従いまして、計算シートの金額に間違えがあれば源泉徴収票の金額と比較すればすぐに見つけられると思います。年末調整の検証その3次に所得控除項目の内、「人」に関する所得控除に関連する判定や金額に誤りがないかを確認します。有無等欄の「有」に○印がついていれば「配偶者の所得」に応じた控除があるはずです。所得との関連を確認しましょう。扶養控除はパターンが多いので注意が必要かもしれません。保険料控除の様に計算式にあてはめる必要はありません。扶養親族の年齢や所得などを確認して「どのカテゴリにあてはまるのか?」を良く吟味することに尽きます。年齢は「その年の」12月31日時点で判定します。「該当/非該当」情報が○印で示されています。練習問題が解けるようになったら...昨年の実績に基づいてエクセルで年末調整ができるようになったら、源泉徴収票が無くても年末調整ができるようにしてみましょう!最も重要なことは「まだ支給されていない、つまり給与明細がない」給与や賞与について正確な数値を算出することです。pocketsその他にも関連する記事をご用意していますので、是非ご覧ください。所得制限のボーダーラインのシミュレーションを提供。記事一覧へふるさと納税ふるさと納税の仕組みや税金で控除可能な限度額を計算できるシミュレーションを提供。記事一覧へ無料テンプレート給与台帳/税金計算/各種シミュレーション等エクセルで簡単計算テンプレートを提供。何?」から「自力で年末調整」まで。面倒な確定申告を少しでも簡単に。お助け帳目指して順次記事アップ予定。記事一覧へ記事を最後までご覧下さりありがとうございます。いう難病がメインテーマのブログですが、私も共同執筆者として参加しています。娘も執筆者として加わり家族ブログとして運営しております。こちらも是非ご覧下さい。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。算定できるエクセルのシミュレーションシートを作成しましたのでシェアしたいと思います。...サラリーマンが所得税の計算過程を手っ取り早く知る方法は?法律改正があるたびにサラリーマンの家計に影響があります。消費税の税率改正の様に大騒ぎされるものもあれば、「いつの間にか」変わっているものもあります。寄附金控除を利用した税金の減額の仕組みを解説します。ふるさと納税は寄附金控除を利用して所得税と住民税を減額することにより、実質的に寄附先の自治体へ納税先の変更を実現させるような制度です。サラリーマン用無料エクセルテンプレートで便利に計算ふるさと納税は2千円を差し引いた全額を税金が減額できて返礼品がゲットできるので、とてもお得な制度です。「2千円を差し引いた寄附金額」が全額税金から減額できるのには限度額があります。いう難病がメインテーマのブログですが、私も共同執筆者として参加しています。娘も執筆者として加わり家族ブログとして運営しております。こちらも是非ご覧下さい。