「実は年末調整って良くわからないんだよねぇ」というサラリーマンの方は是非ご覧になってみて下さい。年末調整をざっくり言うと...「毎月ちょっとづつ払っていた税金」の年間トータル額...(A)年間の収入で正確に税金を計算した金額...(B)還付金額=(A)-(B)毎月ちょっとづつ払っていた税金(A)は「概算」で、「正確な計算」による税金が「本当の納税額」で、その調整を年末にしているから「年末調整」なんですね。上の説明で十分かもしれませんが、折角ですのでもう少し解説したいと思います。税金の話になると面倒になるのが普段使い慣れない用語が出てくるところ。用語解説をご用意しました。苦手な用語がありましたらまずはこちらをご参照下さい。・控除(こうじょ)私自身何だか身近に感じられないのがこの言葉。「控除」とは「差し引きすること」です。これだけですが、「控除」とか言われた瞬間に何だか頭が拒否したくなったりしますね。・所得(しょとく)年収って言われたらわかりますが、所得と言われた瞬間に口ごもる...。そんな方も多いのではないでしょうか?簡単に言えば「儲け(もうけ)」みたいなものだと思って下さい。サラリーマンの場合、年間の収入から一定の金額を差し引いたものが「儲け(もうけ)」として認識されます。・所得税(しょとくぜい)所得税とは年間の所得に対してかかる税金です。老若男女、全ての人が対象です。お子様だって対象です。・天引き(てんびき)よく「給与天引き(きゅうよてんびき)」という言葉を聞きますね。皆さんが毎月給料日にもらう給与明細には「所得税」を始めとするいろいろなものが差し引かれます。この給与から差し引くことを「天引き(てんびき)」と言います。先ほどの応用例で「給与から控除」するなんて言い方もしますね。・額面(がくめん)と手取り(てどり)給与天引きされる前の給与の金額を「額面(がくめん)」と言います。これに対してきれいさっぱり天引きされた後の金額のことを「手取り(てどり)」と言います。「額面」-「控除額」=「手取り」ということですね。・社会保険料(しゃかいほけんりょう)社会保険料も実はわかったような、しっくりこないような微妙な方もいるかもしれません。サラリーマンはこれらの社会保険料が「天引き」されます。・源泉徴収(げんせんちょうしゅう)給与から所得税を天引きすることを「源泉徴収(げんせんちょうしゅう)」と呼びます。私は源泉徴収は嫌いですが「源泉かけ流しの温泉」は大好きです。写真はサービスイメージですちなみに住民税も給与から天引きされますが、住民税の場合は源泉徴収という言葉は使いません。住民税の場合は「特別徴収」なんて言葉を使います。・源泉所得税(げんせんしょとくぜい)給与から天引きされた所得税のことを「源泉所得税(げんせんしょとくぜい)」と言います。「だいたいの金額」を毎月給料から天引きするため年末調整が必要になるのですね。ちなみに源泉徴収されるのはサラリーマンの所得税だけでなく、税理士さんなどの士業の報酬や預金の利子、株式の売買や配当金収入等に対してもされます。行ってみたいな源泉かけ流し・還付(かんぷ)還付とは「払い戻し」ということです。年末調整の還付金は「払い過ぎていた税金の払い戻し」という事です。奥さんに内緒で還付金を使い込んでしまうと完膚なきまでに叩きのめされます。写真はダメージイメージです・給与所得(きゅうよしょとく)所得税の計算において「所得(しょとく)」とは「儲け(もうけ)」と言いましたが、給与と賞与のみの収入のサラリーマンの場合は「所得」は「給与所得」なります。通常「儲け」とは「収入」から「費用」を差し引いた金額のことですね。収入は月々もらっている給与と賞与の合計額です。サラリーマンの「費用」はいったい何でしょうか?商売している自営業の方と違ってサラリーマンの給与や賞与に対する費用って特定しにくいですよね?ですから給与所得の計算では年収の金額で一律に決めています。これを給与所得控除って言います。...「年収」-「給与所得控除」=「給与所得」ということになります。所得税はこんな風に計算されます年末調整をもう少し専門的に言うと毎月「源泉徴収」された所得税を年末に給与所得が確定したら「年間所得税額」を算出してその差を調整して差額を還付(または追加徴収)する手続きということになります。所得は収入から各種控除額を差し引いた「儲け」として計算します。どんな計算方法になっているかみてみましょう。先ほど用語解説した通り、「給与所得」は「給与収入」から「給与所得控除」を差し引いた金額です。給与収入はこんなものも含めます給与収入、つまり年収は給与と賞与の合計額です。ほとんどの手当を含みますが、通勤手当だけは除外されます。含まれますが、ほとんどのサラリーマンの方は非課税通勤手当だと思います。給与所得控除の金額は?給与収入から控除する「給与所得控除」は収入金額によって決まります。下の表に当てはめて計算します。2,200,000円(上限)例えば、年収700万円のサラリーマンの給与所得控除額は以下の通りです。給与所得控除は190万円となります。給与所得は510万円となります。年収660万円未満は「速算表」を利用する「給与+賞与」の合計額が660万円未満の場合には、上記の表にかかわらず、コチラで計算します。年収500万円の場合には年収660万円未満のため年末調整実務では「速算表」を参照します。「速算表」の給与等の金額(年収)5,000,000円以上5,004,000円未満を参照すると346万円となります。所得控除額って何?所得控除とは家族構成や支払っている各種保険料、障害の有無などによって所得から減額される控除項目を言います。年末調整の最も難しいのがこの「控除すべき金額」なんですね。控除はたくさんの種類がある沢山ありますが、その中で主だったものは次の様なものです。用語解説した4つです。サラリーマンは通常すべての社会保険料が給与天引きされます。給与明細を合計すればそれぞれ年間の支払額がわかります。会社は給与計算時に天引き額を計算していますので、いちいち確認する必要なくその金額を把握しています。それぞれの年間支払額を即答できる方はかなりお金に関するリテラシーが高いと思います。支払額に応じて控除が受けられます。最高4万円の控除が受けられます。3つが満額の控除となる保険料を支払っていれば最高で12万円の控除が受けられるのが生命保険料控除です。地震保険料の支払い額に応じて控除が受けられます。本人や扶養親族が障害者に該当すると控除が受けられます。寡婦は死別や離婚で独身になりその後結婚していない女性で以下のいずれかの要件を満たしている方が対象です。有無により控除を受けられます。扶養控除といっても実際の扶養の状況がそのまま反映するわけではなく、16歳未満のお子さんを扶養していても控除対象とはなりません。所得基準を満たしている配偶者がいれば38万円の控除が受けられます。所得基準を満たせない配偶者で合計所得金額が76万円以下だと救済措置のように配偶者控除ほどではありませんが、少し控除が受けられます。38万円が控除できます。一切の要件がありません。課税所得額を求める上記に示した控除額をそれぞれ計算してその合計額を求めます。それが所得控除額となります。課税所得額を求める課税所得は以下の算式で求めます。先ほど計算した給与所得は510万円でした。所得控除額の合計は188万円でした。322万円となります。所得税の税率ってどんなルール所得税の税率はいわゆる「累進課税」に基づいた税率です。「累進課税」とは?所得が高い人ほど高い税率が適用されます。『収入が倍だからと言って税金も倍で済む』というわけではありません。所得税率は5%から45%で7段階です。実際の税率は後述します。ご説明した通り、以下の式で所得税は計算します。=「年間所得税」でも税率は所得金額の増加に伴って上がっていきます。その税率の境界付近では、所得ベースでたった1万円しか所得が上がっていないのに納めるべき税金の増加額が1万円を超えてしまうケースが発生してしまいます。この『手取りの逆転現象』という矛盾を解消するために実際の所得税計算ではちょっと計算式をいじっています。-「控除額」=「年間所得税」また控除額が出てきました。ここの控除額は今まで説明してきたものと違う新しい「控除額」です。この税額計算の時にだけ使用する控除額です。課税所得に応じた税率と控除額は以下の通りとなります。先ほどの計算例で所得税を計算してみます。224,500円となります。課税所得に対する税率は10%が適用されていますが、年収と所得税の税額を比較すると対年収の税率はこうなります。3.2%年収に対する所得税の比率:3.2%どうでしょうか?安いでしょうか?高いでしょうか?私は社会保険料の負担額から言えば安いかなって思います。これからもどんどん上がっていく社会保険料の負担の方が税金よりもはるかに厳しいって感じてます。年末調整の還付金は無利子で払い戻される過払い金だ!年末調整の仕上げは還付金を計算することです。毎月の給料から天引きされている「仮の所得税の月割り額」です。サラリーマンは所得税を毎月少しづつ前払いしているのです。今までの例で仮に源泉所得税の年間合計額が30万円としますと還付金はこうなります。還付金は臨時収入なんかではなく自分が1年間かけて払ってきた過払い税金の払い戻しを受けているだけです、無利子で。年末調整の時に提出している紙って一体何なの?年末調整の季節になると会社の総務部とか人事部の人からA4サイズの紙を手渡されますよね?あれって一体なんなんでしょうか?それはほとんどが所得控除の金額算定に必要なデータ集めのために行っているのです。内容の確認のためのアンケートだけでなく生命保険料控除等の様に控除額の計算を社員本人に計算させてもいるのです。自己申告では何でも自分に有利に記載されてしまう可能性があるので内容に応じて「証拠書類」も一緒に提出させているのです。保険会社から郵便で届く「控除証明」は年末調整で自己申告している保険関連の控除内容が「ウソではないか?」を確認するための証拠書類なんですね。『(扶)〔まるふ〕』は文字通り扶養家族の内容を記入する書類です。これに記入することによって年末調整で年間所得をする際に扶養控除の金額が決まります。『(保・配特)〔まるほ・はいとく〕』は各種保険料控除の計算に使用するデータと配偶者特別控除の計算にしようするデータを報告する書類です。詳しく知りたい方に今回このブログ記事で少しでも年末調整のこと、サラリーマンの税金について知ることができた方は是非この機会に「損しない」税金についても学んで頂けたらと思います。当ブログではそのための記事もご用意しています。pocket薬の領収書は捨てないで!少額でも適用可能な医療費控除の特例「セルフメディケーション税制」がスタート!SHARE-NOTE編集後記5分では読破できない内容になってしまいましたが、少しでも「年末調整」のご理解の助けになったら幸いです。「アメリカには年末調整なんて無くてサラリーマンでも全員が確定申告をしている」って聞いていたので、日本独特の制度だと思っていました。サラリーマンが税金の事に無頓着になるし、企業の事務負担を国に代わって肩代わりさせることになるので、『年間調整は日本の悪弊』って考えていました。公式サイトの紹介を読んでみますと海外事情もわかります。源泉徴収制度は日本だけでなくイギリスにもドイツにも確定申告しか無いアメリカですらその制度があります。確かにアメリカには年末調整制度はありませんが、イギリスにもドイツにも年末調整制度があるようです。フランスは源泉徴収制度そのものが無く、当然年末調整も存在しません。詳しくは財務省公式サイトをご参照下さい。所得制限のボーダーラインのシミュレーションを提供。記事一覧へふるさと納税ふるさと納税の仕組みや税金で控除可能な限度額を計算できるシミュレーションを提供。記事一覧へ無料テンプレート給与台帳/税金計算/各種シミュレーション等エクセルで簡単計算テンプレートを提供。何?」から「自力で年末調整」まで。面倒な確定申告を少しでも簡単に。お助け帳目指して順次記事アップ予定。記事一覧へ記事を最後までご覧下さりありがとうございます。いう難病がメインテーマのブログですが、私も共同執筆者として参加しています。娘も執筆者として加わり家族ブログとして運営しております。こちらも是非ご覧下さい。23:263-3で、「所得控除額の合計は273万円でした。」は、188万円の書き間違えかと思います。22:57ご指摘ありがとうございました。ご指摘の通り、記述に誤りがありましたので、訂正させて頂きました。4,486,000円>給与所得は448万6千円となります。部分は誤りかと思うのですが。その後の計算にも使用されていますので、ご確認の程、宜しくお願いします。03:10当サイト管理人のHaruです。ご指摘頂いた件は記事訂正致しました。訂正までずいぶんと時間がかかってしまいました。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください。関連記事これは役立つ!給与明細を一覧表にして給与台帳を自作するエクセルテンプレートを無料ダウンロード年末調整が終わると会社から『源泉徴収票』が発行されて年間の所得税が明らかになります。給与台帳さえあれば源泉徴収票が無くても所得税は簡単に自分で計算することができます。...マネーカテゴリーまとめ/知らないと損する「お金に関する知識」法律・制度を優しく解説/エクセルテンプレート無料ダウンロード!知らないと損する法律や制度っていろいろあります。そんな方も多いかと思います。詳細についてお伝えします。この支援金には所得制限が設けられています。寄附金控除を利用した税金の減額の仕組みを解説します。ふるさと納税は寄附金控除を利用して所得税と住民税を減額することにより、実質的に寄附先の自治体へ納税先の変更を実現させるような制度です。いう難病がメインテーマのブログですが、私も共同執筆者として参加しています。娘も執筆者として加わり家族ブログとして運営しております。こちらも是非ご覧下さい。