起業直後の全法人に届く。「あとで読む」は会員登録することで、無料で気になる記事をストックして記事のリストをカスタマイズできる機能です。閉じる創業手帳編集部シェアツイートはてなブックマーク知らなかったじゃ済まされない!3倍課税されるかも?(2016/03/16更新)領収書のやり取りなどで使う印紙。掲げられている20種類の文書に対して課される税金です。収入印紙を貼らないといけない書類を知らずにいると、本来の印紙税の3倍の金額が課税されるケースもあります。今回は印紙税についての基本的な知識を身につけましょう。起業や経営に必要となる基礎的なノウハウは、冊子版の創業手帳(無料)でまとめています。月1.5万部を発行するこの冊子は、専門家・起業家の膨大な生の声を収集・検証し、随時最新の情報にアップデートしています。信頼され、全国で利用されている起業の定番です。(※)」に掲げられている20種類の文書に対して課される税金です。国税庁HP参照(PDF)収入印紙を貼らないといけない文書かどうかを判断するポイント印紙が必要かどうかは、文書のタイトルではなく実質で判断されます。ポイント1:個々の内容について判断する文書の全体を一つとして判断するだけでなく、文書に記載されている個々の内容についても判断します。表題が「覚書」であっても、その覚書の中に「保証金100,000円を受領した」という金銭の受取があったことについて書かれていれば、課税文書である「金銭また有価証券の受取書(第17号文書)」に該当します。ポイント2:文書の名称や記載されている言葉の字句のみをとらえて判断しないたとえば、デパートで発行される「レシート」には「お買い上げありがとうございました」「済」「了」などの表示はありますが、「受領しました」という文言が記載されていないことがほとんどです。このレシートは、「受領しました」という文言がなくても、慣習的に受取書としての認識を有していることから、課税文書である「金銭また有価証券の受取書(第17号文書)」に該当します。印紙税の納付ってどうすればいいの?印紙税は、他の税金とは異なり、銀行窓口で振り込む必要がなく、課税文書を作った人が、決められた金額の収入印紙を課税文書に貼り消印すれば納付が完了します。具体的には1納付はいつ?印紙税は課税文書を作成したときに納付します。定款など認証を受けることによりその効力が生ずる文書・・・認証を受ける時ちなみに、領収書であっても、PDFなど電子的に発行してメールなどで送付する場合は、収入印紙は不要です。会計ソフトには、領収書を電子的に発行する機能を備えるものがあります。冊子版の創業手帳では、会計ソフトの選び方や導入について詳しく解説しています。2誰が納付するの?冒頭にも記載しましたが、印紙税は課税文書を作成した人が納付することになっています。一つの課税文書を2人以上の共同で作成した場合には、連帯して印紙税を納める義務があります。この場合、そのうちの1人が印紙税を納めたときは、他の人の納める義務はなくなります。3どのように納付するの?原則として、収入印紙を課税文書に貼付します。(※3)を提出しての金銭による納付などの方法もあります。※1)税印押捺あらかじめ印紙税を金銭で納付して、特定の税務署に設置されている税印押なつ機により税印を押すものです。※2)印紙納税付計器の使用あらかじめ印紙税を金銭で納付して、税務署長の承認を受けて設置した印紙税納付計器に、納付した金額をセットし、そのセットした金額の範囲内で、その課税文書の作成者が自ら納付印を押すものです。承認を受けて、課税文書に一定の書式を表示するとともに、1か月間の作成数量を翌月末日までにとりまとめて申告し、その申告に係る印紙税額を金銭で納付するというものです。収入印紙を間違って貼ってしまったら?印紙を貼る必要がない文書に収入印紙を貼ってしまった場合や、収入印紙の金額を間違って貼ってしまった場合にはどうしたらよいのでしょうか。この場合、消印をする前であれば、その印紙を丁寧にはがして、再度使うことができます。「えっ消印してしまったよ」という場合も大丈夫です。手間はかかりますが、印紙税を返してもらえます。(充当)申請書」に必要事項を記入し、間違って貼った文書と一緒に提出すれば、間違って貼ってしまった印紙税額を返してもらえます。この還付が認められるのは、その間違って貼ってしまった文書を作成した日から5年以内に限ります。印紙税額と記載金額について契約書や領収書のような文書に、契約金額や受取金額などとして書かれている金額が記載金額です。印紙をいくら貼るのかを判定するのに、記載金額はとても重要なものですから、以下のポイントに注意してください。1一つの文書に同じ号の記載金額が2つ以上ある場合これらの金額の合計額が、その文書の記載金額になります。・記載金額が区分して記載されている場合は、その所属することとなる号ごとに判定します。・異なる号の記載金額が区分して記載されていない場合は、その合計金額が記載金額になります。最低金額が記載されている場合それぞれが記載金額となります。記載された一部の契約金額が記載金額となります。5単価と数量のみ記載されている場合その単価や数量によって算出された金額が記載金額となります。余談では、印紙の貼っていない領収書を受け取ってしまったら、その支払いについて費用として認められると思いますか?それとも認められないと思いますか?答えは、「費用として認められる」です。理由は、法人税法と印紙税法は別の法律だからです。法人税では、間違いなく取引が行われていれば、その取引にかかるものは費用として計上することを認めています。いっても、証明するものがないと架空の費用計上を認めてしまうことになるので、誰からいくらで購入したかを証明する領収書は必要です。その領収書に印紙が貼ってなくても、証明力が弱いということにはなりますが、費用としては認められるのです。まとめ印紙税は、課税物件表の第1号〜第20号文書に対して課税されます。そのため、作成した文書が第何号文書に該当するかの判定はとても重要です。一つの文書に2つ以上の号に該当するものが書かれている場合の判定には一定のルールがあったりと、判断が難しいことも多くあります。その場合は、税理士や最寄りの税務署で必ず確認するようにしましょう。創業手帳は、無料会員向けに、税理士などの専門家を紹介しています。サービスを受けるにあたって、一切料金はかかってきません。会員登録時に、冊子版の創業手帳の資料請求もできますので、ぜひご活用ください。小林優子)(編集:創業手帳編集部)会計・税務は最新号の創業手帳(冊子版・無料)も併せて読んで見て下さい。最新情報を毎日お届け!シェアツイートはてなブックマークこの記事を読んでいる方に編集部からおすすめ起業で大事なおカネの事。経営を深く知るために。起業の定番ガイドブック、100万人の起業家が使う創業手帳が無料でもらえる起業で大事な会計や税金だけでなく、マーケや資金調達まで分かる創業手帳(冊子版)を無料で差し上げます。厳選されたノウハウが詰まった100万人以上の起業家が使っている起業ガイドブックの決定版です。創業手帳の詳細を見る。具体的手順とポイント。会社設立時~中小企業にも。補助金/助成金を活用しよう。7つのチェックポイントで、倒産リスクを分析しよう!損益計算書(PL)とは。”見方・読み方・書き方”をやさしく解説します。資金繰り小規模企業共済とは。メリット・デメリットや、解約方法などを徹底解説。開業に特化した最新の開業ノウハウが掲載されています。会社の効率を上げるための仕組み作り。仕掛けられるスタートアップの広報ノウハウ集。創業手帳アプリデータを活用した起業のコンシェルジュアプリ。WEB制作のご相談、広告掲載や提携、サービスのご意見・ご感想を受け付けています。以下のフォームからご送信ください。お名前必須メールアドレス必須ご相談内容ご送信にはプライバシーポリシーへの同意が必要となります。同意の上、お進みください。プライバシーポリシーに同意する。