特例についてひとつ教えてください。父親が被相続人、相続人は、長男の私と長女である私の妹の二人です。父親(被相続人)は、居住する家とは別に、マンションを所有しています。父親は、私の妹と同居しています。マンションには私が居住しています。特例が適用されると考えます。私が居住するマンションについてはいかがでしょう。特例を適用することは難しいのでしょうか。相続税を支払うため、退去も検討しなければなりません。母親が認知症でまったく判断できない(要介護5)ため、今後に備えて父親が、財産を子供二人に引き継がせる公正証書遺言を作成する準備をすすめています。10:25Tweet小規模宅地の特例の適用は、被相続人の居宅1カ所だけです。はじめまして税理士の柴田博壽と申します。ご質問にお答えします。千葉県の鬼太郎さん、相続対策を研究されているようです。ポイントを押さえることについては、これからというところかと思います。辛口にお感じになるかも知れませんがお気を悪くしないでご一読いただければと思います。〇マンションの場合、小規模宅地の特例を適用しないのが一般的です。実は、この特例の対象となる不動産は、土地についてのみでしたね。前提として戸建の場合、土地が330平方メートルで、相続税の評価額が1平方メートル当り30万円と仮定しましょう。しますと、330×300,000=99,000,000の算式によりこの時の土地の評価額は、9,900万円となります。このうち、評価減できる80%の金額は7,920万円と高額の金額になることはお分かりかと思います。マンション(建物)もまた330平方メートルの敷地に建っていて、1平方メートル当たりの金額も前述と同額の30万円と仮定します。このマンションは、100世帯に分譲されていたすれば、土地の評価額はどのようになるのでしょう。正解は、先ほどの計算による敷地の評価額9,900万円は100人の共有ですから、その時の1人当りの土地の評価額は、僅かに99万円に過ぎません。マンション全体の評価額は数千万円かも知れませんが、単純計算による土地の評価額は99万円で、このうち、特例適用により、80%を評価減できる金額は、僅少の79万円余りで税額に至っては、7万円強(税率が10%の場合)にすぎません。〇所有物件が複数あっても居所は1か所となります。なんといっても、この特例適用要件の重要なポイントがあります。複数の家屋をしかも相当の数を所有されている富裕層の人だっていらっしゃるでしょう。その場合も複数の家屋すべてにについて小規模宅地の特例が適用できるとなれば、不公平感をもたらしますね。よって、そのようケースでは亡くなった方1人につき、1か所だけの規定となっています。しますと、先ほどの説明にあったように戸建(妹さん相続予定)で適用を受けた方が絶対的に有利ですね。〇相続税額の計算は2段階で行います。ここまでご説明してもなお、「妹だけが税額が軽減されて、自分にはその恩恵が受けられず不公平だ。要約すると「全く不正解」でもありませんが、相続税は他のいかなる税金とも計算方法が少し違います。はじめに「誰がどのくらい相続したか」ではなく、「法定相続人は何人か」ということが大変大事です。お母様を相続人から除外していますよ(笑)。それによって基礎控除も違います。相続税の計算においては、法定相続分は、お母様が2分の1、ご兄妹が各4分の1となることもまた、肝心な部分です。次に第1回目の税額計算ですが、課税相続財産の総額を誰が相続したか、あるいはしなかったかにかかわらず、先ほどのように、2分の1、4分の1、4分の1に切り分け、切り分けた後の金額に応じた税率を適用してそれぞれの税額を合計したものが相続税の税額です。この時の税額合計を、仮に100万円としましょう。この段階では、一人一人の納税額は、決まっていません。〇税額計算の第2段階ここで、実際に相続した遺産の評価額に応じた割合で、税額100万円を各人に振り分けます。仮にお母様が実際に相続した分がなく、兄妹が特例適用前の金額を2等分という分割であれば、兄妹各50%で納税額はそれぞれ、50万円となります。千葉県の鬼太郎さんの税額だけが、特別大きくなる訳では決してないですね。相続税は、税額計算や評価といった部分が特に複雑なところがあります。おひとり悩まず、是非、税理士など専門家に相談をお勧めします。02:50)「一箇所だけ」という基本を理解できていませんでした。非常に早く、かつ、丁寧に分かりやすく記述(回答)頂き、ありがとうございました。高評価をいただき、ありがとうございました。税額計算を行ったうえで、対策を練るという進め方がよろしいかと思います。親身になってあなたの悩みにお応えします。FP税理士としてあなたに最適なプランをご提供します。相続に関する疑問・質問に、専門家が回答してくれます。「相続について疑問があるけど、直接専門家に相談するほどではない。「直接専門家に相談する前に、まずは、無料で質問してみたい。」といった方、お気軽に質問をお寄せください。(全角1000文字以内)[1]この内容はサイト上に公開されます。ご質問の内容は、回答がついた時点でサイト上に公開されます。個人や企業を特定できる情報や、他人の権利を侵害するような情報は記載しないでください。[2]質問には回答がつかないことがあります。質問の内容や専門家の状況により、回答に時間がかかる場合があります。専門家プロファイル」へご相談ください。※専門家の紹介、また、専門家からの提案・見積りは、無料でお使いいただけます。実際にお仕事を発注する段階で金額などは専門家と個別にご相談ください。2020/1/25あらゆるご要望にこたえられる、幅広いジャンルで専門家が集合。職種ごとに独自の規定に基づき、登録審査を行っておりますので、安心してご利用いただけます。ついて悩みがあるが、誰に何を聞けば良いか分からないという皆様に対して、最適な専門家を紹介することで問題解決のお手伝いをするサービスです。運営サービス専門家プロファイルあなたの事業に「現役・事業のプロ」のナレッジを。