事業を推進していくためには、自社だけでなく、他企業との取引が必要になります。商品を製造するためには材料を仕入れる必要があります。その仕入れ代金は、買掛金という会社の債務となります。買掛金の支払いは、企業における代表的、かつ重要な支出項目のひとつであるといえます。買掛金は決まった期日に支払わなければなりません。経営はつねに「晴れ」であるとはかぎりません。ときには売上が低迷したり、あてにしていた取引が中断されたりして、予定していた入金がないという月が訪れるかもしれません。事業を健康に維持していくためには、たとえ十分な預金残高がない場合でも、買掛金の支払いは確実に済ませる必要があります。資金を調達しなければならなくなるわけです。したときに、経営者として、どんな資金調達方法が有効なのかということに頭を悩ませたり、社外から調達した資金をどのように仕訳したらいいのか悩む経理担当者もいることと思います。した場合に有効な資金調達方法に、ファクタリングがあります。ファクタリングを利用した場合の仕訳は、決して難しいものではありません。本記事では、買掛金の支払いを目的とする資金調達にファクタリングがなぜ有効なのか、そしてその場合の仕訳の入力方法について詳しく説明していきます。買掛金の支払い期日を延ばすことは難しい売掛金の支払い期日を延ばすことは難しいこの記事をご覧の方は、まさに今、資金繰りに苦労しているという経営者の方もいらっしゃると思います。支払い期日が迫っている買掛金がある。手元には十分な現金預金がない。できれば、お金ができるまで買掛金の支払いを延ばしたい。そんな本音をもっている方もいらっしゃるかもしれませんね。買掛金の支払いを待ってもらえるなら、それがいちばん良いように思うかもしれませんが、ちょっと待ってください。実際にはなかなかそう簡単なこととは言いきれません。そもそも、買掛金の支払日は、企業間の約束ごとで決められたものです。恥を忍んで、誠意をもってそんな説明をすれば、もしかすると、なかには期日の延伸を受け入れてくれる企業もあるかもしれません。そんな取引先がかりにあったとしても、あなたの会社の信用はどのようになるでしょうか。支払いが苦しい会社=経営がうまくいっていない=じきに倒産するかもしれない会社、というレッテルを貼られて、次回からの取引に大きな悪影響を及ぼす可能性もあります。「いや大丈夫、買掛先の会社はこちらの会社よりも小規模だから、頼めばいやとは言えないはずだ。今後も取引してもらいたいのは、お互い様だ」そんなふうに考えるのも、非常に問題があります。下請け先から納品を受けてから60日以内に代金を全額支払わないと、下請法に抵触するおそれがあるのです。現実的には、買掛金の支払い期日をむやみに延ばしてしまうことは、あなたの会社の信頼を大きく損なうことにつながるのです。指定された期日までに資金を調達し、買掛金をきちんと支払うことを考えたほうが建設的であり、現実的であると言えるでしょう。資金調達の重要性については、以下の記事もあわせてご参照ください。買掛金の支払いのために資金を調達する方法は、いくつかあります。知られている方法としては、金融機関からの融資してもらうこと、というのがあげられます。金融機関からの融資といえば、まずは審査に通らなければなりません。この審査の対象となるのは、お金を借りる側、つまり御社の返済能力です。申し込んだからといって必ずお金を貸してもらえるとはかぎりません。審査担当者が、あなたの会社の決算書を見て、減益や赤字、はたまた大きな負債を抱えているといった状況を認めてしまったら、経営状況が悪化している企業と判断して、融資の審査を通してくれない可能性が高まります。いつもひいきにしている銀行だからといって、追加融資となれば経営状況が厳しくチェックされるのは当たり前のことです。政府系の金融機関による融資もあります。たしかに、そこでは経営が悪化している企業向けの融資も扱っています。ここでももちろん審査がないわけではありません。すべての企業が融資を受けられるというわけではありません。融資を甘くみていると、あとで痛い目にあいます。当たり前のことですが、融資を受けたら、貸してもらったお金を月々返済していかなければなりません。利子がつくのですから、借りるお金の額が大きくなるほど、返済していく期間も長くなり、その分の利子もどんどんかさんでいきます。経営も圧迫することになりますし、経理担当者にとっては、返済に関わる仕訳を月々入力する手間が増えてしまうことになります。この点はデメリットです。そこで提案したいのが、ファクタリングという資金調達方法を利用することです。ファクタリングというのは、自社が保有する売掛金をファクタリング会社に売却することによって、資金調達をする方法です。審査がありますが、これは御社の経営状態を審査するわけではなく、売掛金そのものについての審査です。確実に支払われるとわかっている売掛金があれば、御社の経営状態に関わらず審査に通るというのが、ファクタリングの大きな特徴です。ひとつのメリットは、ファクタリングというのは借金ではないということです。ファクタリングによって資金調達を行っても、そのお金をファクタリング会社に返済する必要はありません。このため、ファクタリング取引の仕訳は、ファクタリングを利用した際のみ記入すればよいことになります。これは経理担当者にとっても大きなメリットといえるでしょう。銀行融資とファクタリングの比較については、他の記事で詳しく解説していますので、あわせてお読みください。仕訳や勘定科目はどうなる?ファクタリングを利用した場合それでは、ファクタリングを使って資金を調達した場合、具体的に、どのような勘定科目を使って仕訳を入力すればいいのか、ということについて説明しましょう。