2019/11/15SHAREツイートシェアはてブLINEPocket年末調整の関係書類が税務署から送られてきました。年末調整の準備をする時期となってきました。(従業員さんに給与を支払っている事業者の場合)私はクライアントワークでサイト制作の報酬をいただくこともありますが、ほとんどは個人の方とのお取引で「デザイン制作」ではなく「サイト制作」の名目でお受けしているため源泉徴収はされないことが多いです。給与所得はあるので源泉徴収自体は受けています。給与を払ったり、イラストレーターさんに外注でお仕事をお願いする立場でもあるので源泉徴収をする義務もあります。(源泉徴収義務者)今回は個人事業主のイラストレーターさんやライター、デザイナーさんが企業と取引して源泉徴収されたときの仕訳の仕方や確定申告時の手続きを解説したいと思います。源泉徴収義務者の個人事業主向けの記事は次回別記事で書きます。源泉徴収は「される側」と「する側」でやるべきことが違います。今回は「徴収される側」のお話です。還付される場合もある源泉徴収とはそもそも源泉徴収とはなんでしょうか?会社にお勤めの方は毎月のお給料から所得税が源泉徴収されているのでおなじみの言葉かもしれません。報酬を支払ったりする場合には、その支払の都度支払金額に応じた所得税及び復興特別所得税を差し引くことになっています。https://www.nta.go.jp/m/taxanswer/2502.htm会社や個人事業主が個人の代わりに源泉所得税を給与や報酬から先に差し引いて立て替えて払うのが源泉徴収です。源泉徴収をする側(報酬を支払う側)源泉徴収をして源泉所得税を納付する義務は給与や報酬を支払う側にあります。これを源泉徴収義務者と言います。支払っている事業者は源泉徴収義務者となります。個人事業主でも一人で事業を行い従業員がいない方は源泉徴収をする必要はありません。(常時2人以下のお手伝いさんなどのような家事使用人だけに給与を支払っている個人も源泉徴収をする必要はありません)家族を青色申告専従者にしている場合は給与を支払っているので源泉徴収義務者となります。源泉徴収が必要な報酬とは源泉徴収が必要なのは支払いを受ける側(仕事を受けた側)が個人・フリーランスの場合は以下の対象の報酬・料金の場合のみです。「コーディング」「プログラミング」は源泉徴収の対象外です。webデザインの場合はデザイン料として源泉徴収の対象となるのでwebデザイン+コーディング・構築の場合は分けて請求書を発行した方が良いでしょう。支払いを受ける側(仕事を受けた側)が法人の場合は基本的に源泉徴収は必要ありません。あり、クライアントが企業(法人)・従業員のいる個人事業主である場合は源泉徴収されることになります。クライアントが個人の方でTwitterのアイコンイラスト制作の依頼を受けた場合は源泉徴収はもちろんされません。この源泉徴収は支払い側の義務なので、基本的には源泉徴収が必要かどうかはクライアント側が説明するべきです。請求書を書くときに源泉徴収税額を記載して差し引いて請求した方が、お互いわかりやすいです。フリーランスの方もクライアントが源泉徴収義務者かどうかはクライアントに確認を促した方が良いでしょう。相手が法人であればすぐ源泉徴収が必要だとわかりますが、個人事業主の場合は直接クライアントに聞いて確認してみても良いと思います。源泉徴収が必要なのに徴収されなかったときは?源泉徴収はあくまで支払う側の義務なので、源泉徴収義務者が源泉徴収しなかったときのペナルティはクライアント(支払う側)にあるだけで、仕事を受けた側は関係ありません。ペナルティがありますが、仕事を受けた側は関係ないのでそのまま源泉徴収された額を確定申告時に控除できます。源泉徴収は徴収側の義務なので請求書に源泉徴収税額を記載しなくても特に問題はありません。源泉徴収が必要なときは勝手に差し引かれて振り込まれることもあります。請求書の額と振り込み額が違うことはお互い不都合がありますので、請求書の段階でなるべく源泉徴収税額を記載しておいた方が良いでしょう。取引先から一旦提出した請求書の修正をお願いされることもあります。源泉所得税は報酬・料金に対して以下の割合で算出します。20.42%Misocaを使えば源泉徴収税額を自動的に計算してくれます。こちらの記事を参考にMisocaで請求書を作ってみてください。源泉徴収されたときの売上の仕訳では源泉徴収された(源泉徴収税額を差し引かれた)ときの報酬(売上)をどうやって帳簿付けするかみていきます。基本的に源泉徴収税額を含んだ額を売上とします。イラストの代金を税込み33,000円で請求して3,063円を源泉徴収され、29,937円を銀行振込で支払いを受けた場合以下のように仕訳します。源泉所得税これは請求書発行日に即日入金された場合です。実際には請求書を発行してしばらく経ってから振込されることが多いですよね。帳簿は発生主義で取引が発生した日を基準日付ける必要があります。源泉所得税このように売掛金で処理します。「やよいの青色申告オンライン」を使う場合は上記のような仕訳を手入力しなくても売上入力時に「源泉徴収税額」を一緒に入力できます。確定申告書の作成」の[開始]をクリックして、「2.源泉徴収税額の確認」まで進むと、[かんたん取引入力]や[仕訳の入力]で入力した仕訳が、取引先ごとに集計されます。https://support.yayoi-kk.co.jp/faq_Subcontents.html?page_id=24035またMisoca→やよいの青色申告オンラインへ連携して取引を送信した時も自動的に源泉徴収税額を仕訳してくれます。支払調書について源泉徴収義務者は翌年の1/31までに年末調整をして「支払調書」や「源泉徴収票」などの法定調書を税務署へ提出しなければなりません。取引先が源泉徴収義務者の場合、1月頃に支払調書の控えが送られてくることがあります。源泉徴収義務者の支払調書の提出義務は「税務署」宛てであり、取引先へは任意です。同一人に対するその年中の支払金額の合計額が5万円以下の場合は支払調書の作成及び提出は必要ありません。支払調書そのものがないこともあります。支払調書を送られたときはその原本を確定申告書と一緒に提出する「添付書類台紙」(PDF)に貼り付けて税務署に提出します。(が、添付は義務ではない。添付書類台紙は↑のリンクからダウンロードできます。源泉所得税の取り扱い確定申告書を作成するときに、源泉徴収された額はしっかり記入する必要があります。源泉徴収税額分を全体の所得税から差し引いて(控除)納めるので、忘れると損をします。支払調書や請求書を元に源泉徴収税額を入力します。国税庁の確定申告書作成コーナーでは事業所得の収入を入力するときに源泉徴収税額を入力できます。種目に原稿料やイラストなどを入れ、名称に取引先の法人名・屋号または氏名を、場所に取引先の所在地を入れます。取引の収入金額と源泉徴収税額を入力します。還付される場合もある源泉所得税で徴収され納付された額より実際のその年の所得税額が少ないときは、納め過ぎとして還付(返金)されます。65万円の控除が受けられるとし所得金額が50,000円だと仮定します。するとこの場合は納める税金が0円となるので減税徴収税額がそのまま戻ってきます。入れていませんがあれば入れます。このように青色申告は節税効果が高いです。上で計算した所得税額はあくまで仮のものです。以上、フリーランスの方が源泉徴収された場合の税務作業をまとめてみました。お役に立ちましたら幸いです。源泉徴収する側の記事はこちら。WordPressを始める方向けProfileみにまる@うれしデザインweb制作やデザイン、その他好きなことを書いていきます。当サイトの記事に関するご質問はお問い合せフォームでは受け付けません。Twitterから公開リプライに限りご質問いただけます。(全部に回答できる訳ではありません。)引用について☆引用の範囲内でしたらこのブログの画像・文章・コード転載OKです。引用元をリンク付きでご明記下さい。reserved.ホーム制作例ブログカスタマイズお問い合わせTwitterFeedlySHAREツイートシェアはてブLINEPocket。